2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试名师押题密卷22（带答案）

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1、住在富人区的她2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从中国境内的一家内资企业取得利息30万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税（）万元。A. 3B. 4.5C. 6D. 7.5正确答案：A,2.下列各项中，不属于行政事业单位投资内容的是（）。A. 公共部门征用土地B. 公共部门建设办公楼设施C. 公共部门购买交通工具D. 公共经费支出正确答案：D,3.增值税归中央分享的比例为（ ）。A. 100%B. 75%C. 60%D. 50%正确

2、答案：D,4.关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（ ）。A. 空间范围仅限于境内的政府采购B. 主体范围仅限于国家机关C. 对象范围仅限于货物采购D. 资金范围仅限于预算内资金正确答案：A,5.下列说法不正确的是（）。A. 用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效B. 经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行为C. 行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用D. 法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征正确答案：A,6.今年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的非货

3、币性资产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则本年度甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（）万元。A. 600B. 1000C. 3000D. 5000正确答案：A,7.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A. 7%B. 5%C. 3%D. 1%正确答案：B,8.我国政府采购的主要方式是（ ）。A. 公开采购B. 邀请招标C. 竞争性谈判D. 单一来源来购正确答案：A,9.纳税人进口应税消费品应纳消费税的组成计税价格公式为（ ）。A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1+增值税税率）B. 组成计税价格=（关税

4、完税价格+关税）（1-增值税税率）C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1+消费税税率）D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）正确答案：D,10.下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。A. 税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式B. 税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C. 由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D. 税务机关对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法正确答案：C,11

5、.下列关于累进税率的表述中不正确的有（ ）。A. 全额累进税率计算较为简单B. 全额累进税率下税收负担不够合理C. 全额累进税率下税收负担比较合理D. 超额累进税率下税收负担比较合理正确答案：C,12.下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（ ）。A. 纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征税B. 自产的应税消费品直接销售的，征税C. 纳税人自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的，不征税D. 纳税人自产的应税消费品用于集体福利的，征税正确答案：C,13.通常情况下，名义税率（）实际税率。A. 高于B. 等于C. 低于D. 不高于正确答案：A,14.下列不属于税基式减免

6、手段的是（ ）。A. 起征点B. 免征额C. 项目扣除D. 减半征收正确答案：D,15.增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ）A. 11%B. 9%C. 6%D. 3%正确答案：B,16.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。A. 发生货物并办妥托收手续的当天B. 按合同约定的收款日期的当天C. 签订销售合同的当天D. 收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天正确答案：B,17.在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（）。A. 利息税B. 社会保障基金C. 社会保险D. 个人所得税正确答案：D,18.关于公债的说法，正确的是（）。A.

7、发行公债是以国有资产作为担保的B. 政府是公债的债权人C. 公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D. 政府拥有公债资金的所有权正确答案：C,19.公共产品的特征不包括（）A. 效用的不可分割性B. 提供目的的盈利性C. 受益的非排他性D. 取得方式的非竞争性正确答案：B,20.进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A. 组成计税价格=关税完税价格+关税B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D. 组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）正确答

8、案：C,21.当经济不景气时，财政应采取的政策是（ ）。A. 财政平衡政策B. 财政结余政策C. 财政赤字政策D. 中性财政正确答案：C,22.下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）。A. 工商营业执照B. 供销合同C. 借款合同D. 雇佣合同正确答案：D,23.财政安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（）。A. 满足消费资料的最低需要B. 生产性基本建设支出C. 增加国家的物资储备D. 公共基础设施的投资正确答案：A,24.通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。A. 紧缩性财政政策B. 扩张性财政政策C. 中性财政政策D. 综合财政政策正确答案：B,25.世界上最早确立现

9、代预算制度的国家是（）。A. 法国B. 中国C. 美国D. 英国正确答案：D,26.不属于我国政府预算绩效评价管理主要内容的是（）。A. 绩效目标管理B. 绩效运行跟踪监控管理C. 绩效方案管理D. 绩效评价实施管理正确答案：C,27.审查批准政府预算调整方案的机关是（ ）。A. 各级立法机关B. 各级人民政府C. 各级财政部门D. 各级审计部门正确答案：A,28.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）。A. 委托加工收回的珠宝玉石直接销售B. 自制的小汽车用于本企业管理部门C. 外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D. 委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品正确答案：B,29.财政三大职能中最

10、基本的职能是（）。A. 宏观调控职能B. 资源配置职能C. 稳定经济职能D. 收入分配职能正确答案：D,30.主管预算单位是指（）。A. 级预算单位B. 二级预算单位C. 三级预算单位D. 财政部门正确答案：A,二.多项选择题(共20题)1.下列收入测算公式中，正确的是（ ）。A. 计划年度增值税收入=计划课税数量上年实际单位税率B. 计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额平均税率C. 某产品计划消费税收入=计划销售数量适用税率D. 计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入（1+计划年度增长率）E. 计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入平均纯益率平均税率正确答案：A,B,D,E,2

11、.关于纳税义务发生时间的特殊规定正确的是（）A. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B. 纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C. 纳税人自建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天。D. 根据金融企业的业务特点，把握金融业营业税的纳税义务发生时间，可遵循以下原则：在各项贷款业务合同、协议签订生效之时，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时，换句话说即是企业收到营业收入款项，或者按照合同、协议以及收取价款权利的凭证，在财务上作了

12、收入的，即为营业税纳税义务发生时间的实现。E. 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。正确答案：A,B,C,D,E,3.科技三项费用是指()。A. 新产品试制费B. 新技术开发费C. 中间试验费D. 新技术试验费E. 重要科学研究补助费正确答案：A,C,E,4.财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A. 规范的增值税B. 累进的所得税C. 社会保险支出D. 财政补贴支出E. 社会福利支出正确答案：B,C,D,E,5.事业单位的无形资产按取得途径分为（ ）。A. 投资者投入B. 从外部购入C. 自行开发创造D. 职工拥有E

13、. 接受捐赠正确答案：A,B,C,E,6.下列酒类产品中，收取的包装物押金应并入销售收入计征消费税的有（）。A. 药酒B. 啤酒C. 黄酒D. 白酒E. 果酒正确答案：A,D,E,7.政府取得非税收入的理论依据有（）。A. 公共物品B. 外部经济C. 国有产权D. 法律强制E. 政府失灵正确答案：A,B,C,8.根据材料，回答96-100题。甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业

14、的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20用于本企业职工福利。甲企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。A. 2325B. 208C. 2890D. 2919正确答案：B,9.下列选项，属于我国财政补贴具体内容的有（）。A. 价格补贴B. 政府支援农业生产的支出C. 政府对事业单位的经费补贴D. 社会保障和社会福利支出E. 政府对国有企业的亏损补贴正

15、确答案：A,B,E,10.事业单位的无形资产按取得途径分为（ ）。A. 投资者投入B. 从外部购入C. 自行开发创造D. 职工拥有E. 接受捐赠正确答案：A,B,C,E,11.我国社会保险主要包括（）。A. 养老保险B. 医疗保险C. 农业保险D. 航空保险E. 失业保险正确答案：A,B,E,12.在政府非税收入中，体现固有产权的有（）。A. 罚没收入B. 政府性基金收入C. 国有资本经言收益D. 国有资产有偿使用收入E. 国有资源有偿使用收入正确答案：C,D,E,13.我国政府采购的原则包括（ ）。A. 公开透明原则B. 公平竞争原则C. 公正原则D. 诚实信用原则E. 积极稳妥原则正确答案

16、：A,B,C,D,14.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）A. 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B. 财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C. 县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税D. 军人的转业费免征个人所得税E. 发行的建设债券利息免征个人所得税正确答案：A,D,15.91-95某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口小轿车的保险费为（）A. 1.38 B. 2.38C.

17、4 D. 4.2正确答案：A,16.中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括（ ）。A. 税收返还的结算B. 体制结算C. 定额结算D. 项目结算E. 单项结算正确答案：A,B,C,E,17.根据以下材料，回答91-95题某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为400万元。(2)全年销售收入为2000万元。(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5)“投资收益”科目中有国

18、债利息收入10万元。(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。注：该企业的企业所得税税率为25。该家具厂下列涉税处理中，正确的有()。A. 行政性罚款不得在税前扣除B. 税收滞纳金可以全额在税前扣除C. 赞助支出不得在税前扣除D. 国债利息收入属于不征税收入正确答案：A,C,18.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义下列哪几点：（）A. 以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。B. 财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政性资金统一

19、编制到使用这些资金的部门。C. “部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。D. “部门”本身有严格的资质要求，限定那些与财政间接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。E. 部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算；既包括 一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划等；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内拨款收支计划，又包括部门其他收支计划。正确答案：A,B,C,19.关于增值税纳税义务发生时间说法，正确的有（ ）。A. 采取直接收款方式销售货物以购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间B. 采取托

20、收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：B,D,E,20.财政资源配置职能的主要内容有（ ）。A. 调节资源在地区之间的配置B. 调节资源在产业部门之间的配置C. 调节资源在不同国家之间的配置D. 调节资源在不同年度之间的配置E. 调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置正确答案：A,B,E,三.不定项选择题(共10题)1.某股

21、份有限公司2013年财务报表的有关数据如下：年初资产总额为8000万元，所有者权益为5400万元；年末资产总额为8400万元，所有者权益为5600万元；本年实现的销售收入净额为9600万元，净利润为800万元，相应的销货成本总额为7800万元。根据上述资料，回答下列问题：以上计算的财务比率中，属于获利能力分析的指标有（）。A. 销售毛利率B. 销售净利率C. 资产净利率D. 权益净利率正确答案：A,B,C,D,2.中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入8000

22、0元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（ ）元。A. 0B. 10000C. 5000D. 15000正确答案：A,3.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同

23、业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口环节应缴纳的消费税为（ ）A. 78B. 82.56C. 72.85D. 67正确答案：C,4.王某2009年5月份收入情况如下： (1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元; (2)购物抽奖取得中奖收入3000元; (3)取得股息收入1000元; (4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元; (5)取得退休工资1000元。取得股息收入应纳个人所得税为（ ）。A. 0B. 40元C. 100元D. 200元正确答案：D,5.中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，

24、2008年6月取得的收人情况如下：(1)取得工资收入7600元；(2)次性取得设计收人20000元；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)购买体育彩票中奖所得20000元；(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。级数全月应纳税所得额税率速算扣除数。根据以上资料2008年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A. 11200B. 14000C. 16000D. 20000正确答案：A,6.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7

25、万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据以上资料，回答下列问题： 该公司构买地方政府债券的利息收入应纳税（）。A. 0元B. 96元C. 80元D. 70元正确答案：A,7.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的职工

26、福利费金额为（ ）万元。A. 22B. 28C. 30D. 50正确答案：B,8.该单位的经常性支出为（ ）。A. 59万元B. 69万元C. 73万元D. 81万元正确答案：B,9.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2012年发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，已知工程成本460万元，成本利润率10%。（2）1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元，贷款期限1年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。（3）12月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。（4）

27、将一块土地进行转让，取得转让款700万元。销售自建商品住宅应纳营业税为（ ）万元。A. 13.8B. 60C. 100D. 115.65正确答案：D,10.某企业2013年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为（）万元。A. 6B. 18C. 24D. 30正确答案：C,