光大银行保理业务概述PPT学习教案

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1、会计学1光大银行保理业务概述光大银行保理业务概述国内保理：是光大银行为国内企业的信用销售（即赊销贸易国内保理：是光大银行为国内企业的信用销售（即赊销贸易），而提供的一项综合性金融服务。卖方将其与买方在销售货物），而提供的一项综合性金融服务。卖方将其与买方在销售货物或提供服务所产生的或提供服务所产生的应收账款转让与光大银行应收账款转让与光大银行，由光大银行为其，由光大银行为其提供预付款融资、销售分户账管理、应收账款催收和买方信用风提供预付款融资、销售分户账管理、应收账款催收和买方信用风险担保等各项相关金融服务。险担保等各项相关金融服务。1、预付款融资、预付款融资：卖方在出货后即可获得应收账款一定

2、比例的预付款融资。 2、销售分户账管理、销售分户账管理：光大银行可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售账款管理。 国内保理的定义国内保理的定义第1页/共22页3、应收账款的催收、应收账款的催收：由光大银行为卖方提供专业的账款催收服务，协助卖方安全回收账款。 4、买方信用风险担保、买方信用风险担保：对于卖方在信用风险担保额度的应收账款，光大银行将提供100%的坏账担保。国内保理的定义国内保理的定义第2页/共22页国内保理国内保理的分类的分类单保理与双保理单保理与双保理指买卖双方的应收账款皆由一家保理商提供服务的，称为指买卖

3、双方的应收账款皆由一家保理商提供服务的，称为单保理，买卖双方的应收账款由两家保理商提供服务的，单保理，买卖双方的应收账款由两家保理商提供服务的，称为双保理。称为双保理。第3页/共22页国内保理的分类国内保理的分类有追索权与无追索权有追索权与无追索权 ：无追索权保理是指保理商承担买方因信无追索权保理是指保理商承担买方因信用风险到期不付款的风险，保理预付款项下若保理商不承担买用风险到期不付款的风险，保理预付款项下若保理商不承担买方不付款的信用风险则称为有追索权保理。方不付款的信用风险则称为有追索权保理。明保理与暗保理：明保理与暗保理：明保理指保理商操作保理业务时通知买方应明保理指保理商操作保理业务

4、时通知买方应收账款转让事宜；暗保理则指不通知买方应收账款转让事宜。收账款转让事宜；暗保理则指不通知买方应收账款转让事宜。叙做暗保理业务的申请人应为叙做暗保理业务的申请人应为我行重点目标客户我行重点目标客户或或已有优质授已有优质授信客户信客户，且须经保理业务部总经理核准后方能办理。，且须经保理业务部总经理核准后方能办理。第4页/共22页u主要体现在操作流程和风险控制手段不同：流动资金贷款在银主要体现在操作流程和风险控制手段不同：流动资金贷款在银行对申请人额度批准后，申请人与银行签订借款合同，办理好抵行对申请人额度批准后，申请人与银行签订借款合同，办理好抵押、质押或担保手续，即可提用额度，风险控制

5、手段主要是通过押、质押或担保手续，即可提用额度，风险控制手段主要是通过借款合同和其他相关合同，明确约定具体的贷款金额、期限、利借款合同和其他相关合同，明确约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、还款方式、风险处置和有关细节，在申请人发生违约率、用途、还款方式、风险处置和有关细节，在申请人发生违约时，按合同相关条款执行。而国内保理业务操作相对复杂，一般时，按合同相关条款执行。而国内保理业务操作相对复杂，一般需要提交的文件包括需要提交的文件包括贸易合同，发票，货运单据贸易合同，发票，货运单据等，并对单据真等，并对单据真实性和合理性进行审核，从单据中判断债权是否不存在权利瑕疵实性和合理性进行审核，从单

6、据中判断债权是否不存在权利瑕疵；买卖合同项下的货物是否没有任何权利负担；资料是否真实、；买卖合同项下的货物是否没有任何权利负担；资料是否真实、完整等要求，确保保理第一还款来源的安全。完整等要求，确保保理第一还款来源的安全。流贷和国内保理的区别流贷和国内保理的区别第5页/共22页流贷和国内保理的区别流贷和国内保理的区别 贷款贷款保理保理业务申请人业务申请人贷款人贷款人卖方企业卖方企业担保措施担保措施有有不需要其他方式担保不需要其他方式担保（理论上应收账款已（理论上应收账款已经是一种担保方式）经是一种担保方式）第一还款来第一还款来源源贷款人贷款人买方企业买方企业第二还款来第二还款来源源保证人保证人

7、/ /抵押抵押物物卖方企业卖方企业第三还款来第三还款来源源无无保险公司、第三方担保险公司、第三方担保企业保企业第6页/共22页国内保理业务概述国内保理业务概述u相关术语界定相关术语界定应收账款指权利人（以下简称应收账款指权利人（以下简称“卖方卖方”）因提供货物、服）因提供货物、服务或设施而获得的要求义务人（以下简称务或设施而获得的要求义务人（以下简称“买方买方”）付款）付款的权利，包括如下现有的和未来的金钱债权及其产生的收的权利，包括如下现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。包括下列权利：包括下

8、列权利：1 1、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；暖，知识产权的许可使用等；2 2、出租产生的债权，包括出租动产或不动产；、出租产生的债权，包括出租动产或不动产；3 3、提供服务产生的债权；、提供服务产生的债权；4 4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；5 5、其它。、其它。第7页/共22页保理业务保理业务增加交易机会、承担信用风险增加交易机会、承担信用风险融资灵活多样（融资灵活多样（代付）代付）节省企业节省企业财务成本财务成本内贸内贸/ /进出口进出口/ /物流一站

9、式物流一站式监管企业的应收监管企业的应收/应付账款应付账款改善财务报表改善财务报表国内保理业务的优势：国内保理业务的优势：第8页/共22页国内保理业务为客户带来的好处国内保理业务为客户带来的好处 对卖方对卖方 解决企业抵押担保不足，融资困难的问题 为现有或潜在客户提供更有竞争力的付款条件 节约管理成本 得到收款风险保障 加速现金回流，改善企业财务报表对买方对买方 获得更优惠的付款条件 间接获得银行信用支持（免费）对银行对银行 拓展服务领域，同时巩固现有的优质客户 捆绑式销售，获取各类费用收入，包括提供预付款所收取的资 金费用和提供服务收取的管理费用，扩大盈利空间 改变传统的信贷投放方式，增加资

10、金投放渠道第9页/共22页保理业务为客户带来的好处保理业务为客户带来的好处 u美化报表美化报表A A股份有限公司资产负债表股份有限公司资产负债表应收账款应收账款-光大银行光大银行 20 20货币资金货币资金 8080应收账款应收账款- -B B买家买家 100100应收账款周转率应收账款周转率企业呆坏账准备企业呆坏账准备企业财务压力企业财务压力 银行借款银行借款-光大银行光大银行 8080第10页/共22页目标客户目标客户u适合保理的企业适合保理的企业稳定成长，资金不足稳定成长，资金不足客户要求一定的赊账期客户要求一定的赊账期销售对象较为集中，且常年持续供货销售对象较为集中，且常年持续供货有改

11、善财务报表需求有改善财务报表需求u如：电子器件、通讯器材、汽车零配件、冶金制品（金属）、如：电子器件、通讯器材、汽车零配件、冶金制品（金属）、日用品、办公设备、深加工食品、纺织品、日用品、办公设备、深加工食品、纺织品、 煤炭、石化产品等。煤炭、石化产品等。u这类客户的开发数量、保理业务量和市场收益均应占到我行总这类客户的开发数量、保理业务量和市场收益均应占到我行总量的量的80以上；另外对于国家重点支持的新兴行业，也选择重点以上；另外对于国家重点支持的新兴行业，也选择重点客户营销进入。客户营销进入。第11页/共22页市场定位和客户定位市场定位和客户定位 u不适合保理的企业不适合保理的企业信用证或

12、即期付款项下信用证或即期付款项下赊销期太长，在赊销期太长，在180180天以上天以上卖方资信在卖方资信在BBBBBB以下以下销售太分散销售太分散产品容易变质产品容易变质后续义务多，产品技术易出纠纷后续义务多，产品技术易出纠纷u如：鲜活食品、劳务企业如：鲜活食品、劳务企业第12页/共22页国内保理业务市场营销国内保理业务市场营销0202第13页/共22页国内保理市场定位、客户定位国内保理市场定位、客户定位以交易产生的真实应收、应付账款的管理为基础，定位以行业以交易产生的真实应收、应付账款的管理为基础，定位以行业地位相对突出、管理相对规范的中大型民营、三资企业为核心地位相对突出、管理相对规范的中大

13、型民营、三资企业为核心，资质较强、规模较大的国有企业和有竞争优势成长型的中小，资质较强、规模较大的国有企业和有竞争优势成长型的中小企业为辅。企业为辅。客户定位客户定位民营企业：积极介入国家政策鼓励的行业中龙头企业以及在细民营企业：积极介入国家政策鼓励的行业中龙头企业以及在细分市场领域里做出自己专业特色的中小成长型企业。分市场领域里做出自己专业特色的中小成长型企业。国有企业：对于优质国有大型企业，对保理的需求主要集中在国有企业：对于优质国有大型企业，对保理的需求主要集中在季节和年度时点对应收账款买断业务的需求。季节和年度时点对应收账款买断业务的需求。第14页/共22页国内保理国内保理201020

14、10年主要业务模式年主要业务模式u今年将继续以国内保理代付业务为有利推动剂，在传统国内今年将继续以国内保理代付业务为有利推动剂，在传统国内有追索权和无追索保理业务的基础上，大力推动供应商保理通有追索权和无追索保理业务的基础上，大力推动供应商保理通业务的发展，做精做深国内保理，形成我行国内保理业务专业业务的发展，做精做深国内保理，形成我行国内保理业务专业品牌。品牌。u主要创新模式：主要创新模式：租赁保理租赁保理保理池融资保理池融资信保保理信保保理链式保理等链式保理等第15页/共22页国内保理国内保理20102010年主要业务模式年主要业务模式u供应商保理通（供应商保理通（1+N1+N）在贸易金融

15、的链式结构中，供应链中的核心厂商往往处于强势在贸易金融的链式结构中，供应链中的核心厂商往往处于强势地位，特别是核心企业为买家的情况。核心企业拥有众多的原地位，特别是核心企业为买家的情况。核心企业拥有众多的原材料、半成品以及产成品供应商，这些供应商手中累积有巨量材料、半成品以及产成品供应商，这些供应商手中累积有巨量的应收账款，如直接以供应商的角色从银行承做国内保理业务的应收账款，如直接以供应商的角色从银行承做国内保理业务，则银行的授信评审流程会很繁复，且多数供应商可能达不到，则银行的授信评审流程会很繁复，且多数供应商可能达不到银行授信要求。银行授信要求。u供应商保理通业务，通过利用核心企业授信额

16、度，供应商保理通业务，通过利用核心企业授信额度，占用核心占用核心企业（主动）授信额度企业（主动）授信额度的方式，对核心企业认同的供应商的应的方式，对核心企业认同的供应商的应收账款提供保理融资服务。收账款提供保理融资服务。第16页/共22页国内保理国内保理20102010年主要业务模式年主要业务模式u这种模式，对核心企业来说，通过提供自身信用，可以延长这种模式，对核心企业来说，通过提供自身信用，可以延长付款期限，等于变相获得银行融资，而且还不需要支付融资成付款期限，等于变相获得银行融资，而且还不需要支付融资成本。本。u对卖方来说，应收账款融资难的问题得以解决，可以便利筹对卖方来说，应收账款融资难

17、的问题得以解决，可以便利筹措资金，更好服务核心企业，稳定生产销售渠道。措资金，更好服务核心企业，稳定生产销售渠道。u对银行来说，通过转换服务对象，提高自身收益，达到批量对银行来说，通过转换服务对象，提高自身收益，达到批量开发业务效果。开发业务效果。第17页/共22页国内保理国内保理20102010年主要业务模式年主要业务模式u链式保理（订单融资链式保理（订单融资+ +保理）保理）u主要针对企业在赊销赊购的交易链条上，在企业采购、主要针对企业在赊销赊购的交易链条上，在企业采购、生产、销售到回款的环节中，以保理业务为核心切入点，生产、销售到回款的环节中，以保理业务为核心切入点，在企业应收账款形成之

18、前，为符合条件的企业提供订单融在企业应收账款形成之前，为符合条件的企业提供订单融资服务，并将订单融资与企业的采购和生产环节相关联，资服务，并将订单融资与企业的采购和生产环节相关联，将国内贸易与国际贸易相关联，国内保理与国际保理相关将国内贸易与国际贸易相关联，国内保理与国际保理相关联，为企业提供整体全流程应收账款解决方案。联，为企业提供整体全流程应收账款解决方案。第18页/共22页国内保理国内保理20102010年主要业务模式年主要业务模式u融资租赁保理融资租赁保理（1 1）应收账款融资：租赁公司将其应收租金作为应收账款进行）应收账款融资：租赁公司将其应收租金作为应收账款进行保理，满足了租金期限

19、、金额可调的业务特点，突破了一般应保理，满足了租金期限、金额可调的业务特点，突破了一般应收账款对应产品固定付款条件的限制，解决租赁公司和承租客收账款对应产品固定付款条件的限制，解决租赁公司和承租客户资金来源问题。租赁公司通过银行保理对应收租金提前一次户资金来源问题。租赁公司通过银行保理对应收租金提前一次或分次收取，解决资金难题，不受承租人付款资金约束。扩大或分次收取，解决资金难题，不受承租人付款资金约束。扩大承租客户和租赁公司业务规模：无追索权保理改善租赁公司资承租客户和租赁公司业务规模：无追索权保理改善租赁公司资产负债表，解决资本充足率问题，可依托客户优势实现小平台产负债表，解决资本充足率问

20、题，可依托客户优势实现小平台、大业务。同时承租客户可取得租赁优惠。另外协助应收账款、大业务。同时承租客户可取得租赁优惠。另外协助应收账款管理和催收工作：银行介入，规范出租人和承租人双方债权债管理和催收工作：银行介入，规范出租人和承租人双方债权债务关系的执行。务关系的执行。（2 2）应付账款融资：承租方为我行授信客户，应付租金为保理）应付账款融资：承租方为我行授信客户，应付租金为保理标的，我行为其担保其在租赁公司的租金支付或进行租金融资标的，我行为其担保其在租赁公司的租金支付或进行租金融资。主要着重开发我行存量优质客户。有大型设备融资租赁需求。主要着重开发我行存量优质客户。有大型设备融资租赁需求

21、的，依规定，原则上租赁期限应在五年以内的，依规定，原则上租赁期限应在五年以内。第19页/共22页国内保理国内保理20102010年主要业务模式年主要业务模式u租约保理模式租约保理模式u针对签订了中长期租约的出租方，我行在相应出租物办针对签订了中长期租约的出租方，我行在相应出租物办理妥抵押和保险受益转让我行的前提下，为出租方提供特理妥抵押和保险受益转让我行的前提下，为出租方提供特色保理融资业务。色保理融资业务。u鉴于国家为提升经济发展，大力投入基础建设，重点关鉴于国家为提升经济发展，大力投入基础建设，重点关注施工类船舶、特种汽车等的租赁，承租方要求为优质国注施工类船舶、特种汽车等的租赁，承租方要

22、求为优质国有大型企事业单位，租赁意愿强，违约概率较小，并与我有大型企事业单位，租赁意愿强，违约概率较小，并与我行签订三方协议，约定融资期限安排、违约责任和义务。行签订三方协议，约定融资期限安排、违约责任和义务。依据合同约定合确定应收账款生效日，由于企业会将所有依据合同约定合确定应收账款生效日，由于企业会将所有的回款路径锁定，我们在获得融资利息、保理手续费的同的回款路径锁定，我们在获得融资利息、保理手续费的同时也获得了长期稳定的存款收益。时也获得了长期稳定的存款收益。第20页/共22页u保理保理池模式保理保理池模式u对于买方形成既定付款责任的应收账款集中形成保理池，企业对于买方形成既定付款责任的

23、应收账款集中形成保理池，企业可以不断的向池中转让应收账款同时在应收账款额度内进行保理可以不断的向池中转让应收账款同时在应收账款额度内进行保理业务操作。保理池融资额度的融资期限有效期不受单笔应收账款业务操作。保理池融资额度的融资期限有效期不受单笔应收账款账期限制，但是原则上不会超过一年。企业在此期间可以将合格账期限制，但是原则上不会超过一年。企业在此期间可以将合格的应收账款持续转让给我行，我行为其保理池中的账款提供一定的应收账款持续转让给我行，我行为其保理池中的账款提供一定比例的的融资（一般比例的的融资（一般80%）。该业务模式适应于买卖双方长期有）。该业务模式适应于买卖双方长期有较为良好的合作背景，并且业务具有持续性、稳定性、风险分散较为良好的合作背景，并且业务具有持续性、稳定性、风险分散性，是标准的保理模式的进一步延展。性，是标准的保理模式的进一步延展。国内保理国内保理20102010年主要业务模式年主要业务模式第21页/共22页