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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”企业纳税实务在线作业二辅导答案一.综合考核(共30题)1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款。A.3日B.5日C.10日D.15日参考答案：B2.属于营业税征税范围的是()。A.提供设计取得的设计收入B.修理汽车取得的收入C.出租财产取得的收入D.销售房屋取得的收入参考答案：ACD3.企业实际发生的广告费和业务宣传费两项支出的合计额，不超过当年销售(营业)收入的的()的部分准予在税前扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：B4.对电力产品征收增
2、值税的方法是()A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税参考答案：C5.出口免税不退税的根据是()。A.企业不需要退税B.国家不愿意退税C.无税可退D.限制出口参考答案：C6.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为()。A.6460元B.7956元C.6800元D.8600元参考答案：C7.污染当量是指当单位量的A污染物与一定量的B污染物排入
3、相同区域环境中，对环境的有害程度、生物体的毒性以及处理的技术经济性相当，则A、B彼此之间相当的量称为污染当量。()A.正确B.错误参考答案：A8.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D9.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是()A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装
4、产品的适用税率计算增值税的销项税额参考答案：BCD10.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率参考答案：ABCD11.进口原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的货物适用的关税税率是()。A
5、.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率参考答案：B12.下列各项属于销售不动产征收增值税的范围的有()。A.纳税人在境内销售住宅、经营用房、办公楼等建造物B.纳税人在境内销售道路、桥梁、隧道、水坝等构筑物C.境内某单位销售坐落在中华人民共和国境外的一处不动产D.意大利一家公司将其在深圳拥有的一处房产销售给另一家意大利公司参考答案：ABD13.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。()A.正确B.错误参考答案：A14.纳税人出售其建造的普通标准住宅满足()条件，免征土地增值税。A.增值额未超过扣除项目金
6、额22%B.增值额未超过扣除项目金额20%C.增值额未超过扣除项目金额25%D.增值额未超过扣除项目金额30%参考答案：B15.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同()确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D16.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税：()A.用于对外销售的B.用于本企业连续生产应税消费品的C.用于本企业连续生产非应税消费品的D.用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B17.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货
7、物生产完的当天D、货物发出的当天参考答案：D18.征收增值税的货物()。A.无形资产B.有形不动产C.有形动产参考答案：C19.货物在同一法人实体内部之间的转移，即资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不确认企业所得税的应税收入，相关资产的计税基础延续计算。()A.正确B.错误参考答案：A20.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格
8、=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A21.增值税专用发票的领购机关是()A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C22.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务的持续时间超过12个月的，应采用完工进度法确认本期提供劳务应实现的收入，本期应结转收入劳务收入总额完工进度累计已确认收入。()A.正确B.错误参考答案：A23.出口免税不退税的根据是()A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C24.税收抵免是解决国际间重复征税的一种税收方式，也是一种税收优惠政策。()A.正确B.错误参考答案：B25.增值税的计税销售额不包括()。A.向买方收
9、取的销项税额B.向买方收取的全部价款C.向买方收取的价外费用D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的)E.纳税人将该项发票转交给购货方的参考答案：AD26.企业所得税准予税前扣除的项目是()A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C27.下列项目符合增值税计税依据的规定的有()。A.增值税以纳税人收取的不含税的全部价款和价外费用为计税依据B.一般纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税销项税额的销售额C.小规模纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税应纳税额的销售额D.不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率)参考答案：ABCD28.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是()。A.发出货物的当天B.首次付款日C.最后一次付款日D.按合同约定的收款日期的当天参考答案：D29.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为()A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B30.由税务机关核定增值税计税销售额的组成计税价格计算公式为()。A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)B.组成计税价格=成本+利润+增值税C.组成计税价格=成本(1+成本利润率)D.组成计税价格=成本+利润-增值税参考答案：C
东北财经大学22春“会计学”《企业纳税实务》在线作业二辅导答案2
