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1、2015综合卷一、单选题、内部控制缺陷的认定标准不包括()。、内部控制缺陷的影响程度 B、财务报告内部控制缺陷的认定标准 、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 、专家评论 2、人力资源管理的主要风险不包括()。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏、人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 3、关于内部监督与其他要素的关系的说法中,不正确的是（)。A、以内部环境为基
2、础 B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统 C、离不开信息与沟通的支持 D、以会计核算为基础 、关于分权与集权的说法中,不正确的是( )。A、在内部控制里面,就要把经营的权力分给管理层,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置 D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 5、下列选项中,可以由同一人担任的职务是（ )。A、财产的保管和会计记录、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督 、属于对现金的保护控制措施的是()。A、定期盘点现金,与会
3、计记录核对 B、对现金建立全面的预算管理制度 、要求设置总会计师岗位 、建立信息与沟通制度 7、反舞弊工作的重点不包括（）.A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等 C、检查会计核算 D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 8、下列工程验收 的说法中，不正确的是(）。A、收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制竣工决算,开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度,重点评价工程项
4、目预期目标的实现情况和项目投资效益等,并以此作为绩效考核和责任追究的依据 D、竣工验收可以随时进行9、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括()。A、信息系统缺乏或规划不合理 、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当 C、系统运行维护已检查合格 D、系统运行维护和安全措施不到位 1、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是(）。、内部控制缺陷的影响范围 B、内部控制缺陷的影响程度 C、财务报告内部控制缺陷的认定标准D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 11、内部控制五要素信息与沟通不包括()。A、信息质量B、沟通制度 C、信息系统 、舞弊机制1、只能接受款项收入和向总账户上划拨
5、资金,不得支付的账户是(）。A、一般结算户 、贷款账户 C、基本收入户 D、基本支出户1、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录,并妥善保存,一般保存期限为( )。A、3年 B、5年 C、10年D、永久 1、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是(）。、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立,与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则 C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露 、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录15、经营环境分析不包括( )。A
6、、劳动力市场 B、资本市场 、供应商 D、消费者6、下列关于内部控制审计的说法,不正确的是()。A、是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B、企业内部控制审计不必基于特定基准日、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系 17、下列各项中,属于行业生命周期中的成熟期特征的是（ )。A、选择市场区域,维持企业形象 、巩固客户关系，降低成本 C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场 8、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。A、提升企业的核心竞争力 B、提高企业营业利润 C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业
7、提供精神支柱 9、内部控制的五原则不包括（ ）。、局部性 B、重要性 C、成本效益 D、适应性、企业工程项目至少应当关注下列风险( )。A、工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实 、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马 C、核心研究人员缺乏管理激励制度,导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄 D、工程造价信息不对称,技术方案不落实，概预算脱离实际 二、判断题、对风险的分析只能采用定性的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）对 错 、企业应当以内部控制五要素为基础,建立内部控制核心指标体系,在以上评价
8、内容的基础上,层层分解展开，进一步细化。( )对 错 、采购业务流程主要涉及的九大环节包括:编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货)、付款、会计控制等。( ）对 错、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,不会导致企业发展战略难以实现.( ）对 错 5、实施发展战略的三步曲是:加强对发展战略实施的领导;将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。( )对 错 、企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度()对 错 7、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为
9、同一企业提供内部控制审计服务。( ）对 错 8、对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。()对 错 9、信息系统,是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（ ）对 错 10、应当以书面或者其他适当的形式,妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料,确保内部控制建立与实施过程的可验证性。()对 错 11、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小,而有意识地合伙作弊的可能性低。(）对 错 12、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方
10、面的协调、平衡和决策作用 。（）对 错 、PA基于财务报表涵盖的整个期间（如一年)的内部控制的有效性发表意见,而不是基准日（如年末月31日）内部控制的有效性发表意见。（ ）对 错 14、建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行.(）对 错 、筹资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。( ）对 错 16、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。(）对 错 17、工程
11、验收中的控制措施包括建立完工项目后评估制度,重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等,并以此作为绩效考核和责任追究的依据。( ）对 错 18、对于合同的订立环节，有效的内部控制措施可以是建立合同专用章保管制度和信息安全制度.（ )对 错 19、内部结构风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求,有利于信息的传递，有利于为员工提供履行职权所需的信息。（)对 错 0、设计权限体系时应考虑的8个因素不包括回避制度及授权公开制度，需保密时应登记备查。（）对错21综合卷答案提交成功，您的得分是3.0分听课分数(3000)+模拟考试分数(24。00）+正式考试分数(35.0)=总分(89。)您2015年度已经通过,请打印合格证
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