2022年税务师-税法Ⅱ考试名师押题密卷42（带答案）

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1、住在富人区的她2022年税务师-税法考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除标准，不得向以后年度结转扣除的是（ ）。A. 广告费和业务宣传费支出B. 工会经费支出C. 保险企业的手续费及佣金支出D. 公益性捐赠支出正确答案：B,2.下列各项中，减征耕地占用税的是（ ）。A. 医疗机构占用耕地B. 水利工程占用耕地C. 农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅D. 铁路专用线占用耕地正确答案：B,3.孙某持有2020年10月1日解禁的甲上市公司股票，于2020年8月16日取得股息红利280万元。该股息所

2、得应缴纳个人所得税（ ）万元。A. 0B. 84C. 56D. 28正确答案：D,4.中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。A. 30000B. 0C. 3000D. 15000正确答案：C,5.某企业2012年有一处地下建筑物，为商业用途 房产（房产原值80万元），10月底将其出售。 当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用 途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原 值。2012年该企业应缴纳房产税（）元。A. 3920B. 4312C. 4704D. 4820正确答案：A,6.（二）张某于2014

3、年1月1日个人投资设立中医诊所，依法登记取得医疗机构执业许可证。（1）张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生，并依法签订劳动合同，出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为5000元，从中医诊所另可获得8000元/月的报酬。（2）张某另聘请本市 在职 医生钱实某，支付报酬3000元/月。钱某的出诊时间为每周的周六、日，每月从在职的医院获得工资6000元。 （3）2014年12月张某为了改善居住环境，将家庭唯一住房出售，出售价格60万元，发生相关税费5万元。该住房系2010年9月购买，购买价格45万元，购买时发生相关税费2万元。（4）2014年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元

4、（未扣除生计费）。要求：假设不考虑其他相关税费，根据上述资料， 回答下列问题。钱某每月应当缴纳个人所得税（）元。A. 425B. 445C. 545D. 585正确答案：D,7.某旅游公司2016年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人；游船30艘，每艘净吨位1吨；公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船3元/吨。2016年该旅游公司应缴纳车船税（）元。A. 930B. 990C. 1066D. 1930正确答案：B,8.汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2016年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2

5、万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2016年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A. 3338.04B. 3313.60C. 9558.47D. 9940.81正确答案：A,9.2019年11月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税（）元。A. 0B. 500C. 2000D. 2500正确答案：A,10.某船舶公司2015年拥有机动货船3艘，拖船1艘。3艘机动货船的净吨位都是3000吨，拖船发动机动率10000千瓦。已知

6、机动船净吨位200110000吨之间税额为5元吨。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。A. 61750B. 50320C. 58800D. 59920正确答案：A,11.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（ ）元。A. 50000元B. 70000元C. 72000元D. 60000元正确答案：A,12.某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让同支付转让方地价款80

7、00万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题： 该房地产开

8、发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 723.33B. 857.83C. 922.23D. 963.43正确答案：B,13.（2017年）依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。A. 销售货物的目的地B. 销售货物的起运地C. 销售货物的企业所在地D. 交易活动的发生地正确答案：D,14.某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，应税所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A. 0.6B. 0.75C. 1.13D. 1.44正确答案：C

9、,15.2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（）万元。A. 0B. 106.25C. 123.16D. 125正确答案：B,16.下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是()。A. 种植油料作物的所得B. 种植豆类作物的所得C. 种植糖料作物的所得D. 种植香料作物的所得正确答案：D,17.下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，错误的是（ ）。A. 居民个人取得综合所得，需要

10、办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B. 纳税人取得财产租赁所得，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报C. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税正确答案：D,18.甲企业持有乙企业85%的股权，共计2000万股，每股计税基础8元。2019年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业，丙企业支付的对价中包括价值18000万元的股权和2000万元的银行存款。该行为满足且企业选择特殊性税务处理，丙企

11、业取得乙企业股权的计税基础为（ ）万元。A. 16000B. 16400C. 18000D. 20000正确答案：B,19.下列土地不应计征城镇土地使用税的是（ ）。A. 火电厂厂区围墙内的用地B. 向社会开放的公园用地C. 纳税单位无偿使用免税单位的土地D. 矿山企业的办公用地正确答案：B,20.某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2017年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2017年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地

12、规定计算房产余值扣除比例为20%，2017年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。A. 39.44B. 47.52C. 38.4D. 46.56正确答案：A,21.某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为()万元。A. 6.25B. 4C. 1.6D. 0.8正确答案：D,22.下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）。A. 企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B. 投资方企业从被清算企业分得的剩余

13、资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得C. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D. 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础正确答案：B,23.位于某县城的一化工厂，2018年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 720000B. 800000C. 820000D. 900000正确答案：B,24.个人所得税纳税人在一年内分次

14、取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的（）日内预缴税款，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。A. 15, 3B. 10, 3C. 7, 4D. 10, 4正确答案：A,25.下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（）。A. 目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权B. 自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准C. 法人居民身份的判定标准不包括控股权标准D. 非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准正确答案：C,26.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。A. 收入来源

15、地B. 税务局指定地点C. 纳税人户籍所在地D. 纳税人选择并固定一地正确答案：D,27.中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下：（1）1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。（2）12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。（3）2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。（4）2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。（持股时间刚好满1年） 20

16、13年李某应就董事费缴纳个人所得税（ ）万元。A. 1.14B. 1.18C. 1.99D. 3.14正确答案：C,28.2018年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，8吨的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务：（1）5月16日购置整备质量为2.5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金额10万元。（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金24万元，租赁期3年。（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为170万元，

17、8月份交付使用。（4）10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务费30万元。（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为20元吨）根据上述资料，回答下列问题：2018年该企业业务（4）应缴纳印花税（）元。A. 150B. 450C. 390D. 650正确答案：B,29.11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（）。A. 税务机关应根据纳税人具体

18、情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额B. 能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额C. 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率正确答案：A,30.县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的，应（）。A. 作

19、为国家资本金处理B. 按照公允价值计算不征税收入C. 按照政府确定的接收价值计算不征税收入D. 按照公允价值计算应税收入正确答案：C,二.多项选择题(共20题)1.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。A. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入B. 企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除C. 对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除D. 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税E. 总机构和具有主

20、体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税正确答案：A,C,D,E,2.下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。A. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税B. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税C. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税D. 依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税E. 拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税正确答案：B,C,D,E,3.依据个人所得税政策，下列有关公益慈善事业捐赠的说法

21、正确的有（ ）。A. 捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定公益捐赠支出金额B. 居民个人发生的在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除C. 居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序D. 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，公益捐赠支出可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除E. 居民个人取得工资薪金所得的，公益捐赠支出可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除正确答案：A,B,C,E,4.乙企业属于甲企业的全资

22、子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理中不正确的有（ ）。A. 甲企业和乙企业均不确认所得B. 乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定C. 乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧D. 乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原计税基础确定E. 乙企业取得被划转资产，应按其原计税基础计提折旧正确答案：D,E,5.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A. 转让资产时该

23、项资产的净值B. 计提的职工教育经费C. 合同违约金D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息E. 企业所得税税款正确答案：B,D,E,6.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。A. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2. 5%的部分B. 为员工支付的补充养老保险超过5% 的部分C. 业务招待费超过税法规定标准的部分D. 服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分E. 公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分正确答案：A,D,7.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A. 土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应

24、当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B. 减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税C. 耕地占用税由财政部负责征收D. 占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税E. 纳税人临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税正确答案：A,B,C,8.下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A. 城市中属于国有企业的土地B. 农村中属于私营企业所有的土地C. 建制镇中属于外资企业所有的土地D. 城市郊区中属于股份制企业所有的土地E. 工矿区中属于私营企业的土地正确答案：A,C,D,E,9.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时不能税前

25、扣除的项目有（ ）。A. 直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的现金B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C. 企业所得税税款D. 企业通过红十字会向福利院的公益性捐赠支出E. 非广告性质的赞助支出正确答案：A,B,C,E,10.下列选项，可以构成境外成立的企业在中国境内设立的构成机构场所的有（）。A. 工程项目B. 信息调研处C. 董事会D. 代其签订合同的个人E. 代其交付的企业正确答案：A,B,D,E,11.依据企业所得税法的相关规定，下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期据实扣除的有（ ）。A. 小汽车使用年限到期正常报废的损失B. 按规定计算的无形资产的摊销

26、C. 处于投资期间的长期股权投资成本D. 固定资产购建支出E. 企业发生的合理的会议费支出正确答案：C,D,12.关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（）。A. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算C. 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本正

27、确答案：A,D,E,13.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有（）。A. 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税B. 将土地出租的，由承租人纳税C. 土地使用权未确定的，暂不纳税D. 土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税E. 城镇土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人纳税正确答案：B,C,D,14.下列合同中，可免征印花税的有（ ）。A. 企业债权转股权新增加的资金B. 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C. 财政贴息贷款合同D. 接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E. 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同正确答案：C,D,E,15.下

28、列项目中，符合企业重组一般性税务处理方法的有（ ）。A. 收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定B. 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理C. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D. 以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币资产公允价值清偿债务两项业务确认相关资产的所得或损失E. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失正确答案：B,C,D,E,16.居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（）。A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账

29、簿的B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E. 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的正确答案：A,B,C,17.下列所得中，适用5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B. 个人独资企业的生产经营所得C. 个体工商户的生产经营所得D. 承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得E. 人有限责任公司的生产经营所得正确答案：A,B,C,18.以下有关房产税税收政策的表述中

30、，正确的有（）。A. 房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B. 以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C. 对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税E. 融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税正确答案：B,D,E,19.根据企业所得税法的规定，下列于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。A. 外购的薪炭林，以购买价款

31、和支付的相关税费为计税基础B. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的支出为计税基础C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D. 改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础E. 盘盈的固定资产，同类固定资产的市场价值作为计税基础正确答案：A,B,C,D,20.下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。A. 自创商誉B. 外购商标权C. 房屋.建筑物以外的未投入使用的固定资产D. 单独估价作为固定资产入

32、账的土地E. 以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：A,C,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.某医药制造公司，2020年销售药品取得不含税收入9000万元；转让技术所有权取得收入1000万元，应扣除的相关成本、费用等400万元；从上市公司分回股息10万元（已持股15个月）；自行计算的利润总额800万元。2020年度有关情况如下： （1）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额100万元、进项税额13万元，会计上未作账务处理但进项税额已抵扣。（2）发生广告费和业务宣传费2900万元，以前年度累计结转至本年的广告费和业务宣传费未扣除额为300万元。（3）自行研发，发生符合条件

33、的研发费用60万元；委托境外某单位进行研发，发生研发费用55万元。研发费用均未形成无形资产已计入期间费用。（4）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。（5）6月购入安全生产设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为600万元，会计上按规定计提折旧，不考虑残值，折旧年限为3年。（6）通过当地市政府向水灾地区捐款150万元，直接向希望小学捐款50万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司2020年广告费和业务宣传费

34、应调整应纳税所得额（ ）万元。A. 0B. 300C. 200D. 100正确答案：C,2.我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2019年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2018年的业务资料如下：(1)全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。(2)全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置

35、的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。(4)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。（未选择一次性扣除）(5)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故己全额计入投资收益。(6)公司按规定可以利用2018年所得弥补以前年度亏损。2011年以前（含20

36、11年）每年均实现盈利，2012年至2017年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示：(7)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定己在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(8)公司2018年己实际预缴企业所得税1957.25万元。该公司2018年企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额为（）万元。A. 0B. 25.69C. 16.69D. 56.69正确答案：B,3.某工业企业，从业人员80人，资产总额为2500万元，2016年度相关生产经营业务如下：(1)当年销售产品收入70

37、0万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。(2)全年产品销售成本为550万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。(6)税金及附加20万元。(7)上年广告宣传费超支20万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。企业税前可扣除的营业外支出（）万元。A. 23.72B. 40C. 15D. 13.72正确答案：

38、B,4.李女士成立了个人独资企业，2019年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，

39、折旧年限4年；（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）销售费用应调整的应纳税所得额为（）万元。A. 5

40、.5B. 6.5C. 4.5D. 5 正确答案：C,5.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2012年1月2014年3月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。（3）2014年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实

41、际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。（5）2014年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2014年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。（6）2015年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；清算时允许扣除的税费为2227.5万元；其他开发费用扣除比例为5%）要求：根据上述资

42、料，按序号回答下列问题。 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（）万元。 A. 3548.88B. 3548.58C. 2505D. 3445.88正确答案：D,6.无住所居民个人罗伯特于2019年3月12份在华工作情况如下：（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议

43、规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。3月份罗伯特按月取得工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A. 3

44、05B. 570C. 1020D. 2390正确答案：B,7.位于北京市区的居民企业甲2019年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：（1）技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。（2）投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币（下同）70万元，已按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。（不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免方法）（3）该企业在十一黄金周为促销打折，将一批市场不含税价为100万元的商品按八折对外销售；甲企业开具发票时将折扣额与销售额在同一张发票“金

45、额栏”上分别注明；已知该商品的成本为20万元；该企业的账务处理为：借：主营业务成本20贷：库存商品 20（4）当年通过当地省级人民政府向地震灾区捐款250万元。已知：甲企业当期无留抵税额，适用的企业所得税税率为25%，A国的企业所得税税率为30%，B国的企业所得税税率为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2019年应补缴的增值税、城建税和教育费附加合计为（）万元。（不考虑其他税费）A. 11.44B. 17.6C. 12.8D. 15.58正确答案：A,8.某市电器生产企业，为增值税一般纳税人， 2017 年销售产品取得不含税收入 2500 万元，会计利润600 万元，已预缴所得税

46、 150 万元。 2017 年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费 450 万元、业务招待费 15 万元、研究开发费用 20 万元。（2）营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，直接捐赠 6 万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费 23 万元和职工教育经费 6 万元。（4） 4 月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款 81.9 万元，预计使用 10 年，无残值。（5）实缴增值税、消费税 40 万元，企业未计城建税及教育

47、费附加。（6）在 A 国设有分支机构， A 国分支机构当年应纳税所得额 300 万元，其中生产经营所得 200 万元，A 国规定税率为 20；特许权使用费所得 100 万元， A 国规定的税率为 30；从 A 国分回税后利润 230 万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。企业当年调账后的会计利润总额为（ ）万元。A. 820.54B. 853.64C. 660.12D. 586.13正确答案：A,9.某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本526

48、0万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：（1）4月20日，购入符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%（该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中）。（2）销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元，上年度

49、超过扣除限额结转的广告费30万元；管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。（3）投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元；从持股10%的被投资企业撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。（4）营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。根据上述资料，回答下列问题： 该企业2013年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 60.40B. 63.40C. 100.90D. 91.90正确答案：D,10.某市一家证券公司，2019

50、年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始

51、投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于投资收益的表述中，正确的有（ ）。A. 从甲公司分回的股息属于免税收入B. 从乙公司分回的股息属于免税收入C. 国债利息收入应调减应纳税所得额50万元D. 从丙公司的撤资所得应调减应纳税所得额60万元E. 从丙公司的撤资所得应调减应纳税所得额10万元正确答案：A,C,E,