2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试名师押题密卷24（带答案）

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1、住在富人区的她2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，可以按照（）确认收入的实现。A. 纳税年度内完成进度B. 合同约定的收款日期C. 实际收款日期D. 工程或劳务全部完工日期正确答案：A,2.预算资金监督制衡方最基本的行为特征是()。A. 代表 人 民利益B. 具有委员会决策机制的特点C. 面临不同偏好加总的困难D. 需要组织协调的交易成本正确答案：A,3.负荷定价适用的财政支出项目是()。A. 公路运输B. 免疫防

2、疫C. 医疗服务D. 电力供应正确答案：D,4.下列关于消费税征收管理的说法，不正确的是()。A. 纳税人以1个月或者1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B. 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C. 采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出消费品当天D. 采用赊销和分期付款结算方式的，纳税义务发生时间均为发出应税消费品当天正确答案：D,5.政府资源配置的资金提供方式是通过（）完成的。A. 政治程序B. 审计程序C. 经济程序D. 社会程序正确答案：A,6.关于税收支出形式的说法，错误的是（ ）。A. 纳税扣除准许企业把合乎规定的

3、特殊支出从应纳税额中扣除B. 优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待C. 延期纳税适用于各种税D. 一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的正确答案：A,7.2019年5月某高档化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2019年5月该高档化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。A. 8250B. 8662.5C. 10191.18D. 24750正确答案：C,8.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（ ）。A.

4、 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率正确答案：B,9.关于车船税计税依椐的说法，错误的是（）。A. 挂车的计税标准是整备质量B. 船舶的计税标准是净吨位C. 摩托车的计税标准是辆D. 电车的计税标准是自重吨位正确答案：D,10.当今世界各国主导的公债发行方式是（）。A. 直接发行方式B. 承购包销方式C. 公募招标方式D. 连续发行方式正确答案：C,11.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A. 土地使用权出售的以评估价格为计税依据B. 土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C. 土地使用权交换的以成交价格为计税依据D. 出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据正确答案

5、：B,12.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：（1）购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。（3）购买材料、低值易耗品,支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2. 34万元。（5）货运业务取得含税收入116. 55万元。（6）装卸搬运服务取得含税收入12. 72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23. 4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入

6、），取得含税收入20.8万元。根据以上资料，回答下列问题：该货运公司当月销项税额为（ ）万元。A. 16.07B. 22.47C. 22. 87D. 23. 27正确答案：B,13.我国政府采购法中建立的回避制度符合（ ）。A. 公开透明原则B. 公平竞争原则C. 公正原则D. 诚实信用原则正确答案：C,14.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，缴入国库的时限是（）。A. 代扣之日B. 纳税人纳税义务发生之日C. 代扣之日起7日内D. 代扣之日起15日内正确答案：C,15.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是（）。A. 政府意志B. 价值观念C. 市场失灵D. 经济状况正确答案：C,16

7、.某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A. 42717.95B. 37400C. 28300.88D. 34000正确答案：C,17.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A. 税收滞纳金B. 借款利息C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 赞助支出正确答案：B,18.根据材料，回答问题。甲企业为增值税一般纳税人，

8、主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月.2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元(不含增值税)。(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：借：银行存款100000贷：财务费用100000(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为10000000元，增值税税款为9

9、00000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款13000元，款项已支付。企业发出代销商品时，其正确的会计分录为（）。A. 借：委托代销商品800000贷：库存商品800000B. 借：委托代销商品1000000贷：主营业务收入1000000C. 借：应收账款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值税(销项税额)113000D. 借：委托代销商品1130000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值税(销项税额)130000正确答案：A,19.关

10、于政府财政投资决策标准的说法，错误的是（）。A. 政府投资和非政府投资都要奉行资本一产出比率最小化标准B. 资本一劳动力最大化标准要求政府应投资于使人均投资额最大化的项目C. 资本一劳动力最大化标准强调政府应投资于资本密集型项目D. 就业创造标准要求政府优先投资于劳动力密集型项目正确答案：B,20.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。A. 由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品D. 酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品正确答案：A,21.Su

11、san女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。A. 0B. 9C. 10D. 30正确答案：C,22.某外资企业进口一批摩托车，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。应纳消费税（）万元。A. 60B. 91.17C. 96D. 106.67正确答案：D,23.L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得

12、20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。A. 40B. 200C. 260D. 288正确答案：D,24.下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A. 商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B. 商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C. 对垄断性商品课征的税不易转嫁D. 所得税较易转嫁正确答案：A,25.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收原则中的（）。A. 便利原则B. 配置原则C. 经济原则D. 弹性原则正确答案：D,26.“经济发展阶段论”认为

13、：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（ ）。A. 基础设施投资B. 加强对经济的干预C. 对私人企业的补贴D. 社会福利支出正确答案：A,27.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：（1）购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。（3）购买材料、低值易耗品,支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2. 34万元。（5）货运业务取得含税收入116. 55万元。（6）卸搬运服务取得含税收入12. 72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务

14、取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23. 4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。根据以上资料，回答下列问题： 该货运公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。 A. 0B. 5. 20C. 5. 26D. 5. 66正确答案：C,28.在各种财政政策工具中，（）是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础。A. 政府投资B. 政府预算C. 公共支出D. 财政补贴正确答案：A,29.关于停业的税务管理的说法，正确的是（ ）。A. 采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B

15、. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本正确答案：C,30.王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。A. 0B. 5.0C.

16、 12.5D. 25.0正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.政府投资，法人团体经营运作，这种基础设施投资的提供方式的优点包括（）。A. 政府既拥有最终的决策权，又可以从具体的经营活动中解脱出来B. 政府可充分发挥资金诱导和政策支持作用C. 政府可以加强对垄断的管理，促进市场公平竞争的开展D. 法人团体拥有经营自主权，责任明确E. 可以提高成本效益的透明度，提高服务质量正确答案：A,D,E,2.下列属于关税计征方式的有（）。A. 从价计征B. 从量计征C. 优惠税率D. 滑准计征E. 复合计征正确答案：A,B,D,E,3.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有

17、（）。A. 原油B. 天然气C. 煤炭D. 铁矿E. 固体盐正确答案：A,B,C,4.材料题根据以下内容，回答89-92题。2015年，居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2015年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则（）。查看材料A. 201

18、5年丁无需缴纳房产税B. 2015年丁缴纳的房产税为0.6万元C. 2015年丁缴纳的房产税为0.24万元D. 2015年丁缴纳的房产税为0.2万元正确答案：A,5.下列项目中，属于不可控制性支出的有（）。A. 社会保障支出B. 债务利息支出C. 基本建设支出D. 对地方政府的补贴支出E. 流动资金支出正确答案：A,B,D,6.在财政支出方面，能体现出财政“内在稳定器”作用的措施有( )。A. 企业所得税制度B. 增值税制度C. 个人所得税制度D. 社会保障E. 税收支出正确答案：D,E,7.关于复式预算的说法，正确的有()。A. 复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B. 政府以资产所

19、有者身份取得的收入列为经常预算C. 政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算D. 国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E. 资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目正确答案：C,D,8.关于转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。A. 财政的转移性支出会制约社会总需求的形成B. 如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响是直接的C. 转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局D. 如果转移性支出的对象是企业，将会使国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间进行转移E. 转移性支出是现代市场经济条件下各种货物或劳务得

20、以实现的一个重要条件正确答案：A,C,D,E,9.下列可以作为纳税担保人的是（ ）。A. 有纳税担保能力的公民B. 检察院C. 审计署D. 财政局E. 有纳税担保能力的组织正确答案：A,E,10.我国全口径的预算编制模式包括（）。A. 一般公共预算B. 政府性基金预算C. 国有资本经营预算D. 社会保险基金预算E. 社会保障预算正确答案：A,B,C,D,11.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有()。A. 由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品D. 酒厂先将原材料卖给委托方，

21、然后再接受加工的应税消费品E. 由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费的应税消费品正确答案：A,E,12.材料题根据以下内容，回答81-85题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（）。查看材料A. 借记“主营业务收入”23400元B. 贷记“主营业务收入”234

22、00元C. 贷记“应付账款”20000元D. 计提增值税销项税额3400元正确答案：D,13.影响公债规模的因素有（）。A. 国民经济的产业结构B. 国民经济宏观调控的任务C. 认购者的负担能力D. 政府的偿债能力E. 经济与社会发展战略正确答案：B,C,D,E,14.政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别有()。A. 计算所费与所得的范围不同B. 衡量效益的标准不同C. 衡量效益的时间长短不同D. 择优的标准不同E. 衡量效益的规模不同正确答案：A,B,D,15.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将一批新生产的高档化妆品发给职工，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本

23、10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10000已知该化妆品的全国平均成本利润率5%，消费税税率15%，增值税税率17%。关于该笔账务处理的说法，正确的有（）。A. 少计算增值税1700元B. 少计算增值税1785元C. 少计算增值税2100元D. 少计算消费税1575元E. 少计算消费税1852.94元正确答案：C,E,16.关于委托加工应税消费品计税依据的说法，正确的有()。A. 委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本B. 委托加工应税消费品组

24、成计税价格计算公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的成本C. 以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，委托加工收回的化妆品已纳消费税可以扣除D. 委托加工的应税消费品，优先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税E. 自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70以下，并无正当理由的，应该按照规定的核价办法，核定消费税最低计税价格正确答案：A,C,D,E,17.关于财政资源配置职能的说法，正确的有（）。A. 可以采用不等价交换方式解决市场失灵问题B. 通过政治程序

25、提供资金C. 提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化问题D. 教育、医疗属于财政资源配置职能范围中的纯公共物品E. 财政通过税收、投资、财政补贴和政府转移支付等手段和政策来调节资源在不同地区之间的配置正确答案：A,B,C,E,18.关于关税计税价格的说法，错误的有()。A. 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5计算保险费B. 出口货物关税的完税价格不包含出口关税C. 进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称D. 进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”E. 进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价

26、格术语简称。又称“离岸加运费价格”正确答案：A,C,E,19.关于增值税的计税销售额规定说法正确的有（）。A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C. 还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D. 折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额E. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税正确答案：C,D,E,20.用财政支出占国民生产总值的比重而不是占国民收入的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）。A. 产业结构的调整B

27、. 世界经济一体化C. 技术进步D. 分配结构的调整E. 分配形式的改变正确答案：A,B,C,三.不定项选择题(共10题)1.某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2 000平方米。其中生产管理部占地1 000 平方米，房产原值30 000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地 200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1 000万元，企业于2012年3 月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70 000元材料，并支付广告公司300 000元广告制作费（加工承揽合同印花税税率0. 5%。，购销合同印花税税率 0.3%。

28、）。当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市 税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。根据以上资料，回答下列问题： 我国现行房产税的税率分为（ ）。A. 1.2%B. 4%C. 5%D. 12%正确答案：A,B,D,2.荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务： (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元

29、；保龄球馆取得营业收入10万元。 (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300方元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。 上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有（ ）。A. 广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税B. 非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税C. 台球室取得营业收人应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税D. 销售货物并负责运输取得的收人应交纳增值税正确答案：A,B,3.(二)某生产

30、企业，2012年有关会计资料如下：(1) 年度会计利润总额为300万元。(2) 全年销售收入为3000万元。(3) 管理费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4) “营业外支出中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5) “投资收益中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25% ，不考虑其他因素。 根据以上资料，回答下列问题：下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A. 税收罚款不得在税前扣除B. 本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C. 本例中的公益性捐赠支出不能全

31、额在税前扣除D. 赞助支出可以在税前扣除正确答案：A,B,4.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。（2）全年营业成本330万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。（6）税金及附加28.03万元。（7）上年广告费超

32、支20万元。企业本年可扣除销售费用（包括结转扣除的金额）（）万元。A. 40B. 58C. 60D. 108正确答案：C,5.某商贸企业，2015年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。 该企业2015年度应纳税所得额为（）万元。A. 200B. 257C. 271D. 278正确答案：D,6.某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2014年8月，主管税务机关对该厂7

33、月增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：(1) 本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处理为：借:其他应付款 4 000贷:其他业务收入 4 000(2) 将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。(3) 本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨，取得原材料增值税专用发票注明：单价1 000元。价款10000元，税率17%，税额1 700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：借:原材料钢材 10 000应交税金应交增值税(进项税额) 1 700

34、贷:产成品机床 11 700(4)将价值5 000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：借:在建工程 20000贷:原材料钢铁 20000根据上述资料，回答下列问题： 当期应确认增值税的销项税额是（）元。 A. 297 311.96B. 278 311.96C. 279 311.96D. 4 321.20正确答案：D,7.居民甲有两套住房，今年将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，全年租金5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后

35、，将此房屋等价交换给居民丙的同事。已知：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为3%。上述居民缴纳契税合计（）万元。A. 3B. 6C. 9D. 10.8正确答案：C,8.2015年，某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆。（2）自重5吨载货卡车10辆。（3）净吨位为4吨的拖船5辆。（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。根据以上材料，回答以下问题： 从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为（）元。A. 200B. 300C. 400D. 60

36、0正确答案：D,9.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2014年8月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付。（3）销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153 000元。（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价。（5）销售小轿车1辆，取得收入220 480元，小轿车账面原值30万元。（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入

37、10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元。（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。根据上述资料，回答下列问题： 本期应纳增值税为（）元。A. 113900B. 118181C. 125900D. 132880正确答案：B,10.某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取

38、装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题；进口原材料的进项税额是（ ）元。A. 31161B. 30950C. 30957D. 30992正确答案：A,