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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”企业纳税实务离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.增值税纳税人销售货物，是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。()A.正确B.错误参考答案：A2.下列项目符合增值税计税依据的规定的有()。A.增值税以纳税人收取的不含税的全部价款和价外费用为计税依据B.一般纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税销项税额的销售额C.小规模纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税应纳税额的销售额D.不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率)参考答案：ABCD3.某金融机构某月发放转贷业务取得利息收
2、入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为()。A.60000元B.36000元C.35000元参考答案：C4.应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B5.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税
3、)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C6.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指()。A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C.收取的全部费用参考答案：A7.属于营业税征税范围的是()。A.提供设计取得的设计收入B.修理汽车取得的收入C.出租财产取得的收入D.销售房屋取得的收入参考答案：ACD8.
4、缴纳消费税的纳税人包括()。A.在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B.在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D.在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业参考答案：BCD9.污染当量是指当单位量的A污染物与一定量的B污染物排入相同区域环境中，对环境的有害程度、生物体的毒性以及处理的技术经济性相当，则A、B彼此之间相当的量称为污染当量。()A.正确B.错误参考答案：A10.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()。A.实行从量计征消费税的方法B.黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(
5、含)以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨参考答案：ABCD11.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是()。A.借记“应付股利”327600元B.贷记“主营业务收入”280000元C.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)47600元D.借记“主营业务成本”200000元E.贷记“库存商品”200000元参
6、考答案：ABCDE12.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：()A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD13.某电视机厂(一般纳税人)某月以自产电视机一批用于股东分红，该批电视机同类产品的销售价格为30万元，按视同销售处理应纳增值税(销项税额)为3.9万元，该笔业务的会计分录应包括()。A.借：利润分配应付股利339000B.贷：主营业务收入300000C.贷：营业外收入300000D.贷：应交税费应交增值税(销项税额)39000参考答案：ABD14.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记()。
7、A.“银行存款”科目B.“利息收入”科目C.“应付账款”科目参考答案：C15.居民企业在一个纳税年度内取得()，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。A.农产品加工所得B.海产品养殖所得C.符合条件的技术转让所得D.高新技术企业所得参考答案：C16.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则：()A.按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B.按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C.将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC17.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其
8、自用的部分应当缴纳资源税。()A.正确B.错误参考答案：B18.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括()A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：ABCD19.纳税人以外购、进口或委托加工的已纳消费税的应税消费品为原料生产新的应税消费品，符合抵扣条件和抵扣范围规定的，其已纳消费税准予从消费税的应纳税额中扣除。()A.正确B.错误参考答案：A20.资源税以在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人为纳税人。()A.正确B.错误参考答案：A21.计算企业所得税应纳税所得额时，项目
9、可以从企业每一纳税年度的收入总额中扣除的有()。A.税法规定的不征税收入、免税收入B.税法规定准予扣除的成本支出C.税法规定准予扣除的费用支出D.允许弥补以前年度的亏损参考答案：ABCD22.征收增值税的货物()。A.无形资产B.有形不动产C.有形动产参考答案：C23.增值税的应税货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体。()A.正确B.错误参考答案：A24.一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括()。A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟C.企业生产销售的非标准条卷烟D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟参考答
10、案：ABD25.根据财税201578号文件规定，增值税一般纳税人提供()，增值税即征即退70%。A.垃圾处理劳务、污水处理劳务B.污泥处理处置劳务C.汽车修理修配劳务D.工业废气处理劳务参考答案：ABD26.我国增值税实行多环节征收，从货物生产到消费经过的产制、批发、零售的每一销售环节都征收增值税，俗称“道道征税”。()A.正确B.错误参考答案：A27.企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括()。A.借记“在建工程”科目B.借记“税金及附加”科目C.借记“管理费用”科目D.贷记“应交税费应交耕地占用税”科目参考答案：CD28.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地
11、已缴纳的耕地占用税，在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。()A.正确B.错误参考答案：A29.对电力产品征收增值税的方法是()A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税参考答案：C30.出口退税适用的税种是()A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税C、即退增值税又退消费税D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税参考答案：C31.下列不符合抵扣已纳消费税的规定的是()。A.企业以自产的应税消费品烟丝为原料连续生产
12、卷烟B.企业以委托加工的已纳消费税的实木地板为原料生产实木地板C.企业以缴纳进口消费税的高档化妆品为原料连续生产新的应税消费品D.企业以外购的已纳消费税的葡萄酒为原料生产葡萄酒参考答案：A32.某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为()。A.6500元B.5500元C.7150元D.9350元参考答案：C33.“主营业务税金及附加”的借方不核算()。A.消费税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税参考答案：D34.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳(
13、)。A.营业税B.增值税C.营业税与增值税参考答案：A35.纳税人在境内提供()，增值税的适用税率为9%。A.交通运输服务、邮政服务B.基础电信服务C.建筑服务D.不动产租赁服参考答案：ABCD36.以下各项符合个人所得税法的规定的有()。A.居民个人取得的税法二条规定的第一项至第四项所得，按纳税年度合并计征个人所得税B.非居民个人取得税法第二条规定的第一项至第四项所得，按月或按次分项计征个人所得税C.个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率，按月或按次分项征收个人所得税D.个人取得的经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，按年计征个人所得
14、税参考答案：ABCD37.我国对所有排入大气并对人类和环境产生有害影响的大气污染物，全部征收环境保护税。()A.正确B.错误参考答案：B38.下列项目符合“应交税费应交消费税”科目的要求的有()。A.设置该科目是为了准确地反消费税的应交、已交和欠缴税额等情况B.该科目的借方核算企业已纳的消费税或待扣的消费税C.该科目的贷方核算企业计提的应交消费税D.期末借方余额表示未交的消费税参考答案：ABC39.企业资产的计税基础，是指企业在收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以在应税经济利益中税前抵扣的金额。()A.正确B.错误参考答案：A40.符合小规模纳税人增值税核算要求的是()。A.不核算销项税
15、额和进项税额B.“应交税费应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C.“应交税费应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税参考答案：ABC41.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满()年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1年B.2年C.3年D.4年参考答案：B42.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税
16、率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A43.按5%税率征收营业税的行业是()A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC44.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同()确定纳税义务。A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业参考答案：D45.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为()。A.6460元B.7956
17、元C.6800元D.8600元参考答案：C46.下列不属于消费税的征收范围的是()。A.烟叶B.卷烟C.雪茄烟D.烟丝参考答案：A47.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为()。A.应纳税额=不含税销售额适用税率B.应纳税额=含税销售额适用税率C.应纳税额=不含税销售额征收率D.应纳税额=含税销售额征收率参考答案：C48.销售折让是指()。A.具有补偿性优惠性质的价格优惠B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠参考答案：AB49.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同()确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D50.下列()不符合对工业噪声征收环境保护税的规定。A.一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额B.一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的，以最高一次超标声级计算应纳税额C.一个单位沿边界长度超过100米有二处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额D.应税噪声按超标分贝数的不同等级对应的税额标准，按季计算征收参考答案：D
东北财经大学22春“会计学”《企业纳税实务》离线作业（一）辅导答案19
