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1、会计学1社会组织行政执法程序解读及典型案例社会组织行政执法程序解读及典型案例分析分析第2页/共71页社会组织行政执法工作基本分类社会组织行政执法工作基本分类第3页/共71页第4页/共71页第5页/共71页第6页/共71页第7页/共71页案案源源材材料料初步审查：初步审查：1.1.是否存在违法行为是否存在违法行为2.2.是否属于本机关管辖是否属于本机关管辖填写填写立案审批表立案审批表，报主管领导审批报主管领导审批存在违法事实，同时属于本机关管辖的不属于本机关管辖的移送有管辖权的部门移送有管辖权的部门违法事实不存在 / 违法情节不构成行政处罚终止调查终止调查 / / 其他行政监管手段其他行政监管手
2、段 注意点： 第8页/共71页第9页/共71页第10页/共71页第11页/共71页的放矢）的放矢）第12页/共71页首部首部尾部尾部第13页/共71页第14页/共71页可采性可采性 合法性：合法性：证据来源（如何形成、如何取得）是否合法证据来源（如何形成、如何取得）是否合法、 证据形式是否合法证据形式是否合法关联性：关联性：证据与案件的证明关证据与案件的证明关系系真实性：真实性：证据是否客观真实证据是否客观真实证明力：证明力：优势证据规则优势证据规则第15页/共71页第16页/共71页第17页/共71页第18页/共71页第19页/共71页第20页/共71页事先告知书样式一事先告知书样式一第21
3、页/共71页事先告知书样式二事先告知书样式二较重处罚较重处罚时，需告时，需告知当事人知当事人听证的权听证的权利利第22页/共71页第23页/共71页第24页/共71页第25页/共71页争论焦点：是否对分支机构疏于管理争论焦点：是否对分支机构疏于管理/从事营利性经营活动从事营利性经营活动 本证（我们提出）：本证（我们提出）：1.1.该组织与企业签订的协议书（证明该组织与企业签订的协议书（证明其将分支机构外包给企业，企业可以其将分支机构外包给企业，企业可以使用印章、证书，可以分支机构名义使用印章、证书，可以分支机构名义活动，每年交管理费）活动，每年交管理费）2.2.社会组织的收费凭证收费（证明社会
4、组织的收费凭证收费（证明收费时间、数额；收费时间、数额；不但签了协议，且已履行；不但签了协议，且已履行； 反证（该组织提出）：反证（该组织提出）：1.1.该组织制定的分支机构管理办法该组织制定的分支机构管理办法（证明其对分支机构严格管理）（证明其对分支机构严格管理）2.2.该组织与企业的会谈纪要（证明该组织与企业的会谈纪要（证明企业自愿交管理费，并非摊派）企业自愿交管理费，并非摊派）论证：论证：第26页/共71页第27页/共71页第28页/共71页第29页/共71页第30页/共71页 * * * * *民 政 局行政处罚事先告知书*： 经调查，你会因*，违反了*的规定，依据*，拟对你会作出停止
5、活动三个月的行政处罚。 *民间组织管理局 *年*月*日1. 不得使用不得使用红头文件红头文件2.停止活动属停止活动属于较重处罚，于较重处罚，未告知当事人未告知当事人听证的权利听证的权利3.未告知当事未告知当事人陈述申辩的人陈述申辩的权利权利4.作出处罚的作出处罚的主体错误主体错误第31页/共71页第32页/共71页第33页/共71页第34页/共71页第35页/共71页第36页/共71页第37页/共71页第38页/共71页第39页/共71页第40页/共71页第41页/共71页第42页/共71页第43页/共71页立 案调查取证调查终结立案审批表询问笔录等调查终结审批表取缔决定审批作出取缔决定取缔公
6、告归 档取缔决定审批表取缔决定书取缔决定书送达第44页/共71页第45页/共71页注意：取缔决定书不可有抬头注意：应为民政厅（局）印章注意：不可用红头文件第46页/共71页对企业施压，收取会员费、广对企业施压，收取会员费、广告费，交费即可删除网站的投告费，交费即可删除网站的投诉信息。诉信息。第47页/共71页第48页/共71页第49页/共71页第50页/共71页第51页/共71页第52页/共71页第53页/共71页第54页/共71页违法点：违反国家有关规定收取费用违法点：违反国家有关规定收取费用第55页/共71页社会团体社会团体“小金库小金库”专项治理实施专项治理实施办法（办法（2010201
7、0年年6 6月月1212日中共中央纪委、日中共中央纪委、监察部、民政部、财政部、审计署联合监察部、民政部、财政部、审计署联合下发）：凡社会团体和公募基金会违反下发）：凡社会团体和公募基金会违反法律法规及其他有关规定，应列入而未法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均（含有价证券）及其形成的资产，均属于属于“小金库小金库”。“315315消费电子投诉网消费电子投诉网” ” 是由中国电子商会是由中国电子商会作为主体在工信部作为主体在工信部“ICP/IPICP/IP地址地址/ /域名信息备域名信息备案管理系统案
8、管理系统”中备案的网站，该网站的资金中备案的网站，该网站的资金及其他收入按照规定均应列入中国电子商会及其他收入按照规定均应列入中国电子商会的账簿，而中国电子商会将网站运营收入的账簿，而中国电子商会将网站运营收入列入了北京赛亿互联科技有限公司的账簿列入了北京赛亿互联科技有限公司的账簿关于规范社会团体收费行为关于规范社会团体收费行为有关问题的通知（民发有关问题的通知（民发20072007167167号）：社会团体收取不具有强号）：社会团体收取不具有强制性、垄断性的经营服务性收费，制性、垄断性的经营服务性收费，应当遵循自愿、公平、公开的原应当遵循自愿、公平、公开的原则，不得强制服务和强制收费。则，不
9、得强制服务和强制收费。该会利用网站的投诉信息，通过该会利用网站的投诉信息，通过“归档归档”、“直通车直通车”等服务，使信等服务，使信息显示时间长短不同，向被投诉企息显示时间长短不同，向被投诉企业收取不同数额的费用；并向企业收取不同数额的费用；并向企业发约谈通知书，以业发约谈通知书，以“联合联合工商、质检、工信系统及媒体等工商、质检、工信系统及媒体等进行查处曝光进行查处曝光”等手段强制企业等手段强制企业接受约谈，向企业施压。接受约谈，向企业施压。第56页/共71页第57页/共71页第58页/共71页第59页/共71页第60页/共71页第61页/共71页第62页/共71页第63页/共71页第64页/共71页第65页/共71页第66页/共71页第67页/共71页第68页/共71页第69页/共71页第70页/共71页感谢您的观看！感谢您的观看！第71页/共71页
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