资金管理手册(0814修订后版)

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1、资金管理手册资金管理手册1.引言1.1目的11.2适用范围11.3内容12.业务流程与控制12.1资金基础业务管理12.1.1目标12.1.2原则22.1.3 内容22.1.4 现金管理22.1.5银行存款管理62.1.6银行账户管理102.1.7网上银行管理162.1.8收款管理182.1.9 付款管理242.1.10 银行票据管理372.1.11保函管理412.1.12信用证管理472.2 资金计划管理562.2.1目标562.2.2原则562.2.3主要风险562.2.4制度依据562.2.5 控制流程562.3营运资金管理612.3.1定义与公式612.3.2管理目标622.3.3 控

2、制原则622.3.4 主要风险622.3.6 控制内容632.4筹融资管理652.4.1目标652.4.2原则662.4.3内容662.4.4授信业务管理662.4.4借款业务管理722.4.6债务风险控制管理802.5高风险业务管理822.5.1目标822.5.2原则822.5.3内容832.5.4外汇风险业务管理832.5.5境内商品套期保值业务管理882.6担保与反担保管理912.6.1目标912.6.2原则912.6.3主要风险922.6.4制度依据922.6.5控制流程922.7子公司留存收益分配952.7.1目标952.7.2原则952.7.3主要风险952.7.5 控制流程962

3、.8资金监督考核管理972.8.1目标972.8.2原则972.8.3主要风险982.8.4 制度依据982.8.5 控制流程983.公司相关规章制度、术语定义1003.1公司资金相关制度1003.2公司筹资管理相关制度1013.3公司高风险业务相关制度1013.4相关术语和定义101511.引言1.1目的为加强中国西电集团公司（以下简称“公司”）及所属子公司资金管理的内部控制，防范资金业务风险，提高资金使用效益，保证资金业务合法合规，结算及时准确，资源优化配置，实现规范管理,根据有关法规及相关规定，制定本手册。1.2适用范围本手册适用于公司及所属子公司。1.3内容货币资金管理涉及的内容包括：

4、（1）资金基础业务管理；（2）资金计划管理；（3）营运资金管理；（4）筹融资管理；（5）高风险业务管理；（6）担保与反担保管理；（7）子公司留存收益分配；（8）资金监督考核管理。2.业务流程与控制2.1资金基础业务管理2.1.1目标（1）控制、跟踪记录资金流动；（2）优化资源配置、加快资金周转；（3）确保单位资金安全。2.1.2原则（1）风险控制原则：通过资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督措施，加强资金的风险控制，确保资金的安全；（2）效率原则：实行银行账户统一管理，减少资金的闲置，提高资金使用效率。2.1.3内容（1）现金管理；（2）银行存款管理；（3

5、）银行账户管理；（4）网上银行管理；（5）收款管理；（6）付款管理；（7）银行票据管理；（8）保函管理；（9）信用证管理。2.1.4现金管理2.1.4.1管理目标（1）保证库存现金的安全与完整；（2）严格控制库存现金限额；（3）现金应做到日清月结，并建立盘点清查制度。2.1.4.2主要风险（1）未实现不相容岗位互相分离，可能导致现金被挪用的风险；（2）缺少现金保护设施，面临直接安全风险；（3）现金收支不符合国家法规和公司规定；（4）未做到日清月结，存在货币资金账实不符及账外货币资金风险；（5）现金盘点表未经审核，难以保证盘点的准确性。2.1.4.3制度依据公司货币资金及票据管理办法。2.1.4

6、.4控制流程现金管理控制流程包括现金收款流程、现金付款流程、现金盘点流程。2.1.4.4.1现金收款流程见收款管理流程2.1.8.4.1。2.1.4.4.2现金付款流程见付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.4.4.3现金盘点流程（1）流程描述ZJ01-01 每日终了，出纳盘点库存现金，应按照现金面额大小事实记录现金张数和金额，将盘点结果记录在现金盘点表上，并与财务核算系统的库存现金总账余额进行核对，注明盘盈或盘亏原因，在盘点人处签字，按月整理装订成册并存档。ZJ01-02 会计主管每周至少一次监督出纳盘点库存现金，并确认现金盘点表盘点结果，主要关注监盘和盘点结果是否一致，如果存在盘盈或盘亏

7、原因，提出处理建议，监盘人签字确认。ZJ01-03 财务处长每月一次抽盘现金，并确认现金盘点表结果，主要关注会计主管是否定期盘点，盘点结果处理意见是否合理，并在现金盘点表的财务处长处签字。ZJ01-04 会计对盘盈或盘亏做账务处理，编写记账凭证。（2）流程图（3）表格表单库存现金盘点表格式：库存现金盘点记录表编制单位： 盘点日期：面额人民币数量金额10005001005020105210.50.20.10.050.020.01合计-盘点日未记账现金收入+盘点日未记账现金支出盘点日账面应有金额盘点账面实有数额盘点日应有与实有差额差异原因情况说明出纳： 财务处长： 监盘人：2.1.5银行存款管理2

8、.1.5.1管理目标（1）建立稽核制度，及时与银行核对款项，保证银行存款资金准确、安全；（2）建立支出授权审批制度，明确审批权限及审批程序；（3）严格按照公司资金集中管理办法要求办理资金结算业务，结算业务需采取“收支两条线、多渠道收款、单渠道付款”的模式办理。2.1.5.2主要风险（1）银行对账不及时、不规范，导致不能及时发现未经授权的交易，影响公司资金安全；（2）银行存款收支业务未按照授权审批制度严格执行，导致资金被非法套取或者被挪用的风险；（3）银行存款收支业务未按照公司资金集中管理办法的要求执行，降低资金的集中度。2.1.5.3制度依据公司货币资金及票据管理办法和资金集中管理办法。2.1

9、.5.4控制流程银行存款管理控制流程主要包括银行收款流程、银行付款流程和银行存款对账流程。2.1.5.4.1银行收款流程 见收款管理流程2.1.8.4.2。2.1.5.4.2银行付款流程 见付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.5.4.3银行存款对账流程（1）流程描述ZJ02-01 会计根据出纳提供的银行对账单和企业银行存款明细，在次月5日前编制银行余额调节表，并在银行余额调节表制表处签字。对发生的未达账项，及时通知相关业务管理人员和出纳，催收单据及时进行账务处理。ZJ02-02 会计对超过一个月仍未核对上的未达账项，编制超过一个月未达账项报告。ZJ02-03 会计主管复核银行余额调节表，主

10、要关注未达账项的超期未清理原因，并在银行余额调节表复核处签字。ZJ02-04 财务处长审批银行余额调节表和超过一个月未达账项报告，关注未达账项产生的原因、时间、金额，如果涉及经济问题的，及时上报总会计师。ZJ02-05 总会计师审阅超过一个月未达账项报告，关注未达账项产生的原因、时间、金额，如果涉及经济问题的及时通知法律、审计、纪监部门介入调查。ZJ02-06 法律、审计、监察部门审批超过一个月未达账项报告，关注未达账项产生的原因、时间、金额，提出处理方案。ZJ02-07 会计按月整理银行余额调节表、超过一个月未达账项报告并存档保存。（2）流程图（3）表格表单银行存款余额调节表编制单位： 编制

11、日期： 年 月 日 账户名称：账 号：银行名称：单位：元银行存款余额：公司存款余额：日期凭证号票号加公司已收银行未收减公司已付银行未付日期票号加银行已收公司未收减银行已付公司未付合 计0.000.00合 计0.000.00调节后余额：0.00调节后余额：0.00财务处长： 审核人：制单人：2.1.6银行账户管理2.1.6.1管理目标严格按照法律法规及公司规章制度开立、使用、变更和撤销银行账户，保证资金集中、安全、完整，防范舞弊行为。2.1.6.2主要风险（1）未经授权开立、变更、撤销银行账户，缺乏对银行账户的有效监控，导致企业利益受损；（2）未及时清理闲置银行账户、过量开立银行账户导致企业资金

12、分散，管理成本增加；（3）违法违规出租、出借账户，导致企业利益受损；（4）存在账外银行账户，导致公司资金难以管控，影响资金安全。2.1.6.3制度依据公司银行账户管理办法。2.1.6.4控制流程银行账户管理流程包括银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案管理流程、外部银行账户核对流程、年度银行账户撤销及归集管理流程。2.1.6.4.1银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案管理流程（1）流程描述ZJ03-01 资金管理员提出开户、变更、注销申请，填写开户/变更/注销申请表，并附相关资料。a) 出纳办理开立账户，应附银行办理所需的开户申请、账户管理协议、营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户许

13、可证等资料；b) 变更账户应注明变更账号、公司名称、账户用途，以及营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户许可证等资料；c) 撤销账户应注明撤销原因等。ZJ03-02 会计主管、财务处长审核开户/变更/注销申请表，主要关注申请事由及开户、变更、注销所需资料是否真实齐全。ZJ03-03 总会计师审批开户/变更/注销申请表。ZJ03-04 资金管理员将开户/变更申请报告以正式文件形式报送公司财务部，并附相关证明材料。ZJ03-05 特殊开户流程：a) 公司总部开立账户，由经办人员填写法人签字审阅单并准备开户资料，经财务部部长、总会计师审核，总经理批准后办理开户手续；b) 新设公司由资金管理员依据公

14、司投资与资产管理部相关批复，知会公司财务部后，办理验资账户、基本存款账户和西电财司结算账户开立手续；c) 因共同业务集团成员单位需要统一集中办理开户，由本单位财务部门向西电财务公司提出开户申请，由西电财务公司统一向集团财务部提交开户申请； d) 首次在外部银行开立保证金账户由资金管理员向公司财务部以正式文件形式报送开户请示，并以此银行账户作为该银行的保证金专户，后续在同一银行办理具体业务产生的临时账户金额应汇总记入该专户。e) 在西电财司开立账户由资金管理员向公司财务部报送加盖单位公章的电子版开户申请，经公司财务部审批办理开户手续。ZJ03-06 特殊变更流程：对于单位的法定代表人或主要负责人

15、、住址及其他开户资料发生变更的，由各单位内部自行审批后完成银行变更手续即可。ZJ03-07 公司财务部批准后，出纳根据公司财务部的批复，携带已审批通过的开立/变更/注销账户的资料去银行办理开户/变更/注销事宜，取得银行返回的账户开立/变更/注销业务资料。ZJ03-08 账户开立/变更/注销手续办理完毕，根据公司银行账户管理办法规定，开立/变更/注销户后10日内、资金管理员填写银行账户备案表，账户撤销时应同时提交经银行确认的银行账户撤销申请书，经财务处长和总会计师审核后，报公司财务部备案。ZJ03-09 资金管理员根据银行账户备案表更新银行账户台账记录，并将银行账户备案表归档。ZJ03-010

16、资金管理员定期对账户管理情况进行检查分析，编写资金分析-账户检查分析，并配合审计部门对账户情况进行检查，及时发现账户管理工作中的薄弱环节并采取应对措施。（2）流程图（3）表格表单西电集团银行账户备案表年 月 日申请单位：备案编号：备案类型新开立账户 变更账户 撤销账户公司批文XX发【 】号账户类型基本账户一般存款账户专项存款账户保证金账户其他集团内拨款集团外拨款保函承兑外汇买卖其他账户名称账号开户行名称(盖印章)账户用途（撤销账户的单位应填写原用途）申请备案单位意见总会计师签字：年 月 日财务处长签字：年 月 日经办人签字：年 月 日公司公章公司财务部意见年 月 日本表一式1份。注：银行账户销

17、户备案需同时提供银行撤销账户申请表复印件2.1.6.4.2外部银行账户核对流程（1）流程描述ZJ04-01 资金管理员从银行获取已开立银行结算账户清单，并与企业核算系统、银行账户及货币资金管理情况表进行核对。ZJ04-02 会计主管复核已开立银行结算账户清单与企业核算系统、银行账户及货币资金管理情况表中反映的结算账户是否一致，主要关注企业未纳入银行结算账户管理的原因并督促会计及时记入核算系统、资金管理员更新银行账户及货币资金管理情况表。ZJ04-03 财务处长关注银行结算账户漏计的原因、是否存在长期未用的久悬账户，对于转入久悬的银行账户应及时完成账户激活或撤销手续。如果涉及经济问题的，及时上报

18、总会计师。ZJ04-04 资金管理员于次年元月15日前向公司财务部报送已开立银行结算账户清单扫描件，同时进行归档。ZJ04-05 公司财务部检查企业填报的银行账户及货币资金管理情况表与已开立银行结算账户清单中外部结算账户是否一致。2.1.6.4.3年度银行账户撤销及归集管理流程（1）流程描述ZJ05-01 公司财务部根据企业年度收入规模核定外部银行结算账户总数，并与经检查的外部银行结算账户比较，确定年度账户销户计划。公司财务部经与西电财司确认，确定年度账户归集计划，于一季度末下发至各子公司。ZJ05-02 资金管理员应落实公司财务部核定的年度账户撤销及归集计划，并于每季度进行反馈。（2）表格表

19、单年度账户归集计划填报单位：项目总行名称支行名称银行账号账户类型账户用途币种计划归集时间（月）计划归集的账户2.1.7网上银行管理2.1.7.1管理目标完善网上银行管理制度，加强网上银行开立申请流程的审批，保证资金安全。2.1.7.2主要风险未经适当授权开立网上银行，影响公司资金安全进。2.1.7.3制度依据公司网银申请与使用管理办法。2.1.7.4控制流程网上银行管理控制流程主要为网上银行申请与审批流程。2.1.7.4.1网上银行申请与审批流程（1）控制流程ZJ06-01 出纳按业务需求填写开具网上银行的申请，经批准后，填写银行提供的网银服务协议或网银账户申请表、向银行提供授权委托书等基本信

20、息资料。ZJ06-02 会计主管对出纳提交的所有资料进行逐一复核，对网上银行开具申请中填列事由的准确性、完整性及所附资料填写的准确性进行复核，确认无误后提交财务处长审核。ZJ06-03 财务处长进行审核，主要关注账户开通网银的必要性，网银合同条款是否合理，是否能确保网银使用安全等。ZJ06-04 总会计师对开通网银申请进行审批，主要关注账户开通网银的必要性等。ZJ06-05 出纳持银行网银服务协议或网银账户申请表及银行所需资料前往银行办理网银开通手续。ZJ06-06 会计主管确认使用网银的人员名单及使用权限，填写网银操作权限审批表并报财务处长批准，网银使用人员原则上配备三人，付款单录入人、审核

21、人、备用审核人。ZJ06-07 会计主管根据新开的网银账户登记备查簿，记录银行名称、开户账号、操作人员名录及变更情况 、权限等。ZJ06-08 出纳及时将网银申请资料进行整理归档。（2）流程图（3）表格表单网银权限方案参照公司网银申请与使用管理办法中“附件1：网银操作授权审批表”。2.1.8收款管理2.1.8.1管理目标（1）保证公司及各单位严格执行“收支两条线”管理规定；（2）财务部定期统计应收未收项目，明确责任主体，落实催收责任；（3）保证收款的及时性及准确性。2.1.8.2主要风险（1）违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用收款，或资金体外循环；（2）财务部门与业务部门信息不对称，财务部

22、门未掌握所有应收项目的金额和时限，不能有效监督收款业务，难以及时、足额实现资金流入，导致企业利益受损的风险。2.1.8.3制度依据公司资金集中管理办法、销售收款管理办法和资金计划管理实施办法。2.1.8.4控制流程收款管理控制流程主要包括：现金收款流程、销售收款流程、政府补助资金确认与计量流程、投资分红确认与计量流程、出口退税收款流程。2.1.8.4.1现金收款流程（1）控制流程ZJ07-01 交款人将收款依据交付会计，会计核对收款依据，核对无误后，将其交付出纳办理收款手续。ZJ07-02 出纳验收现金，主要从现钞真假和金额准确性两个方面进行验收。出纳开具收据，应填写交款人名称、事项、收款金额

23、，在经办人处签字，并提交给会计复核、编制并打印记账凭证。（2）流程图2.1.8.4.2销售收款流程（1） 控制流程ZJ08-01 出纳每天通过网上银行统计当天回款情况，汇总后及时交给销售会计，并及时去银行取得银行回单。ZJ08-02 销售会计将出纳递交的银行回款明细当日传递给销售部门管理员，要求其标明回款性质。ZJ08-03 销售部门管理员收到银行回款明细后，及时与负责的业务员进行沟通，核对回款信息，确定回款性质，并填制应收账款回执单报销售部门处长审核通过后，由销售部门管理员将回执单传递给财务部门销售会计。ZJ08-04 销售会计根据销售部门提供的应收账款回执单和银行回单进行账务处理。（2）

24、流程图（3）表格表单应收账款回执单 日期： 年 月 日客户名称代码回款部门合同责任人：回款方式现金 支票 电汇 承兑 汇票 本票 抵账 其他合同号订单号项目名称回款性质回款金额大写： 亿 仟佰 拾 万 仟佰 拾 元 角 分￥ 备注注：回款性质按预收款、货款、质保金分别填列，其中货款需标明回款进度。经办人： 业务部门处长： 收款人：2.1.8.4.3政府补助资金确认与计量流程（1） 控制流程ZJ09-01 会计主管根据相关部门下发的政府补助文件，判断政府补助的性质，并通知出纳。ZJ09-02 资金到账后，出纳及时去银行取得银行进账单，及时传递给会计。ZJ09-03 会计根据政府补助文件和银行进账

25、单进行核对，核对无误后编制会计凭证。（2） 流程图2.1.8.4.4投资分红确认与计量流程（1） 控制流程ZJ10-01 被投资单位召开股东大会，做出利润分配决定后，发送投资方股东分红通知，会计根据股东分红通知确认应收股利。ZJ10-02 收到被投资单位的分红款后，出纳及时去银行取得银行进账单并传递给会计。ZJ10-03 会计根据银行进账单确认收到现金股利，进行账务处理。（2） 流程图2.1.8.4.5出口退税收款流程（1）控制流程ZJ11-01 财务部核算会计收妥并配齐出口发票、增值税专用发票(抵扣联)、出口结关报关单等出口退税资料后，递交税务会计办理出口退税申报工作。ZJ11-02 税务会

26、计接到出口退税资料后，先网上录入出口退税信息，导出电子信息在税务局申报大厅进行预审。预审通过后，将纸质出口退税申报资料装订成册，递交税务局进行正式申报。ZJ11-03 出口退税款到账后，出纳将银行回单及时递交税务会计，税务会计记录、分配出口退税款，编制会计凭证。（2）流程图2.1.9付款管理2.1.9.1管理目标（1）对各成本费用支出项目建立明确的开支范围和开支标准；（2）建立明确的资金付款授权审批制度，资金支付或办理报销手续均通过相应审批；（3）保证付款相关单据来源合法，内容真实、完整，使用准确，符合预算，审批手续齐全；（4）保证付款记录准确、及时，防止重复付款。2.1.9.2主要风险（1）

27、付款申请不符合预算管理要求，开支范围和开支标准不符合相关规定，可能导致企业预算失控的风险；（2）付款未经适当的审批，导致错误或舞弊的风险；（3）对各项支出缺乏定期记录、分析与监控，对重复付款等重大问题未采取应对措施，可能导致企业支出失控的风险。2.1.9.3制度依据公司采购付款管理办法、成本费用管理办法、工资及奖金管理办法和固定资产投资项目资金管理办法。2.1.9.4控制流程付款管理控制流程主要包括: 采购付款流程、费用报销流程、固定资产采购（工程项目）付款流程、备用金管理流程、税款缴纳流程和工资发放流程。2.1.9.4.1采购付款流程（1）控制流程ZJ12-01 业务部门月底向财务部门上报次

28、月资金使用计划，财务部门在经审批的资金计划额度范围内受理付款业务。ZJ12-02 各业务部门办理付款时，由业务人员填写付款申请单，业务部门处长审核（如有归口管理部门，则还需归口管理部门处长审核）。付款时应注意以下事项：a) 付款申请单应写明部门、项目、合同或协议名称、款项内容、金额、收款单位名称，开户银行及账号等内容；b) 对外付款时，业务人员应在付款申请单后附相关单据，并对其合法性、合理性和完整性负责，财务部门在审核时，对于后附凭据不合法、不合理、不完整的，会计不予审批通过，财务部门出纳不得付款；c) 现金支付时，出纳应根据授权批准的付款凭证支付现金，不得将现金借给私人、以白条抵库，不得编造

29、用途套取现金；d) 预付款时，业务人员应严格根据采购合同条款办理付款申请手续。ZJ12-03 业务人员根据资金授权审批权限，履行付款审批手续。ZJ12-04 会计对付款申请单及其附件进行核对，主要关注付款申请与合同、协议是否相匹配，付款申请是否在资金计划内，否则须要求采购部门追加资金计划，执行“资金计划调整流程”。ZJ12-05 财务处长对付款申请单进行审核，关注审批程序是否完整、付款方式是否合理，总会计师在资金授权审批权限内审批。ZJ12-06 会计根据审批后的付款申请单及附件进行账务处理，编制会计凭证，并提交出纳办理付款，付款后及时取得付款单据。ZJ12-07 出纳付款后，领款人在相关单据

30、上签字，出纳在原始凭证上加盖付讫印章，以防止重复付款。ZJ12-08 业务人员应在取得增值税专用发票的当月，将发票送至财务部门办理报销手续。（2）流程图（3）表格表单付款申请单请款部门： 年 月 日 金额单位：请款用途请款金额付款方式“”人民币（小写）：现金银行转账银行电汇汇票其他人民币金额（大写）： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分付款银行：合同编号: 项目令号： 合同金额: 累计付款金额（含本次）： 累计付款比例（%）：收款单位全称：注收款单位账号：收款单位开户银行：总经理： 主管领导： 业务部门处长： 归口部门处长：总会计师： 财务处长： 会计审核： 经办人：2.1.9.4.2固定

31、资产采购（工程项目）付款流程（1）控制流程ZJ13-01 采购部门（工程项目归口管理部门）月底上报次月的资金使用计划，在经审批的资金计划额度范围内受理付款业务。ZJ13-02 采购部门（工程项目归口管理部门）业务人员在计划范围内，提出付款申请，填写付款申请单并附合同、协议、工程进度等资料，交业务部门处长审核（如有归口管理部则需归口管理部门处长审核）。ZJ13-03 业务人员根据资金授权审批权限，履行付款审批手续。ZJ13-04 会计检查审批程序是否完整，并根据资金计划、合同或协议等核对付款申请单及附件，判断是否在资金计划内，若属于资金计划内，提交财务处长审核，若不在资金计划内，须要求业务部门追

32、加资金计划，执行“资金计划调整流程”。ZJ13-05 财务处长审核付款事项的真实性、与资金计划是否相符、付款方式是否合理，总会计师在资金授权审批权限内审批。ZJ13-06 会计根据审批后的固定资产（工程项目）报账单及附件进行账务处理，编制会计凭证，并提交出纳进行付款，付款后及时取得付款单据。ZJ13-07 出纳根据记账凭证和付款申请单进行付款。（2）流程图 （3）表格表单固定资产采购（工程项目）付款流程中的“付款申请单”格式采用采购付款管理流程中的表格格式。2.1.9.4.3费用报销流程（1）控制流程ZJ14-01 业务部门每月月底上报次月资金使用计划，财务部门在资金计划额度范围内受理费用报销

33、业务。ZJ14-02 费用发生后，业务部门经办人按照费用相关规定取得合法票据，填写费用报销申请，业务部门对发票的真实性负责（包括在网上查询真伪，并描述查询过程并签字等）。ZJ14-03 业务部门处长和归口部门处长审核费用报销申请后，提交业务部门主管领导审核，主要关注付款的真实性、必要性，并对其负责。ZJ14-04 根据资金授权审批权限，费用报销履行审批手续。ZJ14-05 会计进行核对，主要是核对付款申请与附件是否相符，并判断是否在资金计划内，若不在资金计划内，须要求业务部门追加资金计划，执行“资金计划调整流程”。ZJ14-06 财务处长审核付款事项的真实性、与资金计划是否相符、付款方式是否合

34、理，总会计师在资金授权审批权限内审批。ZJ14-07 会计根据审批后的费用报销申请及附件进行账务处理，凭证交出纳后，出纳进行付款，付款后应及时取得付款单据。ZJ14-08 出纳付款后，领款人在相关单据上签字，出纳在原始凭证上加盖付讫印章，以防止重复付款。ZJ14-09 涉及商务卡报销业务详见商务卡管理办法。（2）流程图 （3）表格表单费用报表表格表单格式详见附件。01.费用报销表格。2.1.9.4.4备用金管理流程（1） 控制流程ZJ15-01 业务人员根据实际业务需要，填制请款单，并负责按照审批权限规定办理请款审批手续。ZJ15-02 业务部门处长审核请款单（若涉及业务归口管理部门，还需业务

35、归口管理部门处长审核），主要关注请款用途、金额、是否超出资金计划。ZJ15-03 会计核对业务部门请款单，主要审核请款用途、金额、与资金计划是否配比，并核对借款人备用金账面挂账情况，按照“旧账不清、新账不借”原则进行审核。ZJ15-04 根据资金授权审批权限，备用金请款履行相应审批手续。ZJ15-05 会计复核备用金请款单，主要关注填写内容是否完整、相关签字是否齐全等，并编制记账凭证。ZJ15-06 出纳依据请款单和记账凭证办理付款手续，并由领款人在相关单据进行签收。ZJ15-07 财务部门至少每半年下达各业务部门备用金清理通知，督促业务部门及时办理费用报销审批手续，冲销备用金借款。（2） 流

36、程图（3）表格表单a) 备用金请款单格式请 款 单请款部门： 请款日期： 年 月 日 金额单位：请款用途出差地点请款金额付款方式现金支票电汇汇票其他人民币金额（大写）： 仟佰 拾 万 仟佰 拾 元 角 分付款银行：收款单位全称：备注收款单位账号：收款单位开户银行：总经理： 主管领导： 归口部门处长 ：业务部门处长： 经办人：总会计师： 财务处长： 财务审核：b) 备用金清理通知格式关于清理备用金借款的通知公司各部门：为加快资金周转，提高资金使用率，保证备用金使用规范、清理及时，按照年终决算工作要求，公司决定对备用金借款进行全面清理。具体要求如下：1. 在财务借出的所有现金及银行转账等款项（包括

37、差旅费、采购借款、周转金等）务必于XXXX年XX月XX日前归还财务或办理报账冲销手续。2. 借款人应及时办理报销审批手续，差旅费借款要求在出差任务完成后XX天内还清备用金借款，其他用途借款还款期限不超过XX天。原则上不允许出现跨期费用的情况。3. 各部门应严格按规定办理备用金借款，严禁违反规定超范围借款或超审批额度权限借款。对因特殊情况不能按期归还借款或报账冲销借款手续的，请写明详细原因并列示出具费用明细及还款计划，由经办人及部门处长签字，由公司总会计师批准后方可暂缓处理。公司财务部门 XX年XX月XX日附：备用金借款明细表（截止日：XX年XX月XX日）序号名称部门借款余额备注2.1.9.4.

38、5税款缴纳流程（1）控制流程ZJ16-01 会计根据已审核的纳税申报表等相关资料填写付款申请单，提交会计主管、财务处长审核。ZJ16-02 根据资金授权审批权限，将付款申请单提交相关管理层履行审批手续。ZJ16-03 对于个税、营业税、水利建设基金等税种，由会计依据纳税申报表等相关资料到税务局申报税款打印缴款书，其他税种由会计直接从网上申报缴纳并打印缴款书。ZJ16-04 会计主管确认缴款书列示税种、金额和申报金额相符后，经财务处长审核后，在缴款书上加盖财务专用章。ZJ16-05 会计根据付款申请单和缴款书编制会计凭证。ZJ16-06 对于需去银行缴纳税款的，出纳依据盖章后的缴款书办理缴款手续

39、，并将付款单据及时转交给会计作为记账依据。（2）流程图 （3）表格表单税款缴纳流程中的“付款申请单”格式参照采购付款流程中的“付款申请单”。2.1.9.4.6工资发放流程（1）控制流程ZJ17-01 人力资源部门按月上报经营考核指标完成情况及当月工资计划，公司人力资源部审批后下达月度工资计划。ZJ17-02 人力资源工资管理员从EAS人力资源模块中生成工资汇总表，并填写付款申请单，提交人力资源部门处长，履行资金授权审批手续，经审批后递交财务部会计。ZJ17-03 会计在财务EAS账务系统中编制记账凭证。ZJ17-04 出纳根据审批后的工资汇总表和记账凭证办理工资支付手续。（2）流程图（3）表格

40、表单“付款申请单”格式可使用采购付款流程中的付款申请单格式。2.1.10银行票据管理2.1.10.1管理目标（1）保证各类票据得到妥善管理，票据安全、完整；（2）对收取的外部票据进行验证，保证票据真实性；（3）空白票据经过授权后购买；（4）保证票据的使用符合法律法规的要求，审批程序符合规定；（5）销毁票据审批得当、程序符合规定。2.1.10.2主要风险（1）银行票据管理不当，导致票据遗失或毁损，使企业面临资金损失风险；（2） 对收取的银行票据未经严格审核，导致企业受到资金损失；（3）票据使用未经合理审批，使企业面临资金损失的风险；（4）银行票据盘点不规范，未及时发现账实差异，使企业面临资金损失

41、的风险；（5）票据销毁随意，没有监督审批程序，导致票据管理混乱。2.1.10.3制度依据公司货币资金及票据管理制度。2.1.10.4控制流程票据管理流程主要内容包括：空白票据购买、票据保管、票据收取、票据开立和背书、报废票据销毁和票据盘点。2.1.10.4.1票据管理流程（1）控制流程ZJ18-01 各子公司需要购买空白银行票据时，需由出纳填制空白票据购买凭证，提交会计主管，会计主管进行审核后加盖预留印鉴。ZJ18-02 出纳去银行购买空白票据，并登记票据购买记录。ZJ18-03 财务部门应严格审查收取的票据，收到业务部门转交的票据后，财务部门对票据进行核验，及时送交银行检查票据的真实性和有效

42、性，并进行妥善保管；如果发生银行退票，出纳通知业务相关经办人进行追收。ZJ18-04 票据由出纳妥善保管，应存放于保险柜等安全设施中，出纳应按照银行票据种类，分别设立银行支票、银行本票、银行汇票、承兑汇票等台账，详细登记各类票据的名称、号码、取得时间、开立（背书转让）时间、金额、到期日、收款人等信息。ZJ18-05 出纳根据履行完审批手续的付款申请单办理票据签发，会计进行复核。ZJ18-06 出纳对作废的票据，按规定注明作废字样并予以保存，不得随意处置或销毁，对超过法定保管期限、可以销毁的票据，由出纳进行注销或销毁，会计主管负责监督。ZJ18-07 出纳定期对库存票据进行核对，确保票据登记台账

43、与实物核对一致；会计主管每月对出纳保管的票据进行监盘，出纳编制盘点表，盘点人和监盘人在盘点表上签字，如有差异及时查明原因，并报财务处长处理；财务处长定期或不定期对票据保管和使用、登记情况进行检查，发现问题，督促出纳及时改正，问题严重的向管理层汇报。（2）流程图（3）表格表单票据盘点表序号类别票据号出票人出票日期到期日利率票面金额到期金额备注12合计加：盘点日至截止日已贴现的应收票据截止日至盘点日已到期的应收票据盘点日至截止日已背书转让的应收票据盘点日已提交银行的将到期的应收票据盘点日至截止日已到期未兑付转入应收账款的应收票据减：盘点日至截止日收到的应收票据截止日实际应收票据截止日应收票据账面余

44、额差异差异原因：出纳： 盘点会计： 会计主管： 日期：2.1.11保函管理2.1.11.1管理目标规范业务部门保函操作流程，加强保函业务过程监督，保证保函业务信息及时反馈，避免保函风险。2.1.11.2主要风险（1）保函申请未按公司制度要求进行审批，存在风险隐患；（2）未对保函实施过程进行监控，保函到期未及时进行撤销，到期责任未及时解除的风险。2.1.11.3制度依据公司银行保函管理暂行办法。2.1.11.4控制流程保函管理控制流程主要包括保函申请流程和保函到期注销流程。2.1.11.4.1保函申请流程（1）控制流程ZJ19-01 国内保函业务原则上通过西电财司办理。ZJ19-02 业务部门与

45、业主协调、沟通保函的格式、内容与办理时间等事项，准备、整理保函申办材料，并履行审批手续。a) 开立投标保函时需提供客户招标文件、项目要点、客户资信证明、投标价格评审表等。b) 开立预付款保函、履约保函时需提交合同、保函开立申请书。c) 业务部门经办人按上述要求准备保函申报材料后填写保函/资信证明申请表、支付保函保证金的“付款申请单”，按审批权限履行审批手续，获得批准后方可办理。d) 办公室核对保函/资信证明申请表是否已经相关部门及主管领导确认签字，提交的资料与保函/资信证明申请表办理内容相一致，确认无误后签章。对于涉及向银行提供风险承诺函的，风险承诺函需履行业务部门部长、财务部处长、主管经理、

46、总会计师、总经理审批手续，确认无误后签章。e) 出纳根据保函申请审批文件向办理保函的金融机构递交保函申请材料，办理相关保函并支付保证金。f) 业务部门在保函开立后三日内向财务部提交保函编号和保函复印件，由财务部将保函复印件存档。g) 业务部门与业主应确认保函的签收，并做好保函的签收、登记工作。h) 业务部门根据项目执行情况办理银行保函的修改、延期或撤销业务，按保函/资信证明申请表的审批流程履行审批手续。（2）流程图（3）表格表单a) 保函/资信证明申请表样式XX公司保函/资信证明申请表编号：一、保函/资信证明申请申请部门保函种类保函金额保函币种申请日期申请开立日期保函到期日保函号项目名称项目令

47、号开立银行存入保证金项目简介签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办银行审核后反馈意见1、如保函含有特殊条款特殊条款内容：2、如需提供风险承诺函风险承诺函内容：风险承诺函签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办7、总经理二、保函修改第一次修改修改内容签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办第二次修改修改内容签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办第三次修改修改内容签

48、核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办三、保函撤销申请日期撤销金额撤销理由撤销办理情况 签核流程业务部门1、经 办 人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办注：1、申请表一式二份：财务预算部一份、业务部门一份2、签核请按数字顺序依次签核。b) 保函台账格式详见附件。02.中国西电集团公司保函台账模板.xls。2.1.11.4.2保函到期注销流程（1） 控制流程ZJ20-01 业务部门管理员监督银行保函的到期情况，保函到期时负责收回银行保函原件，交由财务部门办理登记注销手续。ZJ20-02 财务部门将到期

49、银行保函原件登记并交付出具保函的金融机构办理到期保函注销手续，更新保函台账。ZJ20-03 资金管理员至少每季度取得人行征信系统、西电财司的保函台账，并逐笔核对。对于征信系统与单位保函台账之间的差异，财务部门及时通知业务部门进行核实并更新台账，如因金融机构未及时更新导致的不一致，及时通知业务办理行并负责督促银行进行更新。ZJ20-04 资金管理员向公司财务部提交季度末的保函、保证金报表及人行征信系统清单扫描件。对于与人行征信系统清单存在差异的，编制保函余额调节表并报公司财务部。（2） 流程图（3）表格表单a) 西电集团保函及保证金管理情况表b) 保函余额调节表保函余额调节表单位：元金融机构保函

50、余额企业保函余额序号类别编号办理日到期日 保函金额（元） 序号类别编号办理日到期日 保函金额（元） 金融机构保函余额企业保函余额1加：企业已办，金融机构未登记1加：金融机构已办，企业未登记2233小计小计1 减：企业已撤销，金融机构未撤销 1 减：金融机构已撤销，企业未撤销 2233小 计小 计金融机构保函调节后余额企业保函调节后余额财务处长： 审核人： 制单人：2.1.12信用证管理2.1.12.1管理目标规范各单位信用证管理业务，规避信用证风险。2.1.12.2主要风险（1）信用证申请未经过适当的审批，存在潜在风险；（2）供应商提交伪造单据，实际未交货或未按约定交货，存在骗取货款风险；（3

51、）发出货物迟装、短装或者质量低劣，造成资金损失。2.1.12.3制度依据子公司信用证管理办法。2.1.12.4控制流程信用证管理控制流程主要包括信用证申请及管理流程、受益人的信用证管理流程。2.1.12.4.1国际信用证控制流程2.1.12.4.1.1信用证申请及管理流程（1）控制流程ZJ21-01 业务部门根据与供应商签署的买卖合同，提起开具信用证申请，准备申请资料并报部门处长和主管领导审核。ZJ21-02 财务处长审核开具信用证申请及相关资料，主要关注申请事项的真实性、合理性等。ZJ21-03 总会计师对开具信用证申请进行审批。ZJ21-04 办公室核对开具信用证申请表是否已经相关部门确认

52、签字，提交盖章的资料与开具信用证申请表办理内容相一致，确认无误后签章。ZJ21-05 财务部门相关人员受理业务部门提交的手续、资料齐备的信用证申请，备案登记并向金融机构递交申请材料，办理相关信用证。ZJ21-06 开户行直接通过电文形式传递给议付行，财务部门和业务部门留存电子或形式信用证，并登记台账。ZJ21-07 受益人发货后，业务部门从开证行拿到提单原件（服务贸易从开证行拿到商业发票、完税凭证），进行审核确认后,在信用证有效期内发起付款申请，执行“采购付款审批流程”，会计记账，出纳办理付款。（2）流程图 （3）表格表单信用证登记簿格式信用证登记簿单位名称：日期：金额序号项目名称信用证号开立银行币种开证金额（原币）信用证余额（原币）汇率信用证余额（折本位币）开证日期到期日期备注1234567891012345678合计编制人： 复核人：编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第107页 共110页2.1.12.4.1.2受益人信用证