中级经济师《财政税收》考试易错、难点解析冲刺卷41（带答案）

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她中级经济师财政税收考试易错、难点解析冲刺卷（带答案）一.单选题(共35题)1.纳税人购进农产品，允许从销售税额中按照买价和()的扣除率抵扣进项税额。A.13%B.10%C.7%D.17%正确答案：A2.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。A.混合型B.分割税种C.分割税制D.分割税额正确答案：A3.某生产企业（增值税一般纳税人）2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。A.8013.70B

2、.8035.50C.8059.50D.8500.00正确答案：C4.企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。A.企业所得税税款B.已提取尚未实际发放的工资薪金C.库存商品的销售成本D.赞助支出正确答案：C5.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。A.10B.24C.60D.90正确答案：C6.对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是()。A.“成本-效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法D.“公共

3、劳务”收费法正确答案：D7.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.三轮汽车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据正确答案：A8.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C9.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金正确答案：B10.某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部

4、分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入36000元，小汽车于2010年购入，原值130000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.00正确答案：B11.公共产品的核心特征是受益的非排他性和()。A.效用的不可分割性B.提供目的的非盈利性C.效用的可分割性D.取得方式的非竞争性正确答案：D12.在各种财政政策工具中，财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产的是（）。A.政府投资B.政府预算C.公共支出D.财政补贴正确答案：A13

5、.下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”正确答案：D14.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体正确答案：A15.下列关于契税减免的表述错误的是（）。A.2015年公共租赁住房经营管理单位购买的作为公共租赁住房的住房免征契税B.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税D.

6、个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，免征契税正确答案：D16.目前解决国际重复征税最有效的方法是()。A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法正确答案：C17.假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。A.50B.100C.150D.200正确答案：D18.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格正确答案：C19.最常见的税法失效方式是（）。A.直接宣布废止某项税法B.税法本身规定废止日期C.以新法代替旧法D.

7、以上说法都不对正确答案：C20.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为()。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化正确答案：B21.()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税正确答案：A22.【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则正确答案：A23.减免税的审批应采取谁审批谁负责制度，其中不包括（）。A.审批跟踪反馈制度B.审批案卷评查制度C.层级监督制度D.内部控制制度正确答案：D24.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()

8、。A.某市税务稽查局对税务稽查工作规范所作的解释B.某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释C.全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释D.某市国家税务局对发票管理办法所作的解释正确答案：C25.短期国债的还本付息的时间一般是()以内。A.半年B.1年C.2年D.3年正确答案：B26.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出正确答案：C27.旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存()年。A.3B.5C.2D.7正确答案：B28.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A.调整法定存款准备金率B.信用

9、配额C.调整再贴现率D.公共市场业务正确答案：B29.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业正确答案：D30.下列财政支出遵循等价交换原则的是（）。A.补贴B.债务利息支出C.国家投资所需的劳务支出D.失业救济金正确答案：C31.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额B.纳税人违反三税有关税法而回收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C.城建税与三税同时征收，如果要免征三税，也要同时免征城建税D.城建税与三税同时征收，如果要减征三税，也要同时减征城建税正确答案：B32.征收车船税时，采用

10、以净吨位为计税标准的车船主要是()。A.电（汽）车B.低速货车C.船舶D.自行车正确答案：C33.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17正确答案：C34.当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。A.3个月B.5个月C.6个月D.1年正确答案：C35.下列

11、合同中，免征印花税的是()。A.转包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.专利申请权转让合同正确答案：C二.多选题(共35题)1.国有资产收益收缴的形式有（）。A.利润B.买卖差价C.租金D.股息E.上缴资产占用费正确答案：ACDE2.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是()。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征70%C.活期储蓄存款利息按照20%计征D.国债利息收入免征个人所得税E.对工资薪金以取得的全部收入来计税正确答案：AD3.我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。A.政策性调整B.管理水平不高C.管理体制变化D.统计口径的变化E.企业负担过轻正确答

12、案：ABCD4.按照财政收支统计口径的不同，赤字可以分为()。A.硬赤字B.预算赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.周期性赤字正确答案：AC5.下列行为中，属于税款征收措施的有()。A.委托代征B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额正确答案：BCDE6.【真题】关于社会保障制度的说法，正确的有（）。A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容正确答案：ABCD7.某企业为增值税一般纳税人，

13、下列会计处理正确的有()。A.借：在建工程贷：产成品B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税）D.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）E.借：在建工程-工程物资贷：银行存款正确答案：DE8.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性正确答案：ABE9.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有()。A.非货币形式的收入B.股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠收入D.代政府收取的基金收入E.特许权使用费收入正确答案：ABCE10.下列货

14、物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。A.二甲醚B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材正确答案：ABCD11.下列属于营业税税目的有（）。A.金融保险业B.建筑业C.加工劳务D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ABDE12.下列固定资产中不得计算折旧扣除的有()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产E.自行建造的固定资产正确答案：AC13.下列选项中属于创造性支出的有（）。A.国防支出B.社会福利支出C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出正确答案：BCD14.根据企业所

15、得税法，属于企业销售货物收入确认条件的有（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方E.企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制正确答案：ACDE15.政府预算的政策包括()。A.健全财政政策B.预算平衡政策C.年度平衡预算政策D.周期平衡预算政策E.充分就业预算平衡政策正确答案：ABDE16.下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费C.年终奖D.保险赔款E.抚恤金正确答案：A

16、BDE17.我国政府预算改革的目标是要建立全口径预算管理体系，包括（）。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.产出预算E.投入预算正确答案：ABC18.在我国，自行申报纳税的纳税申报方式有（）。A.电话申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.数据电文申报正确答案：BDE19.以偿还期限为标准，可以将公债分为（）。A.可转让公债B.不可转让公债C.短期公债D.中期公债E.长期公债正确答案：CDE20.通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成的不利后果有（）。A.增加央行基础货币的投放量B.增加市场货币总供应量C.物价上涨D.通货膨胀E.市场需求下降正确答案：ABCD21

17、.下列项目属于财政赤字的弥补方式的有()。A.增收减支B.动用结余C.向中央银行透支或借款D.稳定物价E.充分就业正确答案：ABC22.根据企业所得税法，下列关于固定资产加速折旧的说法中，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%正确答案：AE23.资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。A.所有资源

18、属于国家所有B.统一规划、分级利用C.开源节流和提高效益D.保护生态平衡与环境E.公开透明与公平竞争正确答案：CD24.对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。A.检查企业库存应税消费品的增减变化B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况E.以上答案均正确正确答案：CD25.下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则正确答案：BCDE26.基本支出预算的编制原则包括()。A.综合预算的原则B.专款专用原

19、则C.优先保障的原则D.定员定额管理的原则E.单独编列预算的原则正确答案：ACD27.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出正确答案：AE28.根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.义务教育支出C.跨境重点交通建设支出D.界河管理支出E.失业保险正确答案：CD29.税收管辖权的种类包括()。A.地域管辖权B.居民管辖权C.属人主义原则D.属地主义原则E.跨国税收管辖正确答案：AB30.【真题】宏观税收负担衡量指标包括（）。A.国民生产总值负担率B.国民收入负

20、担率C.企业综合税收负担率D.企业流转税税负率E.纯收入直接税负担率正确答案：AB31.下列属于以自重吨位为计税标准的车辆有()。A.摩托车B.电车C.载货汽车D.三轮汽车E.拖拉机正确答案：CDE32.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终

21、止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金正确答案：ABDE33.关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.自出自用的应纳消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天正确答案：BCE34.下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.价格补贴E.实物补贴正确答案：ABC35.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。A.政企不分，去行政化任务繁重B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理D.国有企业创新和发展的动力不足E.垄断利益集团的存在正确答案：ABDE