东北财经大学22春“会计学”《企业纳税实务》离线作业（一）辅导答案17

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”企业纳税实务离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C2.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲

2、级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为()。A.16500元B.17500元C.18500元D.19500元参考答案：B3.居民企业在一个纳税年度内取得()，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。A.农产品加工所得B.海产品养殖所得C.符合条件的技术转让所得D.高新技术企业所得参考答案：C4.应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=关税完税价格-进口关税B.组成计税价格=关税完税价格+进口关税C

3、.组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D.组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B5.以下各项符合个人所得税法的规定的有()。A.居民个人取得的税法二条规定的第一项至第四项所得，按纳税年度合并计征个人所得税B.非居民个人取得税法第二条规定的第一项至第四项所得，按月或按次分项计征个人所得税C.个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率，按月或按次分项征收个人所得税D.个人取得的经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，按年计征个人所得税参考答案：ABCD6.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税

4、率，统一适用原矿税率。()A.正确B.错误参考答案：B7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年参考答案：C8.以下表述符合试点征收水资源税的规定的有()。A.水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水B.根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率C.水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收D.试点征收水资源税的地区继续征收水资源费参考答案：ABC9.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是()A、各级人民银行按规定配售的

5、白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品参考答案：D10.我国境内企业出口货物，不属于在境内销售货物。()A.正确B.错误参考答案：B11.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括()A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：ABCD12.我国对所有排入大气并对人类和环境产生有害影响的大气污染物，全部征收环境保护税。()A.正确B.错误参考答案：B13.出口退税适用的税种是()A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税C、即退增值税又退消费税D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税参考答案

6、：C14.根据财税201578号文件规定，增值税一般纳税人提供()，增值税即征即退70%。A.垃圾处理劳务、污水处理劳务B.污泥处理处置劳务C.汽车修理修配劳务D.工业废气处理劳务参考答案：ABD15.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术参考答案：BCD16.某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手

7、续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为()。A.15万元B.17万元C.20万元参考答案：C17.由税务机关核定增值税计税销售额的组成计税价格计算公式为()。A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)B.组成计税价格=成本+利润+增值税C.组成计税价格=成本(1+成本利润率)D.组成计税价格=成本+利润-增值税参考答案：C18.下列项目哪些在“财务费用”中核算?()A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC19.下列各项符合计算水污染物应纳

8、环保税税额的规定的有()。A.水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.水污染物应纳税额水污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额参考答案：ABCD20.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税，具有税负轻、处罚重的特点。()A.正确B.错误参考答案：A21.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是()A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B

9、22.下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定?()A.对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B.对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C.按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D.按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额参考答案：ABD23.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=成本(1-消费税税率)B.组成计税价格=成本(1+消费税税率)C.组成计税

10、价格=(成本利润)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本利润)(1+消费税税率)参考答案：C24.“应交税费应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税参考答案：B25.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为()。A.1500元B.2100元C.1800元参考答案：C26.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据()。A.按5%的税率计算应纳税额B.按3%的税率计算应纳税额C.按5%-20%的税率计算应纳税额参考答案：B27.增值税的应税货

11、物，是指有形动产，包括电力、热力、气体。()A.正确B.错误参考答案：A28.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时()。A.可以享受减计收入20%的优惠B.可以享受减计收入15%的优惠C.可以享受减计收入10%的优惠D.可以享受减计收入5%的优惠参考答案：C29.固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?()A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC30.企业销售非标准条包装的卷烟征收消

12、费税的原则：()A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC31.对进口货物征收增值税的计税价格为()A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案：C32.下列表述符合土地增值税的规定的有()。A.土地增值额应税收入额扣除项目金额B.应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式C.土地增值税以增值额为计税依据D.土地增值税以应税收入额为计税依据参考答案：ABC33.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供

13、工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。()A.正确B.错误参考答案：B34.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()。A.将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD35.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是()A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除参考答案：BD36.企业发生的损失不得在税前扣除的是(

14、)A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B37.企业资产的计税基础，是指企业在收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以在应税经济利益中税前抵扣的金额。()A.正确B.错误参考答案：A38.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的()日内缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日参考答案：B39.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有()。A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C.能够按开发项

15、目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用参考答案：BCD40.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是()。A.企业取得的财政拨款B.企业接受捐赠收入C.行政事业性收费D.政府性基金参考答案：B41.符合消费税的纳税环节规定的是()。A.生产销售环节B.进口环节C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节参考答案：ABC42.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时

16、间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天参考答案：D43.纳税人在境内提供()，增值税的适用税率为9%。A.交通运输服务、邮政服务B.基础电信服务C.建筑服务D.不动产租赁服参考答案：ABCD44.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。A.营业税B.增值税C.营业税与增值税参考答案：B45.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时()。A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后

17、年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年参考答案：AC46.下列所得不属于来源中国境内所得的是()。A.居民个人取得由境外企业支付的稿酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得参考答案：A47.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业?()A.年度应纳税所得额不超过40万元B.年度应纳税所得额不超过30万元C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过1000万元参考答案：BCD48.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款参考答案：ABCD49.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为()。A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=不含税销售额征收率参考答案：B50.下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是()A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税参考答案：ABD