2022年注册会计师-税法考试名师押题密卷20（带答案）

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1、住在富人区的她2022年注册会计师-税法考试名师押题密卷（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共30题)1.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。A. 甲银行和乙企业B. 甲银行和丙企业C. 丙企业D. 乙企业和丙企业正确答案：A,2.小张2016年1月含税工资收入为9000元，该纳税人不适用附加减除费用的规定，小张当月应纳个人所得税税额为()元。A. 315B. 1100C. 545D. 420正确答案：C,3.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月将自产薯类白酒2吨作为福利发给本厂职工，成本为5000元，无同类白

2、酒的销售价格，成本利润率为5，消费税比例税率为20，定额税率为05元斤，该酒厂应缴纳消费税（）元。A. 38125B. 150463C. 18125D. 1750正确答案：A,4.下列属于特定目的税的是（）。A. 车辆购置税B. 房产税C. 印花税D. 关税正确答案：A,5.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）A. 电动汽车B. 体育用鞭炮药引线C. 铅蓄电池D. 销售价格为9000 元的手表正确答案：C,6.纳税人拍卖非海外回流文物时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。A. 转让收入额和20%的税率B. 转让收入额和

3、10%的税率C. 转让收入额和3%征收率D. 转让收入额和2%征收率正确答案：C,7.下列关于增值税专用发票开具范围表述不正确的是（）。A. 一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方（除其他个人外）开具增值税专用发票B. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒以及劳保用品、化妆品等不得开具增值税专用发票C. 一般情形下销售免税货物不得开具增值税专用发票D. 应税销售行为的购买方为消费者个人的不得开具增值税专用发票正确答案：B,8.李某于2017年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5

4、000元。除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是()。A. 设计业务分3次缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务共缴纳个人所得税4840元D. 装潢业务共缴纳个人所得税800元正确答案：A,9.根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（ ）。A. 将购进的货物无偿赠送给灾民B. 单位效益不好，将自产的电视机发给员工做福利C. 将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工D. 将自产的建筑材料用于投资正确答案：C,10.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售

5、额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。A. 1.17B. 0.28C. 0.37D. 0.42正确答案：B,11.某油田开采原油80万吨，2017年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A. 21000B. 22500C. 23100D. 24000正确答案：B,12.下列关于税款追征表述不正确的是（ ）。A. 因税务机关责任，致使纳税人

6、、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年C. 追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、末收或者少收税款，累计数额在5万元以上D. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制正确答案：C,13.纳税人出租的房屋， 如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房 租收入的，应（）房产税。A. 根据出租房屋的原值减去10%3

7、0% 后的余值，实行从价计征B. 根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C. 由税务机关核定应纳税额计征D. 由纳税人根据以往的租金收入申报， 从租计征正确答案：B,14.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税（ ）元。A. 2400B. 3773. 08C. 3800D. 4500正确答案：C,15.通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易的方法是（）。A. 可比非受控价格法B. 再销售价格法C.

8、成本加成法D. 利润分割法正确答案：C,16.某企业于2016年3月12日购置一幢仓库并于当月交付使用，建筑面积4000平方米，总用地面积10000平方米，宗地容积率0.4，会计在固定资产账面记录房产金额3000万元，在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1000万元，当地的房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额3元，则该企业2016年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。A. 23.85B. 29.61C. 31.05D. 39.48正确答案：B,17.(2014年)位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环

9、节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。A. 40B. 41.5C. 42.50D. 44.00正确答案：A,18.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售80标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56加 150元标准箱、烟丝消费税税率为30。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。A. 2102B. 2162C. 224D. 2252正确答案：B,19.

10、张先生为自由职业者，2019年5月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。A. 4600B. 3000C. 2000D. 5600正确答案：B,20.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。A. 不征增值税B. 免征增值税C. 按照“交通运输服务”缴纳增值税D. 按照“其他现代服务”缴纳增值税正确答案：C,21.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处（ ）的罚款。A. 2000元以下B. 5000元以上C. 1万

11、元以下D. 5万元以下正确答案：D,22.(2014年)企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A. 花卉种植B. 蔬菜种植C. 海水养殖D. 内陆养殖正确答案：B,23.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工程训费用支出40万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A. 67.5B. 47.5C. 27.5D. 20.5正确答案：C,24.根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A. 公益性捐赠支出B. 企业支

12、付的财产保险费用C. 固定资产的减值准备D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：B,25.某外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25%，进口环节消费税税率40%，则该辆小汽车应纳消费税()万元A. 68.12B. 120.12C. 135.42D. 142.12正确答案：C,26.进口一辆小汽车，用于下列途径，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A. 进口小汽车用于捐赠B. 进口小汽车用于投资C. 进口小汽车自用D. 进口小汽车用于抵债正确答案：C,27.北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。201

13、4年3月，该企业将如公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。A. 1210B. 1215C. 1390D. 1400正确答案：A,28.下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。A. 土地增值税B. 增值税C. 消费税D. 印花税正确答案：B,29.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。A. 财政拨款B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益

14、C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入D. 国债利息收入正确答案：A,30.某公司2017年年末购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地政府规定的房产原值减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。A. 21B. 38C. 49.7D. 44.4正确答案：B,二.多项选择题(共20题)1.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。A. 房屋产权未确定的B. 房屋租典纠纷未解决的C. 房屋承典人不在房屋所在地的D. 房屋产权所有人不在房屋所在地

15、的正确答案：A,B,C,D,2.居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。A. 逾期归还银行贷款的罚息B. 以经营租赁方式租入固定资产的租金C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 未能形成无形资产的研究开发费用正确答案：A,B,D,3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()A. 零售金银首饰的纳税人是消费者B. 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C. 携带卷烟入境的纳税人是携带者D. 邮寄入境高档手表的纳税人是收件人正确答案：C,D,4.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A. 对多贴花的凭证，不予退税B. 印花税应当在书立或领受时贴花C. 对财产租赁合同的应纳税额

16、超过1角但不足1元的，按1元贴花D. 伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款正确答案：A,B,C,5.下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有()。A. 省级地方税务局局长由国家税务总局任命B. 我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统C. 省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免D. 省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响正确答案：A,C,D,6.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有()。A. 个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资

17、格登记B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记C. 年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额D. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记正确答案：A,C,D,7.中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有（）。A. 甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现

18、B. 甲银行来自A国利息收入总额为30万元C. 甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元D. 考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元正确答案：B,C,8.关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。A. 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B. 房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产纳C. 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D. 对于与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税正确答案：B,D,9.以下关于税务行政复议申请的规定，正确的有（ ）。A. 申请人应在得知税务

19、机关作出具体行政行为的60日内提出复议申请B. 对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C. 税务行政复议可采用书面或口头形式申请D. 申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼正确答案：A,C,10.房地产开发企业计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（ ）。A. 土地拆迁补偿费B. 建房贷款超期支付的罚息C. 开发小区的公共配套设施费D. 开发小区的排污费、绿化费正确答案：A,C,D,11.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。A. 税务检查权B. 延期纳税权

20、C. 税务处罚权D. 提起行政诉讼权正确答案：A,C,12.下列关于应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法的表述中，正确的有（）。A. 纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算B. 纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算C. 因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算D. 不能按照规定方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算正确答案：A,B,C,D,13.下列各项

21、有关加计扣除表述正确的有()。A. 研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销B. 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方可以再进行加计扣除D. 研发费用形成无形资产的，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年正确答案：A,B,D,14.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A. 个人所有非营业用的房产免征房产税B. 寺庙中

22、供游客参观的殿堂免征房产税C. 公园中的冷饮屋免征房产税D. 经营公租房的租金收入，免征房产税正确答案：A,B,D,15.下列关于企业改制重组土地增值税政策，表述正确的有（ ）。A. 两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税B. 改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税C. 按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，

23、对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要按照相关规定缴纳土地增值税正确答案：A,B,C,16.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税 ， 下列企业可以作为代收代缴义务人的有 （） 。A. 物流企业B. 商品生产企业C. 电子商务交易平台企业D. 电子商务企业正确答案：A,C,D,17.下列属于城市维护建设税纳税义务人的有()。A. 缴纳增值税的事业单位B. 缴纳消费税的国有企业C. 缴纳增值税的外商投资企业D. 只缴纳个人所得税的公司职员正确答案：A,B,C,18.国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（）。A. 自动情报交换B. 自发情报交换C. 专项情报交换D. 行业范围情报交换正确答案：A,B,C,D,19.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。A. 夫妻B. 兄弟姐妹C. 岳父和女婿D. 父子正确答案：A,B,C,D,20.下列关于企业所得税收入的表述正确的有（）。A. 只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税正确答案：A,B,C,