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1、工程施工项目部财务管理制度第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据会计法、企业会计制度、集团公司财务管理制度的规定,结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。 第二条 会计核算形式 根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。第三条 会计和出纳的职责 会计和出纳，一般要求持有会计从业资格证。在履行工作职责的过程中,应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。1、会计的职责： （1）负责拟定本工程项目部财务管
2、理实施细则。（2）按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定,依法组织会计日常核算,认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表,做到手续完备，账目清楚。按集团财务部的要求，于每月5日前按时上报会计报表。每月应与出纳核对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对与银行方面余额不符的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。 （3）上报母公司的报表.工程项目部组建后,会计应到母公司拷贝样表。样表主要有资产负债表、利润表、费用明细表、实收资本（公积）明细表、税金明细表、往来明细表。(4)收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督. (5）准确核算项
3、目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。 （6)遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。 （7）完成项目部领导交给的其他任务。 2、出纳的职责 （1）认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。 （2）建立健全现金、银行存款账薄。每月配合会计进行一次对账、保证月末余额与会计账面余额相符。配合会计盘点现金库,确保现金无差错. (3)严格支票管理制度,编制支票使用登记簿。作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根,除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内. (4)配合会计做好各种账务处理.
4、(5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。 （6）完成项目部领导交给的其他任务. 第四条、财务日常工作程序 1、健全财务管理机制,会计、出纳分人负责.会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时,交由项目经理代管。 2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。3、入账凭证要求正规、合法。对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票。不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的湖北利达建设工程集团有限公司支出付款单。所有入账原始凭证，应有经办人、证明人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续.对于不符
5、合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。第五条 资金的管理1、因业务工作需要,借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现金，或经银行转账付款。2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账,归还借款.借款人未及时偿还的借支，财务有权扣收工资,抵偿还款。3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款,以确保财务人员的 人身安全和资金安全。不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的，由当事人负责.4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失,应及时向银行书面挂失.不按规定办理，造成损失的,由当事人承担责任.支票存根因故遗失,支票使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。5、加
6、强现金管理，现金收取后必须当日送存银行,不得留存过夜.确需大额现金存取，必须有人陪同,严格执行现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付的,必须使用专卡,利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库,不准谎报用途套取现金.6、工程资金的管理。对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公司提供服务的分摊费用等,再将工程款拨付到项目部银行账户。第六条 资产的管理1、购置资产必须经项目部经理批准。小型材料及用品，由工程项目部自行购买。2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供
7、应部申请，由集团公司材料采购供应部集中统一购买、调拨使用。3、必须建立完善的资产出入库手续.购买的资产、材料的入库、领用，应按照领导的安排和批准手续，开具出入库单,相关人员签字或盖章.收发实物后及时登记资产、材物料账、并及时计算出结存。4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符.如有损失，则追究相关责任人的赔偿责任，乃至法律责任. 第七条 职工工资及福利1、工程项目部管理人员的工资发放标准,按照集团公司相关规定,根据施工地区、施工条件及工种等情况确定。2、工程项目部管理人员社会保障缴费，按照集团公司缴纳标准，由集团公司代收代缴。其他人员及工人社保，由项目部与当事人协商签约确定。 第八条 材料
8、、资产的核算 1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等所有材料，购进发票后应附入库单等相关附件。领用后要按照手续齐全的领用凭证，编制材料领用汇总表。凭证、报表要有项目部负责人签字。2、工程项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时,一律采用“移动平均法计价. 3、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，达到报废的应予以核销。 4、周转材料的摊销，采用“分期摊销法进行核算。 5、固定资产的核算与管理,按照国家规定和集团公司财务管理制度进行核算。 6、每月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单。财务部以此
9、为依据,进行材料成本核算，并核销材料账。 7、做好账实核对工作。会计人员应与保管人员每月进行一次资产、材料的账账、账实核对，做到账账相符，账实相符。对于产生的库存差异，材料管理人应填报材料盘点表，说明情况，并报主管领导审批处理。第九条 凭证报销程序。凡是经领导批准的开支，费用发生后，必须取得相关合法、合规的原始发票，或内部付款单。经办人必须及时办理报账手续。（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。零星单据要在财务人员的指导下，进行整理、填制费用报销单，列明填制时间、项目、事由、金额、单据张数等,签上姓名。（2）经办人应将发票、整理好的报销凭证送相关人员签字证明，或送分管领导审核、签字。（3)经办人将费用单据送项目部经理签批后，方可到出纳处报账.（4)对凭证要素完整、合格、手续齐全的费用单据，应及时予以报销.对有项目不清、内容不完整、金额有误的凭证，不予报销。第十条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和集团章程、财务管理制度的规定执行。第十一条 本制度由公司财务审计部负责修订、解释。第十二条 本制度从二0一二年六月 日开始执行。湖北某某建设工程有限公司二0一二年五月二十五日
施工企业项目部财务管理制度
