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1、创新业绩考核体系提升国企监管绩效作者：暂无来源：上海经济2015年第2期规范的公司治理结构和有效的激励约束机制是现代企业制度的核心，而建立健全业绩考核体系是完善公司法人治理结构、提升国企监管效能的重要内容；同时，作为国有资产的监督管理机构，上海市金山区国资委对所出资企业负责人进行经营业绩考核，是不断完善国有资产管理体制所必须迈出的重要一步。本文通过调研金山区国资委下属9家区属企业的业绩考核情况，探索建立符合区属企业实际的经营业绩考核体系，为构建金山区国有企业业绩评价体系提出合理化建议。文/龚雅（金山区国资委办公室科员、金山区工业总公司党群工作部部长助理）上海市金山区国资委经营业绩考核和薪酬管理
2、体系现状2005年，上海市金山区国资委在原国资办基础上成立，历经多年的改革与实践，国有企业业绩考核（评价）办法和指标体系几经修改和完善，对于不断规范和加强国有企业管理起到重要作用。（一）金山区国资委现有绩效考核体制制度目前，金山区国资委对区属企业负责人的考核主要以金山区区属企业负责人业绩考核与薪酬管理暂行办法（金委2012170号）、金山区区属企业负责人业绩考核与薪酬管理暂行办法实施细则（金国资委2012110号）等文件为主要依据。金山区国资委对区属企业采取分类监管，分类指导的考核原则。2012年度按照企业特点和经营目标的差异，将金山区属企业分为生产经营类、管理经营类和开发建设类，每年的考核指
3、标根据实际情况进行调整。1. 企业分类。2012年度按照分类考核模式，生产经营类企业包括红双喜集团、金山开发、玩具公司、市场公司4家企业；管理经营类企业包括供销社、粮油总公司、工业总公司3家企业；开发建设类企业包括新金山投控集团、新城区公司、新枫泾公司3家企业。2012年12月新组建的金滨海公司按生产经营类企业进行考核。2. 业绩考核指标体系。生产经营类、管理经营类、开发建设类三类区属企业考核内容均包括经营效益指标（60分）、管理效益指标（25分）、社会效益指标（15分）、加分减分内容（10分）等四个方面。3.薪酬结构和计算方式。考核办法规定，区属企业负责人年度收入由基本薪酬、绩效年薪两部分构
4、成。基本薪酬按照企业类型和经营管理难度相应区分为三档，由区属企业按月发放。绩效年薪根据各项经营业绩考核指标的完成情况，按以下公式计算：绩效年薪=（绩效考核得分-80）X4000元/分。（二）金山区区属企业负责人业绩考核和薪酬管理制度的特点较之以前的经营业绩考核制度，现行业绩考核制度体系简单易行，且在考核的期限、指标和等级等方面，具有明显进步：第一，从考核的期限看，以年度经营业绩和任期经营业绩考核相结合的方式综合考虑了国有企业的短期和长期经营目标。国有企业管理中，必须面对的一个关键问题是国有企业经营者的“过客”身份。公务员身份和企业负责人之间的频繁流动，容易导致“经营短视”的现象。现行业绩考核制
5、度将年度经营业绩与任期经营业绩进行捆绑考核的做法，能在一定程度上避免经营者“短视”现象。2013年，参与公务员身份置换的区属企业负责人主要有7人目前已同国资委资产投资经营公司下属上海国屹投资管理有限公司签订企业劳动协议，脱离公务员队伍。，这一“经营短视”状况将逐步得以改善。第二，从考核的指标看，指标体系结构更为完善。既有国有资产保值增值、净利润类的经营效益指标和财务监管类的管理效益指标，也有党风廉政建设和信访维稳类的社会效益指标。以财务指标为主，辅以其他业绩指标和企业个性指标的指标体系，一定程度上能兼顾企业财务目标和社会责任目标的共同实现。金山区区属国有企业业绩考核机制存在的不足上述业绩考核体
6、制和体系，立足实际，能在较大程度上激发企业管理层的积极性，但也反映出一些弊端和不足。1.考核针对性需进一步强化。按照生产经营类、管理经营类、开发建设类的分类考核主要存在两方面的不足：一是共性太强，管理经营类和开发建设类指标较多参照生产经营类；二是各个企业处于不同的产业阶段，规模不一，分属于六大国资板块且功能交叉，统一的考核体系和标准进行业绩评价，难以进行基于经营特征的、个性化价值提升为导向的价值管理，以及兼顾资本节约和支持个性化发展战略。新组建的金滨海公司，财务制度和考核机制处于起步阶段，工业总公司、供销合作社和粮油总公司为老企业，主营业务不突出，承担较多社会责任，金山开发建设股份有限公司、上
7、海玩具进出口有限公司和上海红双喜（集团）有限公司现代企业制度已基本确立，各类考核和激励机制已经相对完善。2.考核指标体系有待进一步完善。目前考核体系中比较注重利润指标的绝对值和相对值的考核，采用净利润、主营业务收入（租赁收入）、费用、国有资产保值增值率4项指标，反映企业价值创造能力的考核指标较少，因此并不能完全反映出资本经营的效率和价值创造能力。如在玩具进出口有限公司和红双喜（集团）有限公司中，能反映企业价值创造能力的技术创新和品牌创新投入较多，但在企业负责人的绩效考核中反映较少。3. 薪酬体系的激励约束需进一步加强。目前企业负责人薪酬主要由两部分组成，即基本年薪和绩效年薪。基本年薪主要按照企
8、业经营规模和管理难易程度确定基数，绩效年薪则与考核结果挂钩，按考核得分乘以相应倍数。这种薪酬与考核结果挂钩的机制，是目前通行的做法，它便于薪酬总体水平的控制，也易于操作，容易为各方接受，但也带来了激励约束功能弱化的弊端。如对于区内较大型集团、依靠房产租赁收入的老企业以及部分亏损企业而言，在客观环境不发挥较大变化的情况下，考核等级基本上是可以预期确定的，薪酬变动空间较小，决策则带有很大风险，激励作用有所弱化，而如果维持现状，其任期内的业绩一般是可以保证的，动力不足的问题因此产生。构建金山区区属企业业绩考核和薪酬体系的合理化建议企业激励约束机制能否充分发挥其效应，一般来说取决于两项相互制约的因素，
9、一是形成一套合理有效的考核指标体系，二是建立科学合理的薪酬激励制度。下面结合前述分析的难点与不足，提出一些完善的对策与建议。制定科学合理的业绩考核指标体系，需要监管机构（金山区国资委）创新三种绩效管理和考核理念：服务大局理念，为促进金山区经济社会发展进步服务，同时实现企业自身的发展；责任理念，业绩考核不仅仅关注于财务指标，也应关注社会责任；效能理念，能最大限度的激发经营者的积极性，不断推动企业健康持续发展。（一）完善业绩考核和薪酬体系1.试行经济增加值考核。结合区属企业实际，如果要提高国有资产运营效率，优化资源配置，进行经济增加值考核是较优选择，从有利于改进组织管理、改造业务流程和关注绩效结果
10、三个方面入手，建立的区国有企业绩效评估体系融合共性指标与个性指标、年度指标与任期指标、经济管理指标与社会效益指标，激励指标与约束指标的综合指标体系，可以综合反映企业负责人的履职情况和企业的发展状况。但考虑到经济增加值是一项复杂的综合性考核指标，需要调整的因素比较多，当前条件下可在维持现有考核体系不变的基础上，单独作为一项指标进行考核评价。2.完善自主创新、商业模式创新等指标的考核。自主创新是企业的生命源泉。现行的考核指标仅将自主创新作为加分项，较为单一简化。要积极引导和激励企业提高自主创新能力，表现在考核上，就要突出对科技创新投入、科技资源配置能力、科技成果产出能力、商业模式创新支出、市场开拓
11、和品牌建设支出等事项的考核。可探索将科技投入视为业绩利润，引导企业增加科技投入。3.探索“一企一策”考核模式。目前，区属企业业绩考核采取的分类考核模式，在精准性上有了较大保证，但同一类别企业间，规模、业态、战略等都存在着诸多差异，其考核模式也应该有所区别，这应是下一步重点研究和探索的课题。同时，企业的经营管理是一项复杂的工程，特别是当前复杂多变的客观环境和市场形势，业绩影响往往不能当期显现，企业在特定时期的经营战略和业绩导向也会有所变化，而考核又具有稳定和相对滞后的特点，这就带来了一定的矛盾。理想的考核方式是“一企一策”，即针对企业实际，设置个性化的考核指标体系和考核重点。因国际经济形势变化后
12、，玩具进出口有限公司实行战略重心转移，外贸转内贸，兼营特色房地产，使得玩具公司在考核上既属于生产经营类企业，又具有管理经营类企业的特征，考核制度无法随经济环境变化和企业战略转移而及时调整。（二）建立科学合理的薪酬激励制度构建企业经营业绩考核制度和体系是国有资产监督管理机构依法履行出资人职责的重要内容，科学合理的业绩考核制度发挥作用的重要衡量标准是否能产生内在的激励机制，这也是企业加强管理、不断创新、增强企业核心竞争力的动力源泉。1.探索市场化薪酬和长期激励新模式。一方面，国企的业绩考核制度，一定要建立在市场化改革的轨道上，这也是未来国企的改革方向和十八届三中全会中制度改革的重要内容之一。简单的
13、限高和提低手段，不是国企业绩考核的方向，在区属企业中，逐步采取领导干部市场化聘任和市场化薪酬，有利于强化激励约束机制，也有助于金山企业引进人才。另一方面，针对企业的“短视行为”（这一状况目前已有所改善），可引入中长期激励模式，新的薪酬结构为：薪酬=基薪+考核薪+中长期激励。自主创新、市场开拓、战略规划和品牌创新等均可作为中长期激励的考核内容。2.加强分类指导，继续完善企业负责人薪酬体系。建议根据不同类别企业不同情况，设置不同的薪酬激励体系和激励标准，如对生产经营类、管理经营类企业可考虑在现有薪酬体系基础上，绩效年薪按照提取一定增量资本分成的方式设置，并按类别设置不同的激励原则和力度；对开发建设类中涉及城市公共服务的企业在强调社会效益的同时，应注意成本控制考核，降低服务成本，在薪酬体系方面可加大基薪数额，降低绩效年薪的激励空间。逐步完善，最终走向“一企一策”考核模式。此外，业绩考核中建立动态的监控和信息反馈机制也很重要。业绩考核工作应是一个系统化动态的过程，金山区区国资委加强企业经营过程的监控，同时实现企业数据和中介机构数据的信息化采集、合成、汇总和计算，使财务监督、专项审计和监事会监督检查信息相互补充印证，不断增强考核的及时性和准确性。建议在信息技术先进、制度完善的企业先行试点，条件成熟时全面推广。
创新业绩考核体系提升国企监管绩效
