南开大学22春“法学”《税法》离线作业（一）辅导答案4

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“法学”税法离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.甲企业(增值税一般纳税人)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳()。A、消费税9.11万元B、消费税16.07万元C、增值税9.11万元D、增值税16.07万元参考答案：BC2.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、7日B、10日C、15日D、30日参考答案：A3.下列各项中，属于资源税征税范围的有()。A.人造石油B.井矿盐C.有色金属矿原矿D.洗煤

2、参考答案：BC4.进口货物适用的税率包括()。A、17%B、13%C、6%D、3%参考答案：AB5.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。A.11375B.11378C.12635D.5100参考答案：C6.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起()内缴纳耕地占用税。A、7日B、15日C、30日D、60日参考答案：C7.税收筹划(名词解释)参考答案：指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，

3、通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。8.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A.55.5B.57C.57.3D.66参考答案：B9.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑

4、安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除D、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除参考答案：CD10.某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中

5、部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。A.5.4B.9C.23.4D.27参考答案：A11.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是()A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人参考答案：D12.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有()。A.房地产的重新评估增值100万元B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元D.李某将自有的住房赠与自己的儿子参考答案：AB

6、CD13.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为()万元。A.36B.10C.40D.50参考答案：A14.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是()A、纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B、纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力参考答案：C15.出口商的

7、下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有()。A.定办理出口货物退(免)税认定、变更或注销认定手续的B.照规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的C.税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的D.报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的参考答案：AB16.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过()。A.10日B.15日C.30日D.60日参考答案：B

8、17.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是()。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款参考答案：A18.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。A、国家税

9、务总局B、财政部C、海关总署D、人民政府参考答案：ABC19.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B20.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税()万元。A.84B.244C.306D.1010参考答案：C21.以下不属于我

10、国现行出口货物增值税退税率的是()。A.18%B.17%C.13%D.5%参考答案：A22.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照()项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得参考答案：D23.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有()。A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税B.外购已税

11、香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元参考答案：BD24.在税收法律关系中，权利主体双方()。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等参考答案：B25.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有()。A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B、个体工商户以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业参考答案：ABCD26.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立

12、矿山共发生两笔业务：(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。A.18000B.23000C.24000D.3000参考答案：B27.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税

13、收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A、28B、140.2C、147.76D、13.55参考答案：A28.经全国人大及常委会和国务院的批准，()可以拥有某些特殊的税收管理权。A、首都B、直辖市C、民族自治地方D、经济特区参考答案：CD29.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有()。A.多缴纳税款申请退还权B.依法申请减免税权C.申请复议权D.提起诉讼权参考答案：ABCD30.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有()。A、纳税人被查补的企业所得税B、纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金C、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额D、纳税人进

14、口货物向海关缴纳的消费税参考答案：ABD31.按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。A.60B.90C.180D.30参考答案：B32.下列情形中，暂免征收土地增值税的有()。A.双方合作建房，建成后按比例分房自用B.企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业D.工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业参考答案：BCD33.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是()。A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票C.以

15、上说明均不正确参考答案：B34.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。A.7B.10C.15D.30参考答案：C35.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是()。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发

16、生额在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D36.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是()。A、化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D、外贸企业进口木制一次性筷子参考答案：B37.税收“三性”是一个完整的统一体，其中()是核心，()是保障。A.无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性参考答案：A38.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本

17、原则中的()。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B39.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是()。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税参考答案：C40.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的()核定限售股原值及合理税费。A、10%B、15%C、20%D、25%参考答案：B41.2013年7月，张某从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购

18、买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元(由汽车销售公司开具统一发票)。则张某应缴纳车辆购置税()元。A.30683.76B.30940.17C.31452.99D.31709.40参考答案：C42.下列关于城建税的说法中，正确的有()。A.城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的土地增值税、消费税、营业税之和的比率B.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不

19、在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳D.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税参考答案：CD43.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是()。A.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除参考答案：D44.境内A公司2010年10月以1000万

20、元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。A.25B.225C.250D.500参考答案：A45.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税()万元。A.0B.0.5C.1.5D.2参考答案：C46.以下

21、收入应该计算缴纳增值税的是()。A、增值税纳税人收取的会员费收入B、农业生产者销售自产农产品收入C、避孕药品和用具的销售收入D、从事货物期货收入参考答案：D47.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末参考答案：C48.以下不属于我国现行

22、出口货物增值税退税率的是()。A、18%B、17%C、13%D、5%参考答案：A49.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。A.税法是国家法律的组成部分，它是依据宪法的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性参考答案：C50.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2940B.10140C.160250D.163190参考答案：A