南开大学22春“工商管理”《中国税制》平时作业（一）答案参考6

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”中国税制平时作业（一）答案参考一.综合考核(共50题)1.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益参考答案：ACD2.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交

2、的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险费应当扣除参考答案：D3.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费。该旅行社上月应纳营业税为()。A、0.75万元B、0.77万元C、0.87万元D、1.87万元参考答案：B4.

3、以下关于营业税税目说法不正确的是()。A.运输企业出租船舶的收入按照服务业租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸、货物贮存、港口管理属于交通运输业参考答案：AB5.消费税主要采取在()环节计征。A.流通B.消费C.生产或进口D.出口参考答案：C6.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()。A、拆除建筑物收入B、维修房屋收入C、轮船承运业务收入D、景区内环保车运营收入参考答案：CD7.以下项目使用5%税率征收营业税的有()A.舞厅B.游艺厅C.旅行社营业额D.代理电信业E.交通部门有偿转让高速公路收费权参考答案：CDE8.我国企业所得税中确认扣除项目

4、的基本原则有哪些?请分别解释。参考答案：(1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。(2)配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。(3)正相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上须与取得应税收入相关。(4)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其余额必须是确定的。(5)合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。9.下列行为中，属于增值税征税范围的是()A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供

5、中介服务参考答案：A10.我国消费税的纳税义务人有()A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业参考答案：ABCD11.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税转让无形资产税目的有()。A.土地租赁B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权D.转让高速公路收费权参考答案：ACD12.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能。()A.正确B.错误参考答案：A13.现行消费税从价计征的计税依据是指()。A.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额参考答案：D14.下列各项

6、中，应计征营业税的是()。A、单位向个人赠送不动产B、金融机构的出纳长款收入C、保险公司的摊回参考答案：A15.自2011年9月1日起，我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()A.2000元B.800元C.3500元D.1600元参考答案：C16.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司参考答案：D17.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除

7、，但税收滞纳金可以扣除。()A、错误B、正确参考答案：A18.我国消费税分别采用()的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合参考答案：ABD19.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()。A、寺庙收取的门票收入B、电影院收取的门票收入C、博物馆收取物价局标准的会员费D、某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD20.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D、预

8、付或分次支付稿酬，应分次计算征税参考答案：D21.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税参考答案：A22.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.500参考答案：D23.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入参考答案：A

9、BC24.以下项目使用5%税率征收营业税的有()。A.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业参考答案：CDE25.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人参考答案：C26.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()A.正确B.错误参考答案：A27.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除A.成本B.费用C.损失D.税金参考答案：ABCD28.依据增值税的有关

10、规定，允许抵扣的货物运费金额包括()A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费参考答案：AB29.下列各项中需要缴纳增值税的是()A.将购买的货物用于投资B.将自建的厂房对外转让C.将自产的货物用于集体福利D.将自产的货物抵偿债务参考答案：B30.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元A.93906.6B.145000C.156500D.626044参考答案：C31.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。A、汽车的修配B、商标权

11、的转让C、房屋的装修D、机器设备的修理参考答案：AD32.生产型增值税(名词解释)参考答案：是指销售收入中可以扣除外购的生产资料的价值，不允许从销售额中扣除所购入的固定资产及折旧。33.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车参考答案：ABC34.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付工费8000元增值税由()缴纳A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴参考答案：A35.下列关于金融业营业税计税营业额的确

12、定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额参考答案：A36.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元。A、93906.6B、145000C、156500D、626044参考答案：C37.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B

13、、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A38.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()A.错误B.正确参考答案：B39.我国消费税实行的是价外税。()A.错误B.正确参考答案：A40.根据营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务参考答案：ABC41.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬

14、应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B42.纳税人具体的纳税地点是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A.错误B.正确参考答案：A43.我国消费税分别采用()的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合参考答案：ABD44.下列行为，应征增值税的是()A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊参考答案：C45.下列对有关消费税的表述中，正确的是()A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性，采用从价征

15、收和从量征收D.消费税具有转嫁性参考答案：CD46.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策参考答案：BD47.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得参考答案：BCD48.我国消费税实行的是价外税。()A.正确B.错误参考答案：B49.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元参考答案：D50.以下关于增值税的表述正确的是()。A.增值税是价外税B.增值税属于间接税C.增值税的作用是调节收入差距D.增值税实行税款抵扣制度参考答案：ABD