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1、项目四 内部环境控制【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（ B ）。A.战略目标和经营计划 B.长远发展目标与战略规划C.发展目标和实施步骤 D.战略规划和经营目标2.企业在内部机构设计过程中，应当体现（ B ），并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。A.重要性原则 B.不相容岗位相分离原则C.公平透明原则 D.科学化原则3.战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和（ D ）进行研究并提出建议。A.战略方针 B.经营目标 C.战略规划 D.重大投资决策4.核心价值观是指企业及其员工的（ C ）以及对事物
2、的判断标准。A.世界观 B.方法论 C.价值取向 D.政治思想（二）多选题1.组织架构分为（ B ）和（ D ）两个层面的内容。A.董事会 B.治理结构 C.监事会 D.内部机构2.下列选项中，属于企业人力资源的有（A/B/C/D）。A.董事 B.监事 C.总经理 D.全体员工3.企业应履行的社会责任主要包括（ A/B ）。A.安全生产 B.保证产品质量 C.文化娱乐 D.降低成本4.企业在安全生产方面的控制措施包括（A/B/C/D）。A.建章建制，落实责任 B.加大安全投入，维护安全设施C.开展安全教育，实行认证制度 D.维护员工合法权益（三）判断题1.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制
3、重大缺陷，应首先向总经理报告。（）2.人力资源主要是指企业在生产经营活动中聘用的职业经理人。（）3.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（）二、案例分析【案例概述】2011年6月4日以来，蓬莱193油田发生重大溢油事故。国家海洋局北海分局监测结果显示：截至7月11日，蓬莱193油田溢油除了造成840平方公里的劣四类严重污染海水面积以外，还导致了其周边约3400平方公里海域由第一类水质下降为第三、四类水质。该事故污染海洋面积高达6200平方公里，对渤海湾的生态环境造成了极大破坏，直接损失和间接损失难以
4、估量。国家海洋局网站2011年11月11日刊登蓬莱19-3油田溢油事故联合调查组公布事故原因调查结论：“经调查，康菲石油中国有限公司（简称“康菲公司”）在蓬莱19-3油田生产作业过程中违反总体开发方案，制度和管理上存在缺失，明显出现事故征兆后、没有采取必要的防范措施，由此导致一起造成重大海洋溢油污染的责任事故。据核查，康菲公司在蓬莱193油田B平台的生产违反总体开发方案，没有执行分层注水的开发要求，长期笼统注水，导致注采比失调，破坏了地层和断层的稳定性，造成断层开裂，形成窜流通道，发生海上溢油。当B23井出现注水量明显上升和注水压力明显下降的事故征兆时，没有及时停止注水、查明原因，而是继续维持
5、压力注水作业，进一步加剧了海上溢油的污染程度。康菲公司在蓬莱193油田的C平台C25井回注岩屑作业违反总体开发方案规定，数次擅自上调注岩屑层位至接近油层，造成回注岩屑层异常高压，形成向上部油层窜流高压源，造成C20井钻井至该层时产生井涌，同时，该井作业表层套管下深过浅，违反环境影响评价报告书的要求，降低了应急处置事故能力，发生侧漏溢油。”【分析要求】根据内部控制的有关理论和方法，分析、点评蓬莱193油田发生重大溢油事故。解答：【分析提示】1.康菲公司风险意识极端弱化。蓬莱193油田批准的总体开发方案为分层注水开发方式。但康菲公司在作业过程中，没有执行已批准的总体开发方案，而是采取长期笼统注水方
6、式，导致注采比失调，破坏了地层和断层的稳定性，造成断层开裂，形成窜流通道，发生海上溢油。2.康菲公司的风险应对措施极其不利。当B23井出现注水量明显上升和注水压力明显下降的事故征兆时，没有及时停止注水、查明原因，而是继续维持压力注水作业，进一步加剧了海上溢油的污染程度。3.康菲公司的社会责任意识及其不强。渤海是中国的内海，是几近封闭的海，一旦石油泄漏会对海洋环境造成长期影响。康菲石油中国有限公司作为海洋石油开采的作业者，理应清楚海上油田作业的高风险性，但却确视风险为儿戏，为了降低开采成本违规操作，最终酿成大祸。蓬莱193油田发生重大溢油事故再次告诉人们：必须强化风险意识，加强风险防患，搞好内部
7、控制。三、复习思考题1.什么是组织架构？它包括哪几个层面？组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。组织架构分为治理结构和内部机构两个层面的内容。治理结构，也称作法人治理、公司治理，是指公司股东会、董事会、监事会及经理层之间的责权利关系、相互制衡关系和决策关系的体系。内部机构是企业内部设置的，由不同专业人员组成的，负责企业某一管理或专业区域工作的职能部门，是保证企业生产经营活动顺利进行的支撑平台。它是表明企业内部各职能部门的排列顺序、空间位
8、置、聚散状态、联系方式以及各部门之间相互关系的一种模式，是整个企业管理系统的框架。2.什么是发展战略？企业如何实施发展战略？（1）发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。发展战略的内容分为发展目标和战略规划两个方面。其中，发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。战略规划是企业为了实现发展目标而制定的分阶段的总体计划，是企业发展目标的实施步骤和方略，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（2）发展战略的实施包括如下几个方
9、面：A.加强实施领导;B.搞好分解落实;C.保障有效实施;D.做好宣传培训。3.什么是人力资源？人力资源政策主要包括哪些内容？人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。人力资源政策主要包括下列内容：（1）员工的聘用、培训、辞退与辞职；（2）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；（3）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；（4）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；（5）有关人力资源管理的其他政策。4.什么是社会责任？其主要风险有哪些？社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下
10、同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫、人才流失，影响企业发展和社会稳定。5.什么是企业文化？如何打造优秀的企业文化？企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。（1）要注重塑造企业核心价值观；（2）要重点打造以主业为核心的品牌；（3）要充分体现以人为本的理念；（4）要强化企业文化建设中的领导责任。
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