2022年医院支出审批制度范本

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1、2022年医院支出审批制度范本横埠中心学校财务支出审核暂行办法为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。第一条各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。第二条各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。第三条学校要建

2、立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。第四条财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。第五条学校要实施经费支出申报制度，在每月的_日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付

3、，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。第六条中心学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用_。2、伙食补

4、助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货_。_元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用_，数额较大或多笔要附清单。5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。其中途中补助县内最高为_元。车票粘贴规范，住宿费_粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允

5、许再出现住宿费。6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专用_，附派车单，派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销_，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据(如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据)，呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费，学校培训经费标准为年度公用经费总额的_%

6、。9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度(不超过公用经费的_%)，坚持_登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据应是食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校_元以下的小额工作餐原则上要有规范_。9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过_元必须到中心学校报批，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货_，并附政府采购单或备案表。10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，实行报告制度，小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校_同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计(中心学校派人

7、现场验收，确认后方可报账)。超过招标限额的要公开招投标。_万元以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务_，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工企业。11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。13、严格执行“四个严禁”：(1)严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。(2)严禁到娱乐场所进行公款消费。(3)严禁用学校经费发放教职工福利(政策规定除外)。(4)严禁培训、会

8、议、接待用烟酒。第七条审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。第八条对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。第九条本制度自公布之日起施行。2022年医院支出审批制度范本（二）一、目的为了加强医院财务管理，依法_收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，使医院各项经费管理有章可循，根据国家医院财务管理、医院财务管理制度、会计法、现金管理暂行条例的要求，结合本院的实际，特制定本管理办法。二、适用范围本办法适用于本院支出管理。三、支出管理职责1、

9、医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2、医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目，对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜，其他重大经济事项必须经院长办公会_讨论审批。3、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应当使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应当由财务部门负责人审核签字。4、按照权利与责任对等原则，审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。(一)、支出申请管理：医疗机构的财务支出包括。业务支出(人员经费、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基

10、金、其他费用。其他费用下设办公费、维修(护)费、物业管理费等)和其他支出等。1、财务部门要依据本年批复的年度预算和单位资金安排，复核用款计划。2、财务支出用款计划需在财务部门备案，监督实施。3、院长负责审批一定支出范围内的支出。四、支出管理程序1、经办人负责原始凭证的填制；2、职能科室负责人负责审核签字；3、计财处负责审核签字；4、主管副院长负责审批签字；5、院长负责审核批准。五、支出审核的原则医院的所有支出在支付时必须由计财处进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，认真审核签批手续是否齐全，是否有预算或超预算支出。六、支出审核的范围我院经济活动的所有支出，具体包括以下内容

11、：1、已列入本年度计划的基本建设工程项目支出；2、设备采购支出；3、修缮项目支出；4、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；5、药品采购支出；6、专项费用支出；7、单位维持日常运转的其他支出。七、支出审核的内容1、报销的_必须是由税务和财政部门监制的正式_或收据；2、_或收据上项目填写必须齐全；3、_或收据上必须加盖单位财务专用章；4、_或收据大小写金额必须相符；5、_或收据不得涂改和挖补；6、_丢失视同丢失现金，责任自负。7、预算审批计划文件(含增补预算审批计划文件)。8、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。9、合同原件。10、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验

12、收单、结算审计报告等。11、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。12、其他凭证。要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。八、计财处付款要求1、财务人员要按照医院的各项支出管理规定，严格审核相关原始单据。2、财务人员要按照医院的支出审批管理制度，确定相应签字手续完备后，方可付款。3、支票签发必须填写收款单位名称(与_一致)、日期、金额及用途，并由领款人签字4、需现金支付的，应严格遵循国家现金管理条例的规定。5、所有的借款必须在经济活动结束后一个月内报销，没有特殊原因不予借款。九、现金支取范围严格按照如下开支范围支付现金：1、职工工资、各种工资津贴；2、个人劳动报酬，包括劳

13、务、讲课费及其它专门工作报酬；3、支付给个人的各种奖金，包括按照国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费及国家规定对个人的其它现金支出；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点以下的零星支出。2022年医院支出审批制度范本（三）财务支出审批制度为进一步加强财务管理，完善财务开支审批程序，杜绝漏洞，提高资金的利用率，特制订本制度。一、审批手续坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时，应在原始单据后面注明用途(两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明张数，合计金额)。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。购买实物时，必须办理验收手续，有经手人

14、、验收人(使用人)、负责人签字。经手人、验收人(使用人)、负责人不能同为一人。购买的固定资产，需按医院固定资产管理制度的规定办理。二、审批权限(一)日常公用开支的审批为加强日常公用开支管理，严格控制开支范围，对日常公用开支实行医院法定代表人“一支笔”的审批制度。(二)药品开支的审批为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定价，办理验收入库手续。为加强药品监督，1必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付款。(三)个别项目的开支审批1、个人借支个人一般不得向单位借支个人用款，遇预借差旅费、会议费、零星购置、备用金等，需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办理借款

15、。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐(特殊情况不能按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位负责人签字)，否则，可从借款人的工资中扣回。2、业务招待费业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办理报销。3、人员费用支出人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法定代表人批准后发放。奖金必须按本院的奖金分配方案执行，并经医院法定代表人审批才能发放。4、转帐支票(汇票)的领用转帐支票的领用，须填写领用支票(汇票)申请单，经医院法定代表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用2后，三天内及时

16、送回支票存根联与_等报销单据，由经办人签名，再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回，应盖“作废”章，并在支票登记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。2022年医院支出审批制度范本（四）1总则1.1为保证公司财务支出正常有序进行，规范公司财务支出操作行为，特制定本制度。1.2根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务支出分为日常费用、工程项目支出、借款支出及专项支出。_公司支出实行预算管理制度，严格按审批后的资金计划支付相应款项，因无法预计的情况发生所需款项以借款形式支付。1.4本制度适用于公司及所属子公司。2财务支出签批流程2.1经办人整理报销单据并填写对应单据部门负责人复核分管副总

17、经理审核财务部门复核总经理审批出纳办理支付手续。_日常费用支出_日常费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、食堂伙食费等。3.2普通办公用品根据公司一个月需要量购入，由采购招标中心根据计划统一购买，凭_、验收单、出入库单、分摊明细表办理报销手续。3.3差旅费参照差旅费管理暂行规定执行。3.4业务招待费参照招待费和加班用餐管理规定执行。3.5交通费。员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，无车情况下，原则上应乘坐公交车出行，确因需要乘坐出租车，应填写打的申请单，经部门负责人签字后作为报销依据，一事一申请，不跨月报销。3.8食堂日常购物填写食堂购物清单，凭购物清单报销。3.9其他费用报销参

18、照日常费用报销制度及流程办理。4工程项目支出4.1依据工程进度，结合合同约定由经办人详细填写工程、材料付款申请单，根据不同阶段的需要，附相应资料、税务_，完成审批手续后支付款项。5借款支出5.1借款支出是指除备用金之外的其他临时性借款，主要包括采购借款、保证金借款、车辆油费借款、水电费借款及缴纳保险借款。备用金借款参照个人备用金管理办法执行。5.2采购借款。由使用部门提出书面采购计划，经审批后交采购招标中心询价，然后依据审批的计划表填写借款单，附采购申请单、询价确认单。购货款在1，_元以内或属零星采购可支付现金，购货款超过1，_元的原则上转账支付。5.3保证金借款。根据相关资料要求，填写借款单

19、，并注明事由、保证金到期时间等；出纳收到审核签字完整的借款单后付款；财务建立“保证金借款”台帐，确保保证金到期能及时收回；保证金借款应转账支付。5.4车辆油费、水电费、缴纳保险借款。由业务经办人每月根据实际需要借支，借款应转账支付，并于当月完成报销冲帐手续。专项支出.1专项费用包括咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修等阶段性费用。.2部门根据实际情况提出专项支出请示报告，报公司总经理审批；.3财务人员根据审批后的单据金额付款(附请示报告、合同)；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在_个工作日内办理报销手续。报销单据管理7.1填制报销单时应先将票据按费用性质进行分类

20、，不同类别的票据应分开填制报销单。7.2各种报销_，必须为国家统一_，经营性收款收据一律不能报销入账。7.3超过现金结算限额(_元)的费用，应通过银行结算；特殊情况需要使用现金的，必须由使用人提出申请，经审批同意后方可支付。7.4财务部必须对各种报销单据进行认真审核，对不符合报销规定的单据，可要求报销人更换单据。7.5报销的票据不得涂改，金额大小写如有涂改一律不予报销，其它信息如有涂改，外来_应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。7.6各项费用必须当年报销，当年不报销且无正当理由的费用不予支出。7.7签订的经济合同、协议均须提供财务部一份原件，作为财务收、付款依据。_支付

21、时间每周三为公司付款日，各部门单据须周一集中交公司财务部。紧急或特殊情况借款支取时间不受此限制。附则.1本制度由公司财务部负责解释。_本制度自发文之日起执行。中学支出管理制度第一，遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行。在支出管理中，行政事业单位要以国家规定的财务制度为行为准则，严格按照国家规定的开支范围和开支标准办理各项支出，不得任意扩大开支范围和擅自提高开支标准;要按照批准的支出预算以及规定的开支范围和开支标准合理安排各项支出，防止和纠正无预算、超预算支出，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。第二，健全规章制度，完善监督约束机制。有章可依、照章办事，是行政事业单位支出管理的

22、重要环节。行政事业单位应建立健全一整套行之有效的财务管理制度。一是综合性管理制度，如各项经费支出管理制度。二是单项的管理制度，加强办公费、邮电费、差旅费、会议费、水电费、招待费、车辆维修费、设备购置费的管理制度。三是相关的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。第三，各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理。行政事业单位应将来自不同资金来源渠道形成的支出，全部反映在单位预算中，统筹安排各项支出，做到用之合理，减少支出的盲目性和损失、浪费、提高单位各项资金的综合使用效益。第四，厉行节约，加强经费开支的计划性，优化支出结构。行政事业单位在支出管理中，一方面要精打细算、厉行节约，杜绝铺张浪费、大手大

23、脚花钱的现象，以较少的资金消耗，办理更多的事情;另一方面要从优化支出结构入手，加强经费开支的计划性。随着公共事业的发展，行政事业单位的工作任务越加繁重，开支项目也h益增多，因此，要特别强调开支的计划性，以便使用较少的资金来保证工作任务的顺利完成。第五，做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理。第一，按照有关财务规定，严格审批制度。每一次开支，都必须严格按规定的权限审批后才准予实施。第二，完备财务报销手续。每一笔开支必须具有合理、合法的原始凭证，并附有关批件，经办人签字，否则不予报销。第三，加强财产物资的管理。主要是加强各种材料、低值易耗品的日常细化管理，杜绝铺张浪费现象发生。第六，加强资

24、金使用效率的考核与检查，强化财务管理监督控制职能。由于各行政事业单位的业务性质不同，不能单凭预算金额超支或节约的绝对额来衡量评价其业绩，而应该结合业务工作量指标和岗位责任制对目标的完成情况进行全面的衡量，以防止片面性。要从实际出发，从社会效益出发，选择一些比较恰当的并能综合反映工作数量和质量的指标，客观公正地评价资金使用效果。_人员支出管理人员支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支。人员支出包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等支出。(1)基本工资、补助工资和其他工资的管理。行政事业单位职工的工资性支出包括基本工资、补助工资和其他工资。基本工资，是行政事业单

25、位支付给工作人员报酬的主要形式，是按照国家统一规定的工资标准支付给行政事业单位工作人员的基本劳动报酬。补助工作，是指工资的补充和延伸，是对工作人员因工作性质、工作地区的特殊性或民族习惯的不同等原因而支付的补助以及由于价格因素、超额劳动等原因支付的补贴、奖金以及临时工的劳动报酬。其他工资，是指在基本工资、补助工资之外，发给行政事业单位在职人员的属于国家规定工资总额组成范围内的各种专业津贴、补贴、奖金等。加强工资性支出的管理，主要应做好以下几方面工作。第一，严格执行国家制定的人员编制制度。行政事业单位的人员编制是工资性支出管理的重要基础和依据，是直接影响工资性支出规模的主要因素。因此，行政事业单位

26、必须加强人员编制管理、严格控制单位增员。未经机构编制主管部门批准，任何单位不得自行增加编制，更不得超过编制配备人员。第二，加强工资基金的管理。行政事业单位必须严格执行国家有关工资基金管理制度，凡属国家规定的工资总额范围的报酬，均要纳入工资基金管理，并按照规定编制单位工资基金计划。工资基金计划报经有关主管部门批准后，由各有关开户银行按照核定的工资基金总额监督支付。第三，严格执行国家有关工资、津贴、补贴等个人待遇的规定。行政事业单位应加强对工资性支出的管理，严格按照国家规定的发放范围和开支标准进行发放，任何单位和个人不得擅自扩大发放范围和提高开支标准。(2)职工福利费的管理。职工福利费是指用于职工

27、鼓励待遇、解决职工及其家属生、老、病、死等困难所支付的费用，包括拨交的工会经费、按标准提取的工作人员福利费、独生子女父母奖励费、公费医疗、未参加公费医疗单位的职工医疗费、职工死亡丧葬费、遗属生活困难补助等。行政事业单位职工福利费的管理使用应按照规定标准提取，实行经费包干，节余留用，超支不补。职工福利费使用必须按照规定的范围、标准和职工的具体情况处理，个人补助一般要本人申请，群众评议，单位工会研究决定，领导批准。要做到实事求是，把钱用到最急需的地方。(3)助学金的管理。助学金是指国家为帮助学生解决在校学习期间学习、生活困难，按照国家规定发给学生的学习和生活费用支出以及对优秀学生的奖学金，包括各类

28、学校学生助学金、奖学金、研究生生活补助费、学生贷款、出国留学人员生活费等。_公用支出管理公用支出是指行政事业单位为了完成公共事业计划和工作任务，用于单位公共事务方面的费用开支，包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用。(1)公务费的管理。公务费的管理包括对办公费的管理、邮电费的管理、会议费的管理、差旅费的管理和燃料费的管理。公务费开支项目繁多，涉及面广，且具有节约潜力大，管理弹性较大的特点。行政事业单位要加强公务费的管理，建立健全各项开支的规章制度，照章办事。在办理公务费支出时，要检查费用开支是否符合事业计划，是否符合预算和季度用款计划，不得办理无预算、超预算的支出;检_费支出是否符合

29、规定的开支标准，不得办理超标准开支;检查金额较大的经费支出是否按审批权_理厂审批手续，对超越审批权限的开支，要坚决拒绝付款;检查每笔经费支出是否具备合法的原始凭证和经办、验收、保管、领用、主管人员等的签名。对公务费中的一些支出较大的项目，比如，会议费、业务招待费、汽车燃料、修理费、电话费以及水电煤油等主要的一次性消耗物资，都要实行重点管理。(2)设备购置费的管理。设备购置费，是指行政事业单位用于购置不够基本建设投资额度，但按照固定资产管理的各种设备的费用支出，包括办公用一般设备购置费，车辆购置费。车辆购置附加费，教学、科研、医疗单位的专业设备购置费，专业图书馆、文化馆的图书购置费.以及一般行政

30、事业单位的图书购置费、档案设备购置费等。行政事业单位购置的设备是行政事业单位业务工作的物质条件，设备购置费的管理应注意做好以下几方面的工作：第一，划清基本建设投资与行政事业经费开支的界限。凡达到基本建设投资额度的设备.应该按照规定程序报计划部门从基本建设投资中解决;凡属于行政事业费列支的各种设备费用，应该从行政事业单位经费中解决。基本建设投资和设备购置基金，必须专款专用，不得挤占和任意挪用。第二，合理配置，充分发挥设备的使用效率，既要保证业务需要，又要坚决贯彻节约原则，防止重购、盲目购进造成积压、浪费。应当充分利用现有设备，发挥其应有的作用。对确需购买的设备，应进行可行性分析论证。购置物质设备

31、要求事先编制统购计划，应尽可能实施共同性设备共建共用，提高设备的利用率，减少资源浪费。第三，执行社会集团购买力管理规定。属于国家专项控制的商品，必须报经社会集团购买力管理机构批准，严禁违反规定套购。第四，在有条件的地区，设备的购置应一律实行政府采购。(3)修缮费的管理：修缮费是指行政事业单位的公用房屋、建筑物及附属设备的修缮费用。它是行政事业单位用于恢复固定资产使用价值所支付的费用开支，包括房屋修缮费、公共设施修缮费和零星土建费。行政事业单位对修缮费的管理，主要做好以下几方面工作。第一，应严格划分一般修缮、大型修缮与基本建设项目的资金界限和审批权限。行政事业单位在管理工作中要注意划清界限，分别

32、按照不同的资金来源渠道列支和管理，不得相互挤占、挪用。第二，要节约使用修缮费。在修缮费使用上，要充分运用经济手段，通过公开招标等竞争方式.既保证修缮工程的质量，又节约修缮费开支。第三，要认真审核和完善支出手续。修缮费用支出要认真审核，做到结算与实际相符、计算单价与国家定额标准或双方协议相符，运算准确。(4)业务费的管理。业务费是指行政事业单位为完成专业活动所需的消耗费用开支和购置的低值易耗品支出。行政事业各单位由于业务性质不同，因而业务费的具体内容也不相同。业务费是行政事业单位完成事业计划和工作任务的重要条件，行政事业单位应重点予以保证。由于行政事业各单位的业务工作差别较大，对于大多数业务费开

33、支项目，国家没有制定具体的开支标准，各单位在执行中容易出现支出随意性的问题。因此，行政事业应根据本单位的实际情况和业务特点，制定各项业务费定额和相应的管理制度，合理使用资金。同时，要加强对业务费使用的监督检查，发现问题，及时纠正。(5)其他费用的管理。其他费用，是指上述费用以外的费用开支，包括外籍专家经费、出国实习人员生活费、来我国实习人员生活费等。行政事业单位在办理其他费用支出时，要按照国家有关规定执行，不符合国家规定的开支，不得办理支出。2022年医院支出审批制度范本（五）一总则为加强公司财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，特制定以下标准及程序。第一节费用报销制度的

34、原则、内容及要求费用支出的原则(1)勤俭节约的原则。各公司的一切开支都必须本着节约的原则，费用开支的标准必须依据费用报销管理办法的有关要求执行。(2)真实合法的原则。费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列成本费用和虚拟经济业务。(3)严格审批的原则。费用支出必须有严格的用款审批制度和报销审批程序，严格审批权限，堵塞漏洞。(4)可控性原则。对管理费用中可以通过管理措施加以控制的费用应制定明确的管理办法及监督检查制度。适用范围及要求本章的内容适用于全集团的费用支出管理，集团级各个公司必须结合预算管理办法执行，如有特殊情况，上报集团董事长审批后执行。第二节费用审批管理为加强集团内部管理，规避经

35、营风险，现将集团及各公司范围内对各项费用的审批权限实行统一管理。费用审批制度(1)各公司各种费用开支项目，必须实行事前审批制度。事前需将费用开支项目的内容、事项、经费预算等报集团审批人批准后方可执行(集团审批人如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续。)报销时，需同时持审批单和_等原始单据在批准范围内据实报销，仅持_但无审批单的，财务不得予以报销。(2)各公司招待费、差旅费报销，必须经负责行政职能部门_、财务审核，报各公司总经理、集团审批人批准后方可报销。(3)、各公司车辆用油，由负责行政职能的部门统一采购，统一发放，由其对每月油品采购、每辆车的耗油逐笔登记备查。每

36、次领用必须有经办人签字。下次申请采购时必须将前次采购、使用、结存情况一并上报，作为审批依据。由各公司总经理、集团审批人批准后采购。未经统一办理采购的油品燃料费用(长途1出差途中加油费用除外)财务不予审核报销。其他经济事项审批制度(1)各公司、各部门各种合同必须由集团审批人审批后方可签定。(2)各公司销售折扣、折让及各种优惠事项，必须形成经审批的成文优惠政策，金额在制度规定范围内的，可由销售经理、总经理决定，超出一定范围的，必须经集团主管领导审批，但无论金额大小，必须履行集团主管领导签字手续(集团主管领导如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续)。(3)各公司在进行各

37、销售时必须实行现销制度。如遇特殊情况需要赊销，必须报集团审批人批准。第三节会议费用报销管理会议预算的审批无论是集团召开全集团工作会议还是各公司、各部门召开业务工作会议，如需租用外部会议场地、安排就餐及其他活动的，必须在会议召开之前由会议发起部门作出会议日程安排和用款计划，报各公司总经理审批，财务负责人审核，集团分管领导批准后由集团帮上负责办理用款手续。会议费报销(1)各类会议结束后，会务组的工作要在_天内到财务部门按事先审批过的会议经费预算表报销，会议费用要严格控制在预算以内。一般不准超出预算额，超出金额，要写出支出情况说明，按会议预算审批程度，经审核批准后，方可报销。(2)各公司人员参加集团

38、召开的各类会议(食宿由集团安排)，除往返路费(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再报销会议期间的伙食补助费以及其他路费。(3)会议期间不准超标消费，不准以任何名义，任何方式给会议代表发放礼品、礼金。业务会议需赠送纪念品、宣传品，必须在会议预算内购置。第四节、业务招待费报销管理事前申请(1)各职能部门因业务招待用餐，须报主管领导同意后，由行使办公室职能的部门统一安排。(2)各职能部门因业务需要馈赠礼品，需事先请示主管领导同意后方可购买。报销审批招待费结算原则上一次一结，结算时，由行使办公室职能的部门持就餐费报销_(经办人签字)，经部门负责人、财务经理及总经理审核签字，集团审批人2签批后，方可予

39、以报销。第五节、差旅费报销管理差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通补贴。补贴标准按区域划分：一类地区：_、_、_、_、_、_、珠海、_、汕头、_、青岛；二类地区：各省的首府城市、计划单列市三类地区：除一、二类地区外的其他区外城市及_；四类地区：自治区境内除_外其他市县借款制度(1)因工作需要出差预借差旅费的，应填写差旅费借款单，详细填写事由、出差路线、时间，经部门负责人签字认可，到行使办公室职能的部门备档，并由总经理、财务负责人(或电话请示后集团审批人)审批人签字同意后，方可办理借款手续。省内出差借支差旅费不得超过三千元，省外出差借支差旅费不得超过一万元。(2)凡出差人

40、员个人欠款未清、或使用支票未报销者，不论任何理由都不予借款。(3)借款金额由部门负责人按出差事由和出差期限把关，财务负责人本着安全合理的原则审批。出差人员出差乘坐交通工具规定符合条件的工作人员允许乘坐飞机，(集团部长级以上工作人员及各公司总经理，)其他工作人员原则上出差乘坐火车、汽车，但在全面考虑多种交通工具，及不同时期各航线推出的机票折扣等因素下，同时结合各岗位实际工作的需要，可根据情况事先填写交通工具改乘申请单。经各公司总经理及集团主管领导审批后，方可改乘飞机，否则各公司财务人员不予报销机票差旅费报销1、差旅费报销审批程序报销人填写费用报销单粘贴相关报销凭证部门负责人审核财务负责人审批公司

41、总经理审批集团审批人审批财务部支付。2、出差人员返回后，必须在十五日内到财务部门报销差旅费，逾期不报者，在次月工资中扣除借支金额，并扣罚报销金额的_%。3、预借差旅费报销时填写差旅费报销单，由所在部门负责人签字，并持领导签字的预借款单，经财务部门审核无误后，报总经理和集团审批人签字，方可报销。超过规定标准的报销金额，经本人写出超支原因，经审批人签字后，方能报3销。4、出差人员在报销时，要一次_回全部余款，不得拖欠。特殊情况下不能一次交清的，应向财务部门说明情况，但最迟不能超过一个月。凡没有交清欠款的，转为本人借款，从其工资中扣除，直到扣清，为扣清所欠借款，下次出差时，不能预借差旅费。5、出差人

42、员有责任对其在出差期间取得报销_的合法性进行审核，要求_内容填写齐全，大小写金额无误、清楚，有税务部门监章和出票部门的公章，否则财务部门有权拒绝报销。住宿及餐饮补贴标准(具体标准事项见制度流程汇编168页)第六节、资产维修管理编制维修预算固定资产的维修应由使用部提出维修申请、编制维修预算，经管理部门审核后，报财务负责人、总经理复审后，报审批人审批即可；对于维修金额超过一万元、不足五万元的维修项目，由审批人审批即可；维修金额超过五万元的较大维修项目须上报集团，经集团总经理办公会议研究决定后再报审批人审批。财务部门应对审批手续及维修预算进行严格_，符合以上规定，并办理了相关手续后方可办理预付款手续

43、。内控及保障1、资产管理部门对资产的维修结果负责。资产的维修必须经资产管理部门同意后方可进行，否则不予报销。2、单项维修金额超过一万元的维修项目，由资产管理部门及资产使用部门与维修单位签订维修合同(或对方单位出具的质量保证承诺)，明确维修日期、质量保证、双方的权力与责任等。3、资产管理部门应对维修单位的情况进行了解，承承担较大维修项目的单位，应有一定的规模、能承担维修责任和义务。4、金额_元以下的小修理及零星开支费用，由资产管理部门主要负责人_人员进行维修。报销规定由经办人填制报销单，后附正式_、维修预算、合同、费用审批单，经资产管理部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，由审批人签批

44、，手续齐全后到财务部门办理报销手续。第七节、办公费用报销管理办公用品报销(1)严格预算管理，超月度预算_%以上的部分实行财务备案，将该信息及_时传递至公司绩效考核机构进行扣分。(2)由经办人填制报销单，后附有正式_、费用审批单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，审核无误后，由集团审批人签批。以上手续齐全后办理报销手续。办公电话费报销(1)各公司副总经理、集团各副部长以上高管人员及特批的业务部门固定电话费据实报销。(2)其他人员、部门实行单部限额控制，限额如下：营销部门。实报，业务部门_元，办公室_元，财务部_元，门卫室_元。(3)限额以内据实报销，超限额部分的_%由部门负责人的

45、工资中扣除，剩余_%由部门其他人员均摊，由其工资中扣除。报刊、资料报销各部门订阅报刊、杂志、业务书籍、资料，均由办公室统一订阅。个人使用的非本职工作需要的学习资料书刊不能报销。第八节、通讯费报销管理报销范围通讯费是指因工作岗位需要而使用移动电话锁产生的费用，不含固定电话和网络信息费，通讯费不受通讯工具限制，超支部分自理。通讯费标准。集团高管、各公司总经理_元，各公司副总经理、集团各部门部长、主任_元，集团各部门副部长(部长助理)、副主任、各公司总经理助理_元，各公司部门经理、集团各部主管、会计主管、集团秘书_元，各公司业务主管、秘书、司机、出纳_元，班组长_元，重要岗位且外勤联系较多的员工(需

46、经集团批准)_元。管理规定(1)通讯费每月随工资发放，超支部分个人负担。(2)凡享受保修通讯费待遇的职工，其移动通讯工具必须保证每日(含国家法定节假日)7：_至22：00正常开通，各公司总经理、副总经理、集团部长助理以上人员以及特殊岗位人员必须保证_小时开机。如有一个月内三次以上(含三次)违反本规定者，停发当月通讯费并罚款_元。(3)凡享受报销通讯费待遇的职工，其通讯号码不得随意变更或停机，确有特殊原因需要变更的，必须报行使办公室职能的部门备案。擅自变更移动通讯号码或停机，导致集团无法与其正常联络的，停发当月通讯费并罚款_元。5费用支出签批部门费用需要预先做费用申请的，必须注明用途、时间、金额

47、等，部门领导审核，报总经理审批。用款或借款申请、费用报销等，必须经负责行政职能部门_、财务审核，报公司总经理、集团审批人批准后方可办理。1各项费用支出必须由经办人填写必要的单据粘贴票据，先由部门主管领导审核业务的真实性，再由财务经理审核业务及票据的合规性，最后由总经理审批，经授权签批人签批后报销。_支付材料或工程等款项，由经办人填写付款申请单，按本规定所列程序办理审批与签批。3、根据集团和各经营公司目前的实际情况，暂定为大额以上款项的支付，经财务部门请示集团董事长后，签批后方可付款。4、出纳收到报销单后应先_部门领导、财务经理级总经理的签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，出纳系资金出口的最后关口，应从严把握，对不符合审批手续、手续不全和不符合规定的支出，出纳有权拒付，希望各位同仁配合。第24页共24页