2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试名师押题密卷16（带答案）

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1、住在富人区的她2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.下列不属于积累性支出的是（）。A. 基本建设支出B. 国家物资储备支出C. 行政管理支出D. 生产性支农支出正确答案：C,2.某个体工商户2015年的12月的生产经营所得为1万元，关于其个人所得税的说法不正确的是（）。A. 个体工商户的生产、经营所得适用7级超额累进税率B. 以扣除3500元费用后的余额为应纳税所得额C. 其适用税率为5%D. 其收入可以弥补以前年度不超过5年的亏损正确答案：A,3.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准

2、，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（ ）。A. 提供纳税担保B. 税收保全措施C. 强制征收措施D. 税务行政协助正确答案：B,4.2020年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5。费税税率为15。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年2月该化妆品厂上述务应纳消费税()元。A. 370588B. 648529C. 86625D. 1019118正确答案：D,5.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（ ）。A.

3、 效率原则B. 适应原则C. 恰当原则D. 经济利益原则正确答案：B,6.为进一步全面深化国有企业改革，改善市场竞争环境和秩序，中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进（）。A. 公有制经济B. 私有制经济C. 集体所有制经济D. 混合所有制经济正确答案：D,7.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（ ）。A. 合法性原则B. 科学性原则C. 稳妥性原则D. 重点性原则正确答案：D,8.中国居民王某2015年8月购人某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元；11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费50

4、0元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税（）元。A. 600B. 800C. 1300D. 1400正确答案：D,9.自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A. 全额B. 暂减按25%C. 暂减按30%D. 暂减按50%正确答案：D,10.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入（）。A. 一般公共预算B. 政府性基金预算C. 国有资本经营预算D. 社会保险基金预算正确答案：A,11.下列关于国债的表述，正确的是()。A. 国债的性质和税收类似，都

5、属于国家无偿征收的一种形式B. 国债可以由中央或地方政府有计划地发行C. 国债收入属于非经常性财政收入D. 国债收入无需纳入国家预算正确答案：C,12.关于税款追征的说法，错误的是()。A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金C. 对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款.滞纳金，不受规定期限的限制D. 因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年正确答案：A,13.当

6、社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A. 收支平衡政策B. 赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策正确答案：C,14.行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A. 非行政单位B. 本级政府C. 行政单位D. 财政部门正确答案：C,15.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。A. 30000B. 28700C. 26500D. 25200正确答案：D,16.预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是（）。A. 被动赤字B. 主动赤字C. 预算赤字D. 决算赤字正确答案：C,17.（

7、四）根据下面材料，回答下列题。某市房地产开发企业甲现有未出售房产A.B.C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院.托儿所各占1000平方米，其余为工

8、作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。乙企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税()元。A. 15000B. 12500C. 10000D. 0正确答案：C,18.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。A. 纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天B. 对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C. 房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D. 旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现正确答案：C,19.

9、国际收支平衡是指( )。A. 经常项目收支合计大体平衡B. 经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C. 经常项目和资本项目收支合计大体平衡D. 经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡正确答案：C,20.下列各项支出，准予在计算企业所得税前全额扣除的是（）。A. 职工福利费B. 公益性捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 环境保护、生态恢复等方面的专项基金正确答案：D,21.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。A. 扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B. 增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代

10、为建账和办理账务C. 账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D. 账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁正确答案：C,22.政府购买性支出减少会导致（ ）。A. 市场价格水平上升B. 所需生产资料增加C. 充分就业D. 社会生产萎缩正确答案：D,23.税务机关査询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（ ）。A. 经税务所所长批准B. 经县级税务局（分局）局长批准C. 经稽查局局长批准D. 经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准正确答案：D,24.我国现行的公债规模管理方法是（ ）。A. 公债发行

11、额管理B. 公债回购管理C. 公债总额管理D. 公债余额管理正确答案：D,25.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。A. 为6个月B. 为1年C. 不得超过6个月D. 不得超过1年正确答案：D,26.关于政府预算管理体制的说法，错误的是()。A. 政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现B. 政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度C. 预算收支范围主要涉及国家财力在中央与地方如何分配的问题D. 政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障正确答案：C,

12、27.弥补软赤字的经济来源是（）。A. 借款B. 举债C. 银行透支D. 财政拨款正确答案：B,28.某贸易公司经海关批准暂时出境一批展览会使用的货物，出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的说法，正确的是（）。A. 不缴纳关税B. 缴纳关税C. 属于特定减免税范围D. 属于法定减免税范围正确答案：B,29.关于税法效力的说法，错误的是（）。A. 税法的效力包括时间效力和空间效力B. 直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C. 我国税法坚持不溯及既往的原则D. 税法可以在全国范围内有效，也可以在地方范围内有效正确答案：B,30.自2014年1月1日

13、起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：B,二.多项选择题(共20题)1.关于税收的便利原则，下列说法中正确的有()。A. 税收要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度B. 要确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法C. 税收制度应由民意机关参与制定D. 税收制度应经常调整E. 税务机关内部机构设置要合理，人员要精干正确答案：A,B,C,2.实现公共物品生产效率的基本途径包括()。A. 完善决策者的选拔制度B. 完

14、善决策信息的收集传送制度C. 完善文官晋升制度D. 完善公共部门的组织制度E. 完善公共部门的激励约束制度正确答案：D,E,3.下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟B. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车C. 以已税润滑油为原料生产的润滑油D. 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：A,C,D,E,4.材料题根据以下内容，回答86-90题。王某长年经营个体运输业务，2015年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期

15、一年。20i5年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收人2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为8个月；另一处为住房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5，租赁合同的印花税税率为1。根据以上材料，回答下列问题：王某当年应缴纳的房产税为（）元。查看材料A. 1580B. 2880C. 5760D. 6240正确答案：B,5.向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为（）。A. 应计提增值税销项税额340元B. 应计提增值税销项税额2906元C. 不用缴

16、纳增值税D. 应缴纳消费税100元正确答案：B,6.下列措施中，属于税款征收措施的有（ ）。A. 限额征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收E. 查账征收正确答案：B,C,D,E,7.纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（）。A. 连续生产应税消费品B. 连续生产非应税消费品C. 用于对外投资D. 非独立核算门市部销售E. 用于本企业福利发放正确答案：C,D,E,8.以下适用依3征收率减按2征收增值税的有()。A. 一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购入的除固定资产以外的物品B. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产C. 一般纳税人销售旧货D.

17、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产E. 小规模纳税人销售旧货正确答案：C,D,E,9.根据个人所得税法的相关规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括()。A. 国籍B. 居住时间C. 住所D. 个人身份E. 收入金额正确答案：B,C,10.下列选项中，所述正确的有()。A. 实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者B. 实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C. 现金补贴的影响涉及很多商品D. 一般称实物补贴为“明补”E. 一般称现金补贴为“暗补”正确答案：A,B,C,11.关于公债的说法正确的有()。A. 公债是政府及政府所属机构所承担的债务B. 随着商品经济

18、的发展，公债的存在越来越依赖于商品经济和信用经济的发展C. 公债仅存在于资本主义经济D. 发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，体现了公债发行的稳定市场秩序原则E. 协调公债发行者与认购者双方利益目标的手段是公债的发行条件，包括票面利率、偿还期限和发行价格正确答案：A,B,E,12.材料题根据以下内容，回答81-84题。定期定额纳税户“喜乐聚酒店”的老板李某，2015年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2015年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关?多次催缴无效。2015年5月20日，税

19、务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但喜乐聚酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。南山区地税局在本案中存在的问题有（）。查看材料A. 没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施B. 因小

20、汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖C. 应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣D. 税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当正确答案：D,13.根据材料，回答56-60题。某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年5月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元件，开具增值税专用

21、发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票)，进项税均已经于上月抵扣。企业当月应转出进项税额（ ）万元。A. 374B. 245C. 325D. 405正确答案：A,14.作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，（ ）的颁布标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A. 行政单位国有资产管理暂行办法B. 行政单位财务规则C. 事业单位国有资产管理暂行办法D. 事业单位财务规则E. 中华人民

22、共和国预算法正确答案：A,C,15.目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有（ ）。A. 优化国有资本布局B. 完善国有资本授权经营体制C. 建立健全国有资本形态转换机制D. 规范经营性国有资产处置和收益分配E. 弱化国有资本基础管理正确答案：A,B,C,D,16.以下可作为房产税计税依据的有（）。A. 房屋历史成本B. 房屋净值C. 房屋市场价格D. 房屋计税余值E. 房产租金收入正确答案：D,E,17.政府财政投资的决策标准有（）。A. 成本效益最大化标准B. 资本产出比率最小化标准C. 资本劳动力最大化标准D. 资本利润最大化标准E. 就业创造标准正确答案：B,C,E,18.行政单位国有

23、资产评估项目实行（）。A. 注册制B. 审批制C. 核准制D. 干预制E. 备案制正确答案：C,E,19.公债发行的原则包括()。A. 景气发行原则B. 稳定市场秩序原则C. 利息最小原则D. 发行成本最小原则E. 发行有度原则正确答案：A,B,D,E,20.关于马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，下列说法中正确的有（）。A. 在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中的比重较高B. 在经济发展的早期阶段，政府投资侧重于经济发展提供必需的社会基础设施C. 在经济发展的中期阶段，政府投资转向对私人投资起补充作用方面，但公共投资的规模并未减少D. 在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预以

24、公共支出的增长为前提E. 在经济发展的成熟阶段，公共支出主要为政策性支出，公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度正确答案：A,B,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50方元，购买补充医疗保险支付20万元。 该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。 A. 0B. 15C. 35D. 50正确答案：C,2.某企业2014年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2015年度生产经营情况

25、如下：(1) 取得销售收入5 200万元；(2) 全年发生销售成本2 200万元，营业税金及附加320万元；(3) 发生销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；(4) 管理费用960万元，其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元；(5) 财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200 万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);(6) 投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30 万元；(7) 营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金 3万元，非广告

26、性质的赞助支出50万元；(8) 已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费1.08万元。根据上述资料，回答下列问题： 2015年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为（）万元。 A. 1 190B. 1 212.5C. 1 220D. 1340正确答案：C,3.甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。 丙企业应缴纳的契

27、税为（ ）万元。 A. 0B. 10C. 20D. 30正确答案：A,4.中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：（1）公司取得工资收入8500元；（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；（3）一次性取得会计咨询收入40000元；（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；（5）取得保险赔偿30000元；（6）取得国债利息收入5000元；（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元；通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元） 1 不超过1500

28、元 3 0 2 超过1500元4500元的部分 10 105 3 超过4500元9000元的部分 20 555 4超过9000元35000元的部分 25 1005 5超过35000元55000元的部分 302755 6超过55000元80000元的部分 35 5505 7超过80000元的部分4 5 13505 章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 6400B. 7600C. 8000D. 9600正确答案：B,5.某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：(1) 销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）

29、、包装物租金7.02万元；(2) 本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；(3) 折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3 600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；(4) 采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6 600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；(5) 将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格;(

30、6) 销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2 000元;(7) 将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7 万元（不含税）的丙产品；(8) 外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费12.73万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%;(9) 从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2 000元；(10) 本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万 元;又向某孤儿院赠送童装一批，

31、该批童装市场零售价3.51万元；(11) 进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题： 该企业进口环节应纳税金合计（）万元。 A. 6.06B. 3.06C. 2.55D. 3正确答案：A,6.某中外合资企业2014年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同：(1) 与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；(2) 与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3) 与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；(4) 与某运输企业签订货物

32、运输合同，所载运输费金额50万元；(5) 营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5、借款合同的税率为0.05，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1。根据上述资料，回答下列问题： 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。A. 0B. 20C. 40D. 80正确答案：C,7.A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。 依据分国抵免法可知，甲来源于B国、C国所

33、得的抵免额分别为()。A. B国实际抵免额为6.2万元，C国实际抵免额为24万元B. B国实际抵免额为4.6万元，C国实际抵免额为19万元C. B国实际抵免额为1.6万元，C国实际抵免额为24万元D. B国实际抵免额为10.8万元，C国实际抵免额为33万元正确答案：B,8.甲企业系金屑铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化 占地2000平方米，甲企业2010年度实现铝销 售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000 万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本

34、市乙企业（乙企业性质厲于广告业，乙企业 2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。 甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（）万 元。A. 23. 52B. 24. 32C. 25.52D. 26正确答案：B,9.某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：(1)外购原材料

35、，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得増值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费

36、15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为()元。A. 86046.16B. 68392.33C. 66666.67D. 59553.16正确答案：D,10.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业收取货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50 000元，不含税对外售价为60 000元。 根据以上资料，回答下列问题： 企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（ ）。A. 借记“主营业务收入”23 400元B. 贷记“主营业务收入”20 000元C. 贷记“应付账款”20 000元D. 计提增值税销项税额3 .400元正确答案：B,D,