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1、 财务管理内部审计审计报告规范文本 相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。(一) 规范申请资质的单位报送的审计报告。申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的专项审计报告。如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收入审核、主要设备机具的实物核实和资产核实状况、经营场所实地资产核实报告,如果申请承试类的还应有实验场、户内试验厅的实地资产核查报告,并明确发表审核意见。如果申请单位报送的是为本次申请资质出具的专项
2、审计报告,申请单位可以将与其拟申请资质相适应的核查报告在一份审计报告中反映。要求中介机构出具审计报告时应发表明确的审核意见,南方电监局资质审核小组对报送的审计报告认为有模糊意见的,可以要求出具报告的中介机构作出解释。(二) 规范专项审计报告的文本格式1、 承装、承修类专项审计报告（见附件一）2、 承试类专项审计报告（见附件二） 附件一：专项核查报告ABC 有限公司：我们核查了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司）20XX年 XX 月 XX 日的净资产明细表、主要设备及机具表、经营场所实地资产表（以及 2002、2003 和 2004 年度承装或承修类工程收入审核表,适用于申请一、二
3、、三级资质）。这些报表的编制是 ABC 公司管理当局的责任,我们的责任是在实施核查工作的基础上对这些报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会令第六号承装（修、试）电力设施许可证管理办法、关于印发承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明等三个文件的通知（资质办20052 号）及南方电监局颁发的承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则的规定计划和实施核查工作,以合理确信上述报表是否不存在重大错报。核查工作包括在抽查的基础上检查支持上述报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制上述报表时采用的会计政策和作出的重大会计预计,以及评价上述报表的整体反映。我们相信,我们的核查
4、工作为发表意见提供了合理的基础。经核查,我们合理地确定 ABC 公司：1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产为*元；（并明确股东是否有往来帐款）2、20XX 年 XX 月 XX 日的主要设备及机具原值为*元,净值为* 元,均为自有的（或根据XXXX 设备租赁合同,列明租赁设备的种类和数量、租赁期限,本年度应付租金*元,截至 20XX 年 XX 月XX 日已付租金*元。）；3、20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所为 XXm2,产权自有,实地资产原值为*元,净值为*元；（或 20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所为 XXm2,系租赁经营,年应付租金为*元,其中已支付租金为*元；）4
5、、20X2、20X3 和 20X4 年度承装类工程收入分别为*元、*元、*元。（不适用于四、五级资质）附送：（包括但不限于）1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产明细表（见附表一）2、20XX 年 XX 月 XX 日主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况表（见附表二或附表三）3、主要设备机具发票复印件（租赁的,附送租赁合同及租赁设备的明细）4、20XX 年 XX 月 XX 日的自有经营场所实地资产核查表（或20XX 年 XX 月 XX 日的租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或附表五）5、经营场所使用证明复印件（产权证明或租赁合同）6、2002、2003 和 2004 年度承装类工
6、程收入明细表（不适用于四、五级资质）（见附表六） 7、规定年限内主要工程业绩表（不适用于四、五级资质）（见申请表附件十二）8、各工程竣工验收报告复印件（不适用于四、五级资质）XX 会计师事务所（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国 XX 市 20XX 年 X 月 X 日注：如果申请单位同时申请承装类和承修类的,应分别按电监会 6 号令和南方电监局颁发的实施细则的规定出具核查报告。 附表一：净资产审核明细表编制单位：基准日：年月日企业申报数中介机构审核数余额出资方式名称备注余额出资方式股东一：实股东二：股东三：小计收资本NNNNNNNN资本公积盈余公
7、积其中：公益金未分配利润合计备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位的欠款情况。填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：审核日期： 附表二：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）编制单位：基准日：年月日规格型号设备状况企业申报数中介机构核查数单价 原值序号存放位置购置时间设备名称备注数量单价 原值净值数量净值（一）起重机械设备12（二）大型牵引设备,滤油机,干燥空气发生器3456789（三）电缆施工专用工具（四）压接切割设备（五）测量设备及实验设备10111213（六）安全工器具合计 填报单位负责人：填报人员：填报日期：注
8、册会计师：核查日期： 附表三：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）编制单位：基准日：年月日序号企业申报数规格型号 数量中介机构核查数规格型号 数量设备名称存放位置出租单位出租契约名称租赁期限备注12（一）起重机械设备（二）大型牵引设备,滤油机,干燥空气发生器345（三）电缆施工专用工具67（四）压接切割设备89（五）测量设备及实验设备10111213（六）安全工器具合计注：在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况,即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金的情况。填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：核查日期： 附表四：自有经营场所实地资产核查表编制单位：基准日
9、：年月日企业申报数中介机构核查数经营场所名固定资产帐面价值备注坐落位置产权证号面积累计折旧固定资产净值面积固定资产帐 固定资产净称（平米）（平米）面价值值填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：核查日期： 附表五：租赁经营场所实地资产核查表编制单位：基准日：年月日备注企业申报数中介机构核查数经营场所名坐落位置称租赁期间本年应 本年已付租付租金 金租赁期间本年应付 本年已付租租金 金面积（平米）面积（平米）填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：核查日期： 附表六：近三年承装类工程收入审核表（适用于一、二、三级）编制单位：年度至年度企业申报数中介机构审核数年工程收入发生年度年工程
10、收入发生额备注占总收入的比例占总收入的比例额2004 年度2003 年度2002 年度合计备注：根据国家电力监管委员会第六号令的规定,上表中的工程收入是指与拟申请资质相应等级的输电、供电、受电电力设施的安装业务的工程结算收入。 填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：审核日期 附件二：专项核查报告ABC 有限公司：我们核查了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司）20XX年 XX 月 XX 日的净资产明细表、主要设备及机具表、经营场所实地资产表、各专业实验场与户内试验大厅实地资产表（以及 2002、2003和 2004 年度承试类工程收入审核表,适用于一、二、三级资质）。这些
11、报表的编制是 ABC 公司管理当局的责任,我们的责任是在实施核查工作的基础上对这些报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会令第六号承装（修、试）电力设施许可证管理办法、关于印发承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明等三个文件的通知（资质办20052 号）及南方电监局颁发的承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则的规定计划和实施核查工作,以合理确信上述报表是否不存在重大错报。核查工作包括在抽查的基础上检查支持上述报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制上述报表时采用的会计政策和作出的重大会计预计,以及评价上述报表的整体反映。我们相信,我们的核查工作为发表意见提供
12、了合理的基础。经核查,我们合理地确定 ABC 公司：1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产为*元；（并明确股东是否有往来帐款）2、20XX 年 XX 月 XX 日的主要设备及机具原值为*元,净值为* 元,均为自有设备（或根据XXXX 设备租赁合同,列明租赁设备的种类和数量、租赁期限,本年度应付租金*元,截至 20XX 年 XX月 XX 日已付租金*元。）；3、20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所为 XXm2,产权自有,实地资产原值为*元,净值为*元；（或 20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所为 XXm2,系租赁经营,年应付租金为*元,其中已支付租金为*元；）4、20XX 年
13、XX 月 XX 日的各专业实验场与户内试验大厅面积分别为XXm2 和 XXm2,产权均为自有,其中：专业实验场为原值*元、净值*元；户内试验大厅原值*元、净值*元；（ 或 20XX 年 XX月 XX 日的各专业实验场与户内试验大厅面积分别为 XXm 和 XXm2,为租赁经营,年应付租金为*元,其中已支付租金为*元；）2附送：（包括但不限于）1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产审核表（见附表一）2、20XX 年 XX 月 XX 日主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况表（见附表二或附表三）3、20XX 年 XX 月 XX 日的自有经营场所实地资产核查表（或20XX 年 XX 月 XX
14、 日的租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或附表五）4、经营场所使用证明复印件（产权证明或租赁合同）5、20XX 年 XX 月 XX 日的自有的各专业实验场与户内试验大厅实地资产核查表（或 20XX 年 XX 月 XX 日的租赁经营的各专业实 验场与户内试验大厅实地资产核查表）（见附表六或附表七）6、规定年限内主要工程业绩表（不适用于四、五级资质）（见申请表附件十二）7、各工程竣工验收报告复印件（不适用于四、五级资质）XX 会计师事务所（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国 XX 市 20XX 年 X 月 X 日 附表一：净资产审核表编制单位：基
15、准日：年月日企业申报数中介机构审核数余额出资方式名称备注余额出资方式股东一：实股东二：股东三：小计收资本NNNNNNNNNN资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润合计备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位的欠款情况。填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：审核日期： 附表二：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）编制单位：基准日：年月日规格型号设备状况企业申报数中介机构核查数单价 原值序号存放位置购置时间设备名称备注数量单价 原值净值数量净值（一）起重机械设备12（二）大型牵引设备,滤油机,干燥空气发生器3456789（三）电缆施工专用工具（四）压接切割设备（五）测量设备及实验设备10111213（六）安全工器具合计 填报单位负责人：填报人员：填报日期：注册会计师：核查日期： 附表三：主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）编制单位：基准日：年月日序号企业申报数规格型号 数量中介机构核查数规格型号 数量设备名称存放位置出租单位出租契约名称租赁期限备注12（一）起重机械设备（二）大型牵引设备,滤油机,干燥空气发生器科教兴国20
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