生产企业退税审核

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第49页 共49页生产企业免抵退税申报一、生产企业免抵退税申报预审主要功能：读取申报数据、预审、查询预审环节疑点，但不能处理疑点。操作步骤：菜单进入方式：【命令树】【新规范工作项目】【退税申报受理】【生产企业免抵退税申报】该界面由“纳税人基本信息”、“附送资料”、“校验信息”三部分组成。1.录入海关企业代码，回车后自动带出纳税人识别号、企业名称等基本信息，下一步按钮亮起。2.在附送资料中，由于该流程需要先预审再到受理环节，所以在本页面无法勾选附送资料，需要预审通过在受理环节勾选。3.在校验信息区域会显示该企业的校验异常信息，分为

2、提示性校验信息和强制性校验信息。提示性校验信息为黑色字体显示，如：“存在未登记的纳税人信息”，可继续进行下一步操作；强制性校验信息为红色字体显示，系统不允许继续操作。如图：4.点击“下一步”按钮，此时流程开始启动并计算时限。界面跳转到出口货物劳务免抵退税申报预审，如图：该界面由“处理意见”、“企业信息”、“申报情况”、“处理意见说明”、“审核配置信息”五部分组成，“申报情况”、“处理意见说明”、“审核配置信息”之间可以切换显示。5.点击“选择文件”按钮时，有远程申报的省（市）需要勾选“读入远程申报数据”选项，不勾选该选项为读入本地申报数据，选择企业免抵退税申报数据读入，读入后可以在“申报情况”

3、部分查看免抵退下所有底层业务申报数据的受理情况信息（可切换显示所有底层业务表的信息或存在数据的底层业务表信息），如果因文件存在问题无法读入，或有其他问题无需给企业做反馈时，可以点击“作废”按钮，结束流程，同时作废流程及受理文件，否则业务流仍存在，影响计时。读入数据后，在未关闭界面情况下允许重复读入数据。要查看明细数据内容，可点击要查看的对应明细数据表后面操作一栏的“查看明细”（以“免抵退申报汇总申报表”为例），如图：界面跳转到免抵退申报汇总申报表查询界面，如图：6.点击“预审”按钮，系统自动对企业免抵退预申报数据进行预审，如图：预审完毕后，系统提示本次预审的疑点个数情况：（1）如果疑点中存在不

4、可挑过的疑点，流程会直接推送至发放环节，在发放环节将疑点情况反馈给企业（尽量反馈在根目录下，如果目录太深会反馈不出文件），同时要继续推送至“流程结束”才能彻底结束业务流，否则系统仍在计时。（2）关于FOB疑点情况解析：根据申报数据的离岸价与电子信息的对审出现的美元差异，系统给出不同的疑点提示：A1美元离岸价差异额1且5%美元离岸价差异率5%的范围内，不提示疑点；大于1且大于5%的系统给予提示（注：小于时会在计算机审核环节提示疑点），企业要申报离岸价差异原因情况说明表，报表后不再提示疑点；B对于冲负数数据不对审信息，无疑点提示，但退运冲负会有相关提示。如图：要查看详细的疑点信息，可点击对应申报表

5、后面操作一栏的“查看疑点”（以“出口货物明细申报表”为例），如图：界面跳转到出口货物明细申报表疑点信息查询界面，此处看到的疑点只能逐条点击查看，若要一次性查看全部疑点情况，可点击“查询疑点”，如图：7.在“处理意见”部分，录入当前环节操作人处理意见并选择是否同意（选择“同意”流程推送至受理环节，选择“不同意”流程推送至发放环节并继续推送结束流程。），点击“提交意见”按钮提交，已提交的处理意见可以在“处理意见说明”部分查看。如图：8.在“审核配置信息”部分，可以查看在系统中配置的相关审核配置信息，如图：点击查询疑点，如图9.当预审没有疑点时，点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到受

6、理环节。按岗位推送时，属于该岗位的人员代办任务均可收到该任务，以最先点击进入该任务的人员获得该任务的办理权限，其他人员不可再办理该任务。二、生产企业免抵退税申报受理主要功能：受理申报的纸质资料并根据情况给纳税人出具各种通知书操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入（开始未点击时系统默认在“待办任务”中，点击过的任务会转到“在办任务”中）1.点击“受理资料”按钮，可以对企业申报的纸质资料进行勾选。2.可根据具体业务的办理情况进开具受理通知书、不予受理通知书及补正通知书，开具补正通知书需要等待企业补正资料，这段时间是计算时限的；3.点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程

7、推送到人工审核环节。4.若企业分类管理类别为一类企业，申报汇总表中有退税额的，系统会生成预退税款，在预退税款生产批量审批中可以查询并操作：（1）受理环节推送人工审核环节后可直接生成审批数据，审批人员可对该企业该期数据（退数额）先进行审批操作（退税申报受理申报核准业务批量审批A类企业依职权）；（2）同时还会在正常业务流中继续审核。三、生产企业免抵退税申报人工审核主要功能：生成抽查数据，对规程中的重点审核内容和抽查数据进行纸质凭证的审核；可查询处理本环节疑点。操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入企业申报的报表会自动显示，若需查看没有申报的所有报表，可点击“显示所有报表”，如

8、图：1.点击界面中的“人工审核”按钮，审核明细数据中的疑点情况。（注）需重点审核的2个表出口货物离岸价差异原因说明表和海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表如果企业申报，系统会在此时给予提示，人工审核人员需重点审核。2.点击“查看明细”按钮，查看明细数据，点击右上角“人工审核”按钮，对有疑点数据（即有人工审核标志的数据）进行审核处理，设置人工审核人、人工审核时间及人工审核通过标志，如果没有疑点（即无人工审核标志），可不进行此操作。3.对于重点审核的上述2个报表，要单独点击“查看明细”，进入后再次点击“人工审核”按钮，要对此条数据进行审核处理，否则系统提示存在未审核数据，无法推送下一环节。如图

9、：4.点击“抽查”按钮，系统会根据企业的分类管理类别自动带出该类企业需要抽查纸质资料的百分比，可以手工调高，但是不能调低。非一类企业未进行抽查不允许推送下按照免抵退业务分类录入抽查明细数据的百分比，点击“抽查”即可生成抽查数据。如图：抽查数据生成完毕后，系统提示“抽查数据生成完成”，关闭抽查界面。抽查数据的生成原则：（1）抽查数据会先抽属于重点审核内容的,再抽属于常规审核内容的；（2）如果重点审核的条数高于抽查比例,则从这部分数据中随机抽取比例条数,生成抽查数据;（3）如果重点审核的条数低于抽查比例,则再从剩余数据中随机抽出几条,以达到抽查比例。审核时对于重点审核内容的数据不仅要按重点内容审核

10、，还要按常规内容审核，无论是否生成抽查数据，对于常规内容数据审核时只按系统随机抽取的数据进行审核。在人工审核抽查情况部分可以查看生成的抽查数据信息及通过状态（生成抽查数据后，抽查数据全部默认为未通过状态）。如图：5.生成的抽查数据需要操作人员进行确认，点击操作栏的“查看抽查”进行抽查数据的审核（以出口货物明细申报表为例）。如图：跳转到出口货物明细申报抽查表界面。如图：对比纸质资料无误后可点击“人工审核”按钮，在弹出的人工审核界面中选择“单条审核”或者“批量审核”，确认后系统提示“审核通过XXX条记录”。如图：如需撤销抽查表人工审核操作，点击“撤销审核”按钮并选择“单条撤销”或“批量撤销”，撤销

11、成功后系统提示“撤销审核XXX条记录”。如图：审核确认后点击“刷新”按钮可以刷新界面显示信息。抽查数据只显示抽查比例和疑点通过、未通过条数，不显示抽查数据的审核通过、未通过条数。如图：以出口货物明细申报表为例，将所有抽查数据进行人工审核确认操作。如果仍存在人工审核未通过的抽查数据，在推送时系统会提示“存在未审核通过的抽查数据”。如图：6.对有疑问的数据需转调查评估岗时，点击“疑点意见”按钮，可以进行审核疑点的人工审核意见录入。如图：界面跳转到审核疑点业务处理表界面。如图：点击“增加”按钮可以录入一条新的疑点人工审核意见，操作人员录入申报序号、审核疑点情况，选择调查核实建议信息，点击“确定”按钮

12、保存。如不需要，可点“删除”，删除此条处理录入。 。如图：7.如需撤销免抵退人工审核环节所有的操作，可以点击“撤销操作”按钮。如图：在弹出的撤销操作确认界面确认，确认撤销后系统提示“撤销完成”。如图：8.录入当前环节操作人员处理意见并选择是否同意（选择“同意”，流程会推送至计算机审核环节，选择“不同意”，流程会推送至复审环节，由复审确认意见。）点击“提交意见”按钮提交。（注）：一类企业处理意见不可选择更改。9.人工审核通过后，点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到计算机审核环节。如需回退到上一环节，需点击“撤销操作”，进行还原处理，才可回退，可输入回退意见、原因。四、生产企业免抵

13、退税申报计算机审核主要功能：计算机审核申报数据，可查询并挑过本环节疑点，可对有问题数据转调查评估岗。操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入1.点击“审核”按钮，系统自动进行免抵退的计算机审核操作。如图：计算机审核后，在“计算机审核情况”一栏可以查看机审明细数据的通过、不通过条数情况、产生的疑点条数及疑点挑过情况。如图：2.审核完成后，可以进行人工挑过操作，人工挑过分为两种方式：按疑点挑过和按明细数据挑过，可设置人工挑过P标识，或者转调查评估D标识，设为D的数据自动转入审核疑点业务处理表。（注）疑点级别为空的可不需要进行挑过即可审核通过，也可单独对其挑过（选择“单条挑过”，

14、不能选“批量挑过”）；1）按疑点挑过，点击操作一栏的“查看疑点”（以出口货物明细申报表为例）。此处是逐条显示疑点，也可点击界面上面的“查询疑点”，可显示全部数据的疑点情况。如图：界面跳转到出口货物明细申报表疑点信息查询界面，如图：点击“挑过”按钮，可以选择“单条挑过”或“批量挑过”，选择“批量挑过”时，可以录入疑点代码对某个疑点进行批量挑过；如果需要转调查评估可以选中调查方式然后点“转调查评估”按钮，挑过标志置上“D”标志，同时会在“审核疑点业务处理表”中自动显示此数据情况，无需手动录入；如果想删除，点击“清除标志”只能清除D标志，无法删除处理表中的数据，必须点击“疑点意见”，点“删除”，逐条

15、删除数据，但无法删除人工审核环节转入的数据意见，只能点击“修改”，将计算机审核情况中的“疑点级别”、“调查核实建议”选空，并删除疑点内容。如图：2）按明细数据挑过，点击操作一栏的“查看明细”也可以进行疑点挑过操作（以出口货物明细申报表为例）。如图：界面跳转到出口货物明细申报表查询，界面下方的附属窗口中列出了该条明细数据包含的所有疑点信息。如图：点击“挑过”按钮，弹出疑点挑过界面，疑点挑过方式与“查看疑点”中操作相同。如图：疑点挑过后，在免抵退计算机审核界面的计算机审核情况一栏中，之前未挑过的疑点状态已经变为挑过，明细数据的状态也从审核未通过变为通过。如图：如果仍存在机审未挑过的疑点，在推送时系

16、统会提示“存在未挑过的疑点”，无法推送。如图：3.对无法确认的疑点，可新增需调查评估数据，录入“审核疑点业务处理表”。若人工审核录入了审核疑点业务处理表则可查询录入的表内容，不可修改或删除该条审核疑点业务处理数据,并只能对疑点业务处理表进行计算机审核岗的处理,点击“疑点意见”按钮，可录入机审环节疑点处理意见。如图：界面跳转到审核疑点业务处理表。操作人员可以点击“增加”按钮添加一条新的机审疑点处理意见，或者点击“修改”按钮在人工审核疑点处理意见的基础上添加机审疑点处理意见。如图：机审疑点处理意见需要选择疑点级别（如果机审没显示疑点，疑点级别可空）、调查核实建议并录入疑点内容，点击“确定”按钮保存

17、。如图：当挑疑点时按疑点代码转调查评估时，审核疑点业务处理表中的疑点内容会自动显示出来，无需手动录入。删除疑点处理意见表时，无法删除包含人工审核处理意见的数据，系统会提示“计算机审核环节不能删除人工审核人员录入的数据”。如图：4.点击“撤销操作”按钮可以撤销所有计算机审核环节已进行过的操作。5.在“处理意见”部分，录入当前环节操作人处理意见并选择是否同意（选择“同意”，流程推送至调查评估环节，选择“不同意”，流程推送至复审环节）。点击“提交意见”按钮提交。6.点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到调查评估环节。五、生产企业免抵退税申报调查评估人工审核和计算机审核环节的操作人员如果

18、录入了审核疑点处理意见表并且计算机审核环节处理意见选择“同意”，流程推送时会直接推送至本环节。主要功能：对前两个环节转入的调查核实建议先给出评估建议，并将调查核实后的情况给出建议。操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入1.点击“疑点意见”按钮，进行调查评估核实情况及意见的录入。如图：界面跳转到审核疑点业务处理表查询。点击“修改”按钮，可根据人工审核环节和计算机审核环节操作人员的调查核实建议将调查核实后的情况进行录入。（注）实地核查情况中的核查人员需要手动录入实际核查人员名字（汉字），发函的复函编号此时可不录入，待回函后再录入。（在“取消暂缓”功能菜单中）复函处理意见和实地

19、核查意见若选择不予退税，可以在“说明”栏内录入原因。录入调查核实情况后点击“确定”按钮提交。如图：完成调查核实后，在免抵退调查评估界面的“调查评估情况”一栏显示该条调查评估已完成。如图：2.在“处理意见”部分录入当前环节操作人员处理意见，点击“提交意见”按钮提交。3.如需撤销调查评估环节所有操作，可点击“撤销操作”按钮。4.点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到复审环节。六、生产企业免抵退税申报复审主要功能：对前面各岗位审核情况及评估意见予以最终确认，并将审核结果转入历史库。操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入1.如有调查评估岗转来的需评估数据时，点击“疑

20、点意见”按钮，界面跳转到审核疑点业务处理表查询。如图：点击“增加”按钮录入一条新的审核疑点复审处理意见，或者点击“修改”按钮在之前环节的审核调查情况基础上添加审核疑点复审处理意见，录入复审处理意见后点击“确定”按钮提交。如图：复审岗可以选择“同意”或“退回继续调查”，选择同意则按照之前岗位的意见进行处理，审核确认后可以推送到审批环节；选择“退回继续调查”，无法继续推送，需要回退调查评估岗，回退时可以填写回退意见。删除疑点处理意见表时，无法删除包含之前环节处理意见的数据，系统会提示“复审人员不能删除其他人录入的数据”。如图：2.在免抵退税申报复审界面，点击“审核确认”按钮进行确认审核操作。如图：

21、审核确认检查比对不通过时，弹出审核确认检查比对信息界面，列出审核与申报金额比对不通过的项。不反写时点击“关闭”取消审核确认操作，只能回退重新办理，不能推送发放环节结束流程。需反写点击“确定”将审核金额反写到企业申报汇总表中，表示认同系统审核的金额，系统提示“审核确认完成”。可在发放环节反馈给企业，也可在依职权反馈中反馈。（注）：根据疑点业务处理表填写意见情况进行审核确认，汇总表结果如下:（1）设置为暂缓退税的数据:一类企业(疑点待处理): 所有数据参与计算，明细数据置上暂缓退税标志1，汇总表不发生变化；二三四类企业：销售额、不得免征抵扣税额及抵减额参与当前计算，免抵退税额及抵减额不参与当期计算

22、，汇总表中增加“暂缓退税”栏次，并单独标识，明细数据置上暂缓退税标志1，同时反写汇总表并反馈企业。待取消暂缓后会参与最近一次免抵退计算,再次反馈企业,（通过依职权反馈菜单）；（2）设置为不予退税的数据：都不参与当期免抵退计算，明细数据置上不予退税标志1，汇总表单独标识“不予退税”额，反写汇总、反馈（可在发放环节，也可通过依职权反馈），企业不必红冲。一类企业特殊问题处理：1）如果预退税款已审批，不能回退结束流程；2）如果两个流结果不同（即审批的退税额与复审确认的额不同）复审岗确认后系统会在后台再生成一个差额（不体现在汇总表中）审批岗再次审批，即审批的累计额与复审确认的汇总表额相同。如图：3.点击

23、“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到核准环节，如果当期免抵退税额为0，则直接推送到发放环节。七、生产企业免抵退税申报核准操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入1.在“处理意见”部分录入当前环节操作人员处理意见并选择是否同意（选择“同意”，流程推送至审批环节，选择“不同意”，流程推送至发放环节），点击“提交意见”按钮提交，已提交的处理意见可以在“处理意见说明”部分查看。如图：2.点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到审批环节。八、生产企业免抵退税申报审批操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】

24、【我的任务】点击任务进入1.点击“审批”按钮，界面跳转到出口货物劳务退税审批界面。如图：选中要审批的数据，在审批分配方案中可选择“全额审批”、“差额审批”或“不予审批”三种方式。在选择“差额审批”时可勾选“按比例”进行部分审批。点击“审批”按钮进行审批。如图：系统提示审批成功后，在审批记录表中会出现一条刚才的审批记录数据。如图：如需撤销审批，可选中审批记录表中的已审批数据，点击“撤销审批”按钮进行撤销审批操作，系统提示“撤销审批成功”。如图：2.点击“推送”，选择下一环节办理人/岗位，将流程推送到发放环节。九、生产企业免抵退税申报发放操作步骤：菜单进入方式：从【命令树】【我的任务】点击任务进入1.点击“反馈”按钮，选择存放反馈文件的路径，点击“确定”将生产企业免抵退税申报反馈文件保存到本地（最好反馈到根目录下）。如图：点击“推送”，结束生产企业免抵退税申报流程第 49 页 共 49 页