中级经济师《财政税收》考试全真模拟卷49（附答案）

《中级经济师《财政税收》考试全真模拟卷49（附答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师《财政税收》考试全真模拟卷49（附答案）（14页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她中级经济师财政税收考试全真模拟卷（附答案）一.单选题(共50题)1.财政的转移性支出直接表现为（）。A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的无偿的、多方面的转移C.资金的有偿的、单方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移正确答案：A2.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期正确答案：A3.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值80

2、00万元，应纳营业税为()万元。A.200B.300C.325D.700正确答案：D4.【真题】国债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展正确答案：A5.()是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A6.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴正确答案：C7.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150.元计征税率。A.17%B.35%C.56%D.20%正确答案：C8.某生产企业坐

3、落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50正确答案：D9.【真题】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C10.关于国债的说法，正确的是()。A.发行国债是以国有资产作为担保的B.政府是国债的债权人C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有

4、国债资金的所有权正确答案：C11.关于财政投融资制度，下列说法中正确的是（）。A.基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征，这些特征决定了基础产业必须依靠自身的积累来发展，以适应国民经济发展的需要B.就我国目前状况而言，运用投融资增加对基础产业部门的投入，其乘数效应不是十分明显C.政府投资是一种完全的无偿拨款，是发挥政府在基础产业部门的投融资作用的最佳途径D.财政投融资是一种政策性投融资，追求产量最大化和成本最小化正确答案：D12.关于财政政策与货币政策在国民收入分配中所起的作用，下列说法中正确的是（）。A.货币政策直接参与国民收入分配B.银行是再分配货币资金的主要渠道，并直接

5、参加GDP的分配C.银行并不在国民收入分配和财政分配的基础上进行货币资金的再分配D.在财政收入占GDP的比重大体确定的情况下，企业、单位和个人的投资需求也会大体确定正确答案：D13.下列选项中，不属于国防支出的是()。A.公务费B.国防科研事业费C.民兵建设费D.国防费正确答案：A14.在市场经济条件下，财政分配的范围是以()为标准的。A.外部效应B.公共产品C.收入分配D.市场失灵正确答案：D15.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（）A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B16.关于税收支出，下列说法中不正确的是（）。A.税收支出的目的在于

6、取得财政收入B.税收支出是政府的一种间接性支出C.税收支出属于财政补贴支出D.将税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出，是从税收支出所发挥的作用角度来划分的正确答案：A17.无形资产的摊销年限，不得低于()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B18.最常见的税法失效方式是（）。A.直接宣布废止某项税法B.税法本身规定废止日期C.以新法代替旧法D.以上说法都不对正确答案：C19.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A20.【真题】某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的

7、一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（）元。A.38000B.42000C.47500D.57000正确答案：A21.【真题】相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是()。A.预测性B.综合性C.法律性D.集中性正确答案：C22.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B23.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。A.管理费用B.销售

8、费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C24.当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响是()。A.企业扩大生产B.就业人数的增多C.消费品的社会需求膨胀D.形成经济萎缩的局面正确答案：D25.对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同正确答案：B26.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准正确答案：D27.甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的

9、所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A.80B.50C.10D.0正确答案：D28.下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是()。A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担正确答案：D29.某企业为增值税一般纳税人，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。A.15300B.6300C.11700D.5

10、400正确答案：C30.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案：C31.关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批正确答案：B32.根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品(

11、)。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化正确答案：C33.税务登记管理办法属于()。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规正确答案：C34.下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与正确答案：D35.下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定

12、资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣正确答案：D36.政府的直接隐性债务主要是()。A.基层单位欠发的教师工资B.乡镇财政债务C.社会保障资金缺口D.政策性金融债券正确答案：C37.农副产品价格补贴和生产企业亏损补贴分别是（）上的补贴的范畴。A.流通环节、生产环节B.分配环节、流通环节C.生产环节、流通环节D.生产环节、分配环节正确答案：A38.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则

13、是()A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B39.下列物品中，不在税务机关保全措施的范围之内的是()。A.高档物品B.珠宝C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品正确答案：C40.下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经

14、费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税正确答案：D41.()的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。A.自动稳定B.相机抉择C.宏观D.微观正确答案：B42.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B43.单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。A.配置B.使用C.评估D.处置正确答案：B44.正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度是()。A.政府行政管理体制B.财政

15、收入体制C.财政支出体制D.政府预算管理体制正确答案：D45.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5正确答案：D46.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。A.财政管理体质B.国有资产分类C.税收管理体质D.国有资产管理体制正确答案：D47.甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为()万元。A.10

16、B.20C.30D.40正确答案：C48.()是财政政策的制定者和执行者。A.财政政策的主体B.财政政策的客体C.财政政策的对象D.财政政策的目的正确答案：A49.政府间的财政关系具体体现主要是通过()。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制正确答案：D50.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72正确答案：D二.多选题(共30题)1.下列税种中，适合由地方政府

17、实施征管的有()。A.印花税B.财产税C.筵席税D.城市建设维护税E.增值税正确答案：ABCD2.不属于每平方米土地年税额为0.612元的有()。A.大城市B.小城市C.县城D.中等城市E.工矿区正确答案：ABD3.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制正确答案：CE4.下列选项中，属于扩张性财政政策手段的是()。A.减少税收B.增加税收C.减少支出D.增加支出E.扩大信贷支出正确答案：AD5.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企

18、业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理E.对企业国有资产进行监督正确答案：ABDE6.A企业未按照规定的期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。A.从其存款中扣缴税款B.跟企业负责人约谈C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物E.变卖其价值5000元以下的生活用品正确答案：ACD7.以下对车船税的理解正确的有()。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税

19、的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.车船税的具体纳税期限由省级人民政府确定E.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船使用地税务机关正确答案：BCD8.最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。A.飞机B.火车C.轮船D.轿车E.机器正确答案：ABCE9.发行国债一般不会影响经济发展，这是因为()。A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行E.认购者一般为居民正确答案：BC10.经济稳定通常是指()。A.财政收支平衡B.借贷收支平衡C.充分就业D.物价基本稳定E.国际收支平衡正确答案：CDE11.企业发生

20、的下列支出中准予在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.缴纳的企业所得税税款E.企业之间支付的管理费正确答案：ABC12.我国社会保险的主要项目有()。A.养老保险B.医疗保险C.财产保险D.失业保险E.人身保险正确答案：ABD13.财政政策包括()。A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.国债政策E.信贷政策正确答案：ACD14.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。A.股息B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得E.红利所得正确答案：ABDE15.政府预算的政策包括()。A.健全财政政策B.预算平衡

21、政策C.年度平衡预算政策D.周期平衡预算政策E.充分就业预算平衡政策正确答案：ABDE16.货币政策主要包括（）。A.政策目标B.政策传导机制C.政策中介D.政策工具E.政策实施主体正确答案：ABD17.下列关于政府预算的分类方式正确的有()。A.按预算的编制方法分类，政府预算可分为基数预算和零基预算B.按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为平衡预算和差额预算C.按预算分级管理的要求划分，可以将预算分为中央预算和地方预算D.按收支管理范围和编制程序划分，可以将预算分为总预算和部门单位预算E.按预算作用的时间长短划分，可以将预算分为年度预算和多年预算正确答案：ABCDE18.印花税税率为0.5的

22、是（）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同正确答案：ABC19.下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费C.年终奖D.保险赔款E.抚恤金正确答案：ABDE20.下列属于行政单位的有（）。A.监狱B.医院C.国务院D.最高人民法院E.全国人民代表大会正确答案：ACDE21.在市场经济条件下，财政所要解决的只能是通过市场不能解决或者通过市场不能解决的令人满意的事项，例如()。A.提供公共产品B.纠正外部效应C.维持有效竞争D.供需平衡E.调节产品分配正确答案：ABC22.下列属于按财政经济性质分类的是()。A.价格补贴B.

23、房租补贴C.生产补贴D.生活补贴E.外贸补贴正确答案：CD23.行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）调解、裁定。A.财政部门B.同级人民法院C.仲裁机构D.同级政府E.上级直接领导单位正确答案：AD24.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。A.收入分配B.价格C.货币供应D.财政支出E.利率正确答案：ABC25.下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）。A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的

24、实现D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：ABCE26.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出对社会的就业有直接的影响B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响C.转移性支出对政府形成较强的效益约束D.购买性支出对政府形成较强的效益约束E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的正确答案：ABD27.调节企业利润水平的主要手段有（）。A.财产税B.消费税C.资源税D.土地使用税E.财政补贴正确答案：BCDE28.下列属于政府间事权划分原则的有()。A.受益范

25、围原则B.权责结合原则C.公平性原则D.法律规范原则E.效率原则正确答案：ADE29.纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的正确答案：ABCDE30.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。A.向投资者支付的股息B.无形资产转让费用C.违约后支付的违约金D.赞助支出E.超出规定标准的捐赠支出正确答案：ADE