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1、enterprise sales department mid year report plan dynamic template enterprise sales department mid成本分析与报告C O S T A N A L Y S I S A N D R E P O R TPROJECTPROJECT20202020报告人：报告人：XXXX部门：部门： 设计部设计部免费资源功苁呺：志慧管理（zhgl8008）成本管理概述ACCORDING TO YOUR NEED01成 本 分 析ACCORDING TO YOUR NEED02成 本 报 告ACCORDING TO YOUR
2、NEED03目录目录contents成本管理概述ACCORDING TO YOUR NEED01PARTu 成本是企业在生产经营过程中以货币表现的各种经济资源的价值消耗。u 成本管理是成本核算、分析、决策和控制等一系列管理行为的总称。成 本 管 理 概 述ACCORDING TO YOUR NEED01成本的定义成本管理的七大职能预测决策计划核算控制分析考核成 本 管 理 概 述ACCORDING TO YOUR NEED01成本管理流程图成本管理目标制定成本计划执行成本计划检查成本计划成本预测成本决策成本计划成本核算成本控制成本考核成本分析成本事前控制成本事中控制成本事后控制成本报告反馈反馈
3、成 本 管 理 概 述ACCORDING TO YOUR NEED01成 本 分 析ACCORDING TO YOUR NEED02PART成本分析ACCORDING TO YOUR NEED0201.利用成本计划、成本核算和其他有关资料02.揭示成本计划完成情况03.控制实际成本的支出04.查明成本升降的原因05.寻求降低成本的途径和方法提示：可以结合企业生产经营条件的变化，选定适应新情况的成本水平在核算资料的基础上，深入分析，正确评价企业成本计划的执行结果。揭示成本升降的原因，正确地查明影响成本高低的各种因素及其原因。寻求进一步降低成本的途径和方法。成本分析内容成本分析ACCORDING
4、TO YOUR NEED02影响成本变动的因素国民经济因素建厂时形成的固有因素技术原因是指企业建立时的先天条件给企业成本带来的影响，如企业设置的地点和资源条件，生产规模和技术装配生产，生产的专业化和协作情况等。是指国家对整个国民经济作出的安排给企业成本带来的影响。如物资供应体制的改变，职工工资制度变化，国家下达的生产指标（品种、数量）的变化等等。生产技术因素，产品生产的技术革新和技术革命，代用材料的采用，工艺技术作业线的改革，都是降低产品成本的重要源泉。成本分析ACCORDING TO YOUR NEED02成本分析方法对比分析法The user can demonstrate on a pr
5、ojector or computer, or print the presentation and make it into a film to 连锁替代法The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to 相关分析法The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to 共同比分
6、析法The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to 成本分析ACCORDING TO YOUR NEED02对比分析法通过成本指标在不同时期（或不同情况）的数据的对比，来揭露矛盾的一种方法，成本指标的对比，必须注意指标的可比性。u 绝对数比较，如上年产品单位成本10元，本年产品单位成本为9.5元u 增减数比较，如本年成本比上年降低0.5元u 指数比较，如本年成本比上年降低5%比较形式成本分析ACCORDING TO YOUR NEE
7、D02连锁替代法确定引起某指标变动的各个因素影响程度的方法。在几个相互联系的因素共同影响着某一指标的情况下，可以用来计算各个因素对指标发生变动的影响程度。u 在计算某一因素对某指标的影响时，假定只有这个因素在变动而其它因素不变u 确定各个因素替代顺序，然后按照这一顺序替代计算u 把这个指标与该因素替代前的指标相比较，确定该因素变动所造成的影响计算方法成本分析ACCORDING TO YOUR NEED02相关分析法例如：生产数量的变化，必然会引起成本的相应变化。两个或两个以上会计期间的共同报表并列进行趋势分析,可以揭示项目结构上的变化。共同比分析法企业的各种经济指标，存在着相互依存关系，一个指
8、标变了，就会影响到其他经济指标。成本分析ACCORDING TO YOUR NEED02成本的差异分析直接人工成本差异的计算 工资率差异=（实际工资率标准工资率）实际工时直接人工效率差异=（实际工时标准工时）标准工资率直接人工的成本差异=直接人工工资率差异+直接人工的效率差异=人工的实际成本人工的标准成本直接材料成本差异的计算直接材料的价格差异=（实际价格标准价格） 实际数量直接材料的数量差异=（实际数量标准数量） 标准价格直接材料的成本差异=直接材料的价格差异+直接材料的数量差异=材料的实际成本材料的标准成本成本分析ACCORDING TO YOUR NEED02成 本 报 告ACCORDI
9、NG TO YOUR NEED03PART成本管理报告u 商品产品成本表u 主要产品单位成本表u 制造费用明细表u 其他成本报告u 财务成本分析报告u 成本控制报告u 目标利润分析报告 成本报表 成本报告成本报告ACCORDING TO YOUR NEED03成本报表反映企业在一定期间内各种主要产品的单位成本的构成及其变动情况的会计报表。u应按不同产品类别、不同规格列示产品成本;u应列示产品单位成本及总成本情况u应分别按成本项目列示产品成本;u应列示历史先进水平或上年实际平均单位成本或本期计划单位成本和本期实际单位成本及本年累计实际平均单位成本;u列示的产品成本及其分类情况应能反映企业主要产品
10、情况.基本要求u产品类别及规格的分类方式由企业根据实际情况决定;u根据成本历史资料填列各成本项目的历史水平;u根据本年计划资料填列各成本项目的本年计划单位成本;u根据实际成本资料填各成本项目的本期实际单位成本;u各成本项目的本年累计实际平均单位成本填列方法成本报告ACCORDING TO YOUR NEED03财务成本分析报告企业利用会计核算、统计核算、业务核算等资料对企业生产、流通和经营管理过程中的成本情况进行分析和总结所做的书面报告。要包括以下内容：成本报告ACCORDING TO YOUR NEED03u 生产任务完成情况u 利润指标分析u 成本指标分析u 撰写分析报告的目的u 企业经营
11、状况u 经济指标完成情况成本控制报告部门或员工向董事会或总经理汇报成本控制工作，反映控制情况，提出建议，答复查询的书面报告。要包括以下内容：成本报告ACCORDING TO YOUR NEED03u 报告的依据u 成本控制的具体措施u 成本控制的经验、成效目标利润分析报告公司财务部对本公司利润实现情况所作的分析、研究及评价，能够衡量公司是否达到预期目标利润，同时也可以反映公司经营状况的好坏。要包括以下内容：成本报告ACCORDING TO YOUR NEED03u 利润实现情况的总体描述u 影响目标利润的因素分析enterprise sales department mid year report plan dynamic template enterprise sales department mid成本分析与报告C O S T A N A L Y S I S A N D R E P O R TPROJECTPROJECT20202020报告人：报告人：XXXX部门：部门： 设计部设计部
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