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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学21秋“会计学”税务会计期末考核试题库带答案参考一.综合考核(共50题)1.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A2.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为()。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A3.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为()。A.消费税组价为12万元B.消费税组价为7.78万元C.增值税组价为12万元D.
2、增值税组价为8.8万元参考答案：AC4.海关征收关税时，根据纳税人的申请及进出口货品的具体情况，一般在纳税人机构所在地缴税。()T.对F.错参考答案：F5.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于()，即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税(进项税额转出)”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费参考答案：ABD6.下列行为中不计算销项税额的是()。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D7.某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利
3、息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为()。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A8.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指()。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税参考答案：B9.包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。()T.对F.错参考答案：T10.某家电生产企业为增值税一般纳税人，当年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增
4、值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为()万元。(以上款项均不含税)A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8参考答案：B11.在税制的构成要素中，()是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目参考答案：C12.税务会计的对象主要包括以下几个方面()。A.计税基础和计税依据B.税款的计算与核算C.税款的缴纳、退补与减免D.税收滞纳金与罚款、罚金参考
5、答案：ABCD13.对出口货物按规定应退还增值税的，同时退还已缴纳的城建税。()A.正确B.错误参考答案：B14.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记()科目。A.其他业务收入B.营业外收入C.主营业务收入D.营业税金及附加参考答案：B15.下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有()。A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐参考答案：ACD16.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有()。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠
6、与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为货物报关进口的当天参考答案：CD17.下列属于企业所得税核定征收范围的是()。A.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的B.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实参考答案：ABCD18.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币)，已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费
7、用为每吨2000元人民币，关税税率为10% ，则该批化工原料应纳的关税为()。A.100万元B.105万元C.110万元D.115万元参考答案：D19.纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书()，向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.次日起15日内参考答案：B20.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为()。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期
8、股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD21.某交通运输企业拥有商用货车20辆(装备质量20吨);挂车10辆(装备质量10吨);商用客车6辆(该企业商用货车年税额40元/吨，商用客车年税额1000元/辆)。该企业当年应缴纳车船税()元。A.3310B.5840C.6200D.26000参考答案：D22.一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有()。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售
9、该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC23.税务会计是以所涉税境的()为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等，即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告)，以实现企业最大税收利益的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.现行税收法规D.会计法参考答案：C24.下列符合非居民纳税人条件的是()。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居
10、住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人参考答案：CD25.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有()。A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息参考答案：BCD26.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有()。A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B.非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的
11、，按照无形资产成本的150%摊销参考答案：AD27.中国公民王某当年的月工资3 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为()元。A.480B.540C.270D.252参考答案：C28.资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。()A.正确B.错误参考答案：B29.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企
12、业参考答案：C30.A企业与B公司均为增值税一般纳税人，当年12月份有关经营业务如下：(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付
13、加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。参考答案：(1)A企业。1)销售电脑销项税额= 6000.4517%=45.9(万元)2)制作显示屏销项税额=(9.36+2.34)(1+17%)
14、17%=1.7(万元)3)当期应扣除进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)4)应缴纳增值税=45.9+1.7-30.94=16.66(万元)(2)B公司。1)销售材料销项税额=18017%=30.6(万元)2)销售农产品销项税额=35.03(1+11%)11%=3.47(万元)3)销售电脑销项税额=298.35(1+17%)17%=43.35(万元)销项税额合计=30.6+3.47+43.35=77.42(万元)4)购电脑进项税额=6000.4517%=45.9万元。5)购农产品进项税额=(3011%+311%)60%=3.63(万元)应扣除进项税额合计=45.9+3.63=49.5
15、3(万元)6)应纳增值税额=77.42-49.53=27.89(万元)31.甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()。A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税参考答案：A32.某油田当年1月生产原油20万吨，当月销售额19.5万元，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售额900万元，待售100万立方米。原油、天然气的税率为
16、5%。则该油田本月应纳资源税()。A.45.975万元B.600万元C.613.5万元D.615万元参考答案：A33.下列纳税人的纳税期限正确的有()。A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定B.扣缴义务人可以按次计算纳税C.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.以1日、3日、5日、10或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款参考答案：ABCD34.资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。()A.正确B.错误参考
17、答案：B35.税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。()A.正确B.错误参考答案：B36.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD37.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C38.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款
18、，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是()万元。A.1B.2.5C.3.1D.4.1参考答案：B39.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过()。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C40.下列有关我国消费税的说法，正确的是()。A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD41.下列各项中，不征收营业税的有()。A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构贷款的业务
19、C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务参考答案：ACD42.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有()。A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC43.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。()A.正确B.错误参考答案：A44.企业按规定缴纳的房产税，应在()账户中据实列支。A.“税金及附加”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“管理费用”参考答案：A45.非房地产开发企业报废清理固定资
20、产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。()T.对F.错参考答案：F46.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有()。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放参考答案：ACD47.下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天B.以直接收款方式销售的，为发货当天C.以预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天参考答案：D48.房产税的计税依据有()。A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价参考答案：BC49.纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：()A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD50.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品参考答案：BCD
南开大学21秋“会计学”《税务会计》期末考核试题库带答案参考1
