机场跑道升级项目前期策划指导书

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1、 .文件编号：SDSSJ-CH-20150201肯尼亚焦摩肯亚塔机场跑道升级项目项目编码：201302540404034前期策划指导书（初稿）公司工程科技部汇编二一五年五月目 录总 说 明1一、项目概况21.1 基本情况21.2 工程内容31.3 合同条件31.4 主要工程量表41.5 施工条件51.6 工程特点与施工风险评估61.7 项目进展及当前存在困难111.8 项目组织13二、合同风险分析与应对措施142.1 资金风险142.2 税收风险142.3 工期风险152.4 施工风险152.5 设计风险162.6 分包商管理的风险16三、施工方案及注意事项提示173.1 施工方案173.2

2、进度控制183.3 跑道施工18四、进度管理策划204.1 公司管理要求204.2 进度计划策划20五、经济管理策划（暂未汇入）22六、招标采购与分包管理策划236.1 招标采购策划236.2 分包管理策划24七、财务管理策划277.1 防范汇率风险277.2 严控“两金”风险287.3 前期税收筹划297.4 规范执行建造合同31八、资金风控分析与策划338.1 项目政治风险应对措施338.2 现金流量分析338.3 保函及信用证风险35九、设备物资材料采购供应策划369.1 设备物资配置计划369.2 设备物资材料采购实施阶段36十、质量管理策划3810.1 永久材料质量控制3810.2

3、施工前质量控制3810.3 现场施工阶段的质量管理38十一、HSE风险及应对措施4011.1 HSE主要风险4011.2 HSE风险应对措施：40十二、法律风险防范策划4112.1 通用方案4112.2 专项方案45十三、工程保险策划46十四、科技创新策划46 .页脚. 总 说 明策划启动部署：5月8日，公司首席徐建亭组织工程科技部、经济管理部、设备物资部、安全环保部、财务产权部、资金管理部、人力资源部、法律事务部、国际公司项目管理部、国际公司合同管理部、专家办相关人员，在公司19层会议室召开策划启动部署会。徐首席要求各部门针对项目实际，结合各自分工，对项目进行前期专项策划。策划专题研讨：5月

4、11日，公司首席徐建亭再次组织项目经理王海涛及公司工程科技部、经济管理部、设备物资部、安全环保部、财务产权部、资金管理部、人力资源部、法律事务部、国际公司、专家办相关人员，在公司17层会议室召开策划专题研讨会。王海涛介绍项目进展当前进展情况，各级、各专业人员就。策划整理汇编：5月12-13日各部门出具专项策划报工程科技部。5月15日，工程科技部整理、汇编完成项目前期策划指导书（初稿），报公司首席徐建亭。策划会审批准：公司首席徐建亭组织人员对项目前期策划指导书（初稿）进行核改、修正，后续履行审批程序。风控部分建议由公司风控专业人员进行二次汇编整理，单列成章一、项目概况肯尼亚焦摩肯亚塔机场跑道升级

5、项目，距离肯尼亚首都内罗比市中心15公里，位于肯尼亚首都内罗毕的东南部。1.1 基本情况1、项目名称：肯尼亚焦摩肯雅塔机场跑道升级项目2、项目业主：肯尼亚机场管理局3、合同金额：7434.90万美元（其中：美元80%，肯先令20%）4、资金来源：肯尼亚机场管理局（原标书为法国开发署）5、中标日期：2013年12月4日6、签约日期：2014年10月30日（法国资金取消，业主需要重新筹集资金，签约日期推迟）7、合同工期：30个月，缺陷责任期12个月（跑道施工合同期为自跑道关闭之日起一年期限）8、开工日期：2015年3月5日9、项目咨询：肯尼亚机场管理局工程师（原标书为法国ADPI公司及肯尼亚当地A

6、PEC公司联营体）1.2 工程内容肯尼亚焦摩肯亚塔机场跑道升级项目主要施工内容为：1、土建工程部分：(1) 升级和修复4.117公里的现有沥青混凝土跑道(2)升级和修复现有停机坪(3)升级和修复现有滑行道及新建滑行道(4)升级和修复机场内的道路及场内绿化2、电器工程部分：(1) 机场灯光标线、标志(2) 发电机房的延伸及供电系统。气象及雷达系统的安装(3)机场排水工程其中，机场灯光安装部分为联合投标的分包商，分包商占合同额的32%。1.3 合同条件1、合同类型：单价承包合同、可调价2、适用法律：肯尼亚相关法律3、合同语言：英语4、标价币种：肯尼亚先令5、投标汇率：美元:肯先令=1:84.058

7、86、税 率：免税待定(合同规定免除所有的赋税和关税）1.4 主要工程量表序号项目内容单位工程量备注1现场清理M2147,8002场地平整公顷563土方填筑M350,0004弃方开挖M3500,0005冷铣刨现有沥青混凝土面M296,2206精铣刨现有沥青混凝土面M2185,0007加铺沥青混凝土M34,7748沥青路面裂缝修补M159,6509渗水层填料M322,90010碎石基层M350,30011沥青基层M320,21012水泥稳定层M32,67313粘结层沥青T53014透层沥青T71315沥青混凝土面层M318,64516改性沥青混凝土面层M311,26017划线M245,10018

8、种草公顷3619梯形混凝土边沟M4,00020涵洞端墙、出入口对5421箱涵M1,52022带格栅的检查井个1423直径63mm的HDPE管M103,48524直径110mm的HDPE管M29,93325电线检查井个816266M2 电线M287,800274M2 电线M140,24028跑道及滑行道灯个3,98929灯光变压器个1,92530标志牌个7231恒流调压器个3832400KVA变电站个233移除和断开现有变电站的连接个334延伸现有变电站房套135气象设备套11.5 施工条件1、地形地貌：施工区域内相对比较平坦，原有的跑道沥青混凝土路面需要移除,新铺一层沥青混凝土路面, 新修滑行

9、道及对现有滑行道、停机坪进行升级。2、气候特点：项目所在地区属于热带雨林气候，降雨量中等，每年4月、5月降雨量较多。其他月份降雨量较少。3、交通条件外部交通：本项目离肯尼亚首都内罗比市中心15公里。从内罗毕到蒙巴萨港口有公路连接。交通条件比较便利。内部交通：机场内有服务道路相连接。4、材料供应：机场附近可提供部分合格土料、天然砂石料等，碎石骨料需要在当地进行采购；水泥、钢材、沥青、木材及燃油等主材从当地市场购买或从国外进口。5、供水、供电、通讯条件供水：施工用水采用地下水（打井）；生活用水可利用机场内部自来水；供电：施工和生活用电可与肯尼亚电力公司联系获得，并自备发电机组；通讯：施工区域内均有

10、通讯信号，配备网络资源与国内及经理部联系、配备对讲机便于施工现场的联系。1.6 工程特点与施工风险评估1、工程特点1）施工区域比较集中，利于施工管理。2）夜间施工，计划性强该项目为跑道运行条件下进行施工，跑道及安全区域主要在夜间0：00-6：00进行施工。每晚施工后早晨6：00必须按时移交跑道，保证飞机的正常运行。对设备、人员的配置要求较高。对夜间照明的要求较高。合同规定延误移交跑道第一分钟罚款7万美元，以后每分钟罚款4500美元。3）有效施工时间短，设备投入较大，成本较高由于跑道运行条件下进行施工，主要工序为铣刨现有跑道的沥青混凝土路面，并清扫干净，洒布粘层油，及时摊铺沥青混凝土，修筑斜坡，

11、确保按时移交跑道，并保证夜航的灯光照明，在有效的时间内完成上述工作，要求对设备、人员投入较大，成本较高。4）分包商施工的项目较多机场灯光安装、电器安装、电力供应系统、变压器、气象站等。均有当地具有一定资质的分包商进行分包施工。A、土建工程部分：由中水电进行施工，工程量占合同额的64%。B 、电器安装部分：由分包商进行施工。工程量占合同额的36% 。2、风险评估与风控策略（工程科技部+专家办+国际公司项目管理部分析的风险）1）资金风险投标时资金来源方为法国资金项目，因法国资金撤资，业主重新筹集资金，分三个财政年度拔付工程款。拔款阶段金额（Ksh)工作内容Phase 12,501,096,473.

12、00跑道修复及滑行道延长含安装仪表着陆系统Phase 21,621,845,626.00停机坪修复Phase 31,264,716,116.00滑行道修复剂新建两条滑行道快速出口Ksh5,387,658,215.00USD64,093,922.53 (不包括16%的VAT) （1）肯尼亚机场管理局（KAA），资金是否按时到达存在一定风险KAA也曾明确要根据他们的现金流安排施工进度。而且预付款支付后，业主多次强调要先把跑道改造完成，滑行道可以暂缓。KAA受到国际民航组织ICAO的警告: 现有旧跑道已经达到使用寿命年限。目前业主由于资金限制，第一阶段业主要求承包商进行跑道修复及跑道区域内滑行道及快

13、速出口部分的施工，本部分施工是机场施工难度最大，占用资金最多的项目，且工程量清单中价格最低的部分。假如我们将旧跑道修复完成后，而且新的机场跑道正在设计。业主将不再迫切需求修建几个新滑行道，后续工程能否继续都很难说。这个风险很大。（2）项目免税：按照合同规定，项目为免税项目由于项目资金方发生改变，财政部不同意项目免税。经项目部与业主多次交涉，业主同意关税等部分由承包商代缴，业主将通过承包商的账单进行返还从合同中的暂定项中支付。项目由免税变为非免税将会占用承包商的现金流、减少变更的可能并对合同内容产生改变的风险。（这可能是目前我方唯一项目有利条件：变更合同或中止合同）2）夜间施工风险每天施工时间为

14、凌晨0：00-6：00，停航施工，要求提前半个小时移交现场（5：30）。考虑到进场、撤场，每天实际作业时间不到5个小时，在这段时间内必须完成铣刨、清扫、摊铺、标线；早晨6：00必须按时移交跑道，保证飞机的正常运行。（1）100%人员保障和100%设备正常才能做到精准的施工作业。否则，施工作业就不能保证机场的正常作业，风险较大。机场的土方设备大部分都是从坦桑转移来的旧设备，许多旧的设备无法通过机场安全部门的检查，无法进入机场进行施工。（2）由于为夜间施工，人员容易疲劳，判断力降低。现场光线不如白天明亮，施工效率、质量必然降低。（3）如果跑道停航后，承包商不进行跑道的施工。承包商可能将面临着巨额罚

15、款甚至终止合同。合同规定延误移交跑道第一分钟罚款7万美元，以后每分钟罚款4500美元。延误最高罚款为合同额的10%。解决办法：（1）加强人员培训，提高人员素质，或高薪招聘有类似工作经验人员；（2）资金保证，投入完好的设备，确保设备正常，并有足够备用设备（成本较高:如备用沥青站，每天都提前预热）；（3）资金到位，提前采购材料进场，准备充分。3）其他风险（1）紧急降落：停航以后，设备进场后发生飞机要求紧急降落，存在一定的风险。（2）5:30am检查跑道，若打扫不干净，碎石子残留跑道，或者施工完成后沥青面还没有达不到飞机起降要求的坡度、温度、强度，存在一定的风险。（3）连带责任：假如真的在白天（我们

16、跑道在夜里施工）发生一起航空事故，出现飞机损毁，人员伤亡，我们也一定会受到牵连。专项调查小组会全方位的调查，包括让我们停工配合调查。解决办法：每次的清理与验收须专门安排一个清理验收小组，保证现场清理彻底，消除由于我方施工造成的航空事故隐患；同时采取保险规避措施，但相关航空险的保险不同于常规施工险，执行标准和要求较高，我们能否满足其要求，能否支付高额保险费有待进一步探讨。（项目部分析的风险）4） 资金回收的风险：合同金额：(62.49亿肯先令)6,249,683,529.91肯先令，包含16%的VAT。折合7,434.9万美元。（支付比例：美元占80%，肯尼亚先令占20%。），合同汇率为1 US

17、D=84.0588Kshs 。资金来源：投标时为法国资金，后来法国资金撤资，更改为肯尼亚机场管理局的资金。资金来源的改变，将存在一定的资金回收风险。5） 施工过程中的风险1、肯尼亚机场跑道升级项目施工中的重点和难点为跑道施工，铣刨一层现有的沥青混凝土，摊铺一层新的沥青混凝土。并进行机场跑道灯光的升级。夜间0：00-6:00进行施工，施工时间短。每天早晨6:00按时移交跑道。2、合同规定的延误罚款：合同规定延误移交跑道第一分钟罚款7万美元。以后每分钟罚款4500美元。存在一定的施工罚款风险。3、由于运行的时间段缩短，航班延误较多，各家航空公司给业主施加很大的压力。如果跑道停航后，承包商不进行跑道

18、的施工。承包商可能将面临着巨额罚款甚至终止合同。6） 工作范围缩减的风险：因为资金来源不足，业主有意缩减项目的工程量。可能存在一定的资源闲置和浪费的现象。7） 前期施工资源投入较大，资金投入的风险：进行跑道施工，项目前期施工就需要沥青、碎石等大宗物资，采购沥青、碎石等大宗物资。需要大量的资金。资金投入较大，存在一定的资金投入风险。8） 税款返还的风险：原合同为免税合同，因资金来源变为肯机场管理局的内部资金，肯尼亚国家财政部，拒绝了该项目的免税。项目只能先交税款，再寻求业主返还。将占用一定的资金。该项目自投标到签订合同经历了3年多的时间。合同中的各项描述，与实际发生了很大的变化。存在着一定的市场

19、风险。 9） 设备陈旧造成的安全风险：施工计划必须按时完成，每到工序必须按分钟进行计算。在规定的时间内必须完成。不能影响下道工序的施工。机场的土方设备大部分都是从坦桑转移来的旧设备。机场对安全的要求较高，许多旧的设备无法通过机场安全部门的检查。无法进入机场进行施工。存在一定的安全风险。1.7 项目进展及当前存在困难当前，项目处于营地建设、人员设备动员期。肯尼亚焦摩肯亚塔机场机场从2015年4月1日开始0:00-6:00停航，持续一年。1、当前项目启动资金紧张项目资金使用情况：1）预付款为合同的10%， 约740万美元。2）支付投标代理佣金362万美元，约占合同额5%。3）机场灯光安装部分为联合

20、投标的分包商，分包商占合同额的32%，支付分包商预付款183万美元。4）项目可用预付款只有195万美元。坦桑设备转移费：12万美元，支付关税60万美元。项目前方支付从德国购买的摊铺机款33万美元，购买交通车辆20万美元。上交规费24万美元，营地建设费20万美元等等。目前项目的预付款已经用完。机场从2015年4月1日0:00到6:00开始停航，项目前期施工就需要沥青、碎石等大宗物资，采购沥青、碎石等大宗物资。需要大量的资金。目前，沥青供应商已经把沥青提单复印件发至项目，要求项目支付50%沥青款才能寄提单原件，但是目前项目的预付款已经用完。无法支付沥青款。可能导致沥青无法到场。因为沥青无法到场，可

21、能导致跑道无法开工。但是，肯尼亚机场自2015年4月1日夜间0:006:00已经停航。由于运行的时间段缩短，航班延误较多，各家航空公司给业主施加很大的压力。如果跑道停航后，承包商不进行跑道的施工。承包商可能将面临着巨额罚款甚至终止合同。2、法国资金撤资，肯尼亚国家财政部拒绝项目免税；原来投标时项目的资金来源为法国资金，由于多种原因，法国资金撤资，现更改为肯机场管理局的内部资金。原合同为免税合同，因资金来源变为肯机场管理局的内部资金，肯尼亚国家财政部，拒绝了该项目的免税。项目只能先交税款，再寻求业主返还，将占用一定的资金。 3、资金来源不足，存在经营风险。资金来源可能不足，项目存在一定的资金回收

22、的风险。因为资金来源不足，业主有意缩减项目的工程量。可能存在一定的资源闲置和浪费的现象。4、项目设备陈旧，无法通过安检。土方设备大部分从坦桑转运，设备比较陈旧，进入机场施工的设备，需要经过机场消防部门的检查，获得许可证才能进入机场施工，由于设备比较陈旧，无法满足机场消防部门的安全要求，目前部分设备无法获得进入机场的许可，不能进入机场施工。肯尼亚政府办事效率比较低，严重影响了设备的清关工作。项目生产所需要的一些配件、沥青等材料，当地物价较高、质量较低、品种不全，所以大多需要从国内或其他国家进口，运输距离远，到达时间较长。项目部加大设备修理的力度，确保所有的机械车辆满足机场安全部门的要求。另外积极

23、推动清关准备工作，每天专人跟踪、督促货物清关情况，积极与清关代理公司、海关、税务等部门沟通协商，保证设备、货物等尽早清关。保证施工按计划进行。5、机场施工安全要求较高，进入机场施工的人员需获得机场安全部门签发的通行证，所需时间较长，影响施工进度。项目部积极与咨询及业主沟通，采取先办理临时通行证的办法，进行前期施工，并积极办理当地雇员的良民证及外籍雇员的工作签。6、设计资料不完整。项目对原有设计路线进行优化设计时，发现设计资料不完整，涵洞的具体参数，跑道、滑行道等设计纵坡等缺失，直接影响前期工程进展。 7、雨季施工，内罗毕为热带草原气候， 每年的3月到5月为雨季，雨量较大。机场区域表层为黑色腐植

24、土，遇水成泥。而机场项目要求设备、人员进入机场跑道或滑行道时必须保证干净，不得遗留任何泥土、石块等。为了加快施工进度，项目准备了多套施工方案，设备人员进入现有跑道施工区域前，进行清洗，确保车辆轮胎不带泥土、石块等进入飞机运行区域。与此同时积极与内罗毕气象部门联系，确保了解天气情况，保证施工顺利进行。1.8 项目组织1、项目班子2013年12月18日，公司人2013221号，成立“中国水电肯尼亚焦摩肯亚塔机场跑道升级项目部”，并聘任：刘朝祥为项目主任（兼）；王海涛为项目经理；龚昌银为项目副经理（兼）；杨凤军为项目总工程师；葛明元为项目副经理。2014年12月14日，公司人2014179号，对肯尼

25、亚焦摩肯亚塔机场跑道升级项目部班子成员进行调整：王海涛为项目经理；杨凤军为项目总工程师；葛明元、吉玉新为项目副经理。刘朝祥不再兼任项目主任职务。班子成员分工：生产副经理任总调度，负责项目生产的综合调配，并指定前方及后方的生产协调员，保证生产顺利的进行。聘任当地具有丰富机场管理经验的人员担任安全总监。2、机构设置项目部下设财务部、工程部、质量安全环保部、设备物资部、合同商务部、综合办公室，管道排水施工队、土方施工队、水稳及路面施工队、沥青拌和站、机场灯光安装施工队等。二、合同风险分析与应对措施（国际公司合同管理部分析的合同风险）2.1 资金风险该项目的资金原先计划从法国融资，未果后改为业主内部提

26、供资金，可能会存在资金短缺的情况。同时，根据主合同第8款的ix条和第9款规定，该合同实际上被划分为三期执行，每期的融资都相对独立。整个合同的资金可能无法获得业主的保证，业主有可能在让我方做完比较难干的跑道更新升级工作后即终止合同，导致我方不可估量的损失。应对措施：承包商可以要求根据合同一般条款的2.4款，要求业主提供项目的详细资金安排计划以保证项目的资金落实。同时，考虑到肯尼亚的实际情况，业主极其有可能在以后的支付阶段出现工程款的延误支付，出现此种情况承包商一定要根据合同一般条款的16.1款规定发信给业主和监理，告知他们承包商将暂停施工或者降低施工效率以为后期的工期索赔做好铺垫。同时，对于每一

27、分段的施工，在开工之前争取和业主重新进行资金和费用方面的谈判，在业主保证本段项目资金的同时要求调整我方的施工价格，获得合理的费用补偿，尽最大努力减少我方的损失。2.2 税收风险由于项目原资金计划来源于法国，根据原合同的规定，项目是免增值税（16%）和关税的，由于资金来源变化为肯尼亚机场内部资金，因此肯尼亚财政部拒绝了项目的免税，承包商将先缴纳税款再找业主索赔。承包商可以利用此条件的变化，按照合同规定找业主索赔相关费用。应对措施：首先，项目应要求与业主签订一份补充协议，就税收情况的变化明确业主的补偿责任和方式。其次，在每期账单中上报缴纳的税收，要求业主进行支付。2.3 工期风险业主在主合同的第8

28、款的ix条和第9款中，将项目划分成了3期执行，每期相对独立，并且需要在业主获得资金的情况下才开始施工，这样一来原招标文件中规定的30个月和13个节点就可能完全无法适用。最终可能由于业主无法完成整个项目的融资，合同将迟迟不能完成，无法进入质保期，导致已完工程质保期无限延长，无法关闭合同，承包商将长期承担合同责任和风险。另外，最主要的跑道施工受到机场现场条件的影响只能在有限的夜间进行：0:00-6:00，同时由于要提前预留半小时供业主、监理检查跑道清理情况，加上撤退离场，承包商有效施工时间将不足5个半小时。如果出现延误移交的情况，第一分钟罚款7万美金，从第二分钟开始每分钟4500美金。按照这种情况

29、，为了避免在前期出现巨额罚款，承包商只能严格按照合同要求，在每天有限的施工时间内完成工作，导致在节点内可能无法完成施工。应对措施：要求业主对划分的三个阶段进行明确的说明，并且强调每个阶段开始的时间，给出融资的期限，如无法完成双方将自动解除未完工程的合同责任。既然已经划分了三个阶段实施，为了降低延期罚款的风险，同时要求业主取消原合同30个月的合同期限限制以及制定的13个节点工期及有关拖期罚款的条款。2.4 施工风险1） 工程施工期间，特别是在跑道施工期间，肯定会有因飞机起降的原因导致现场移交出现延误，承包商一定做好各种签字确认的记录。同时，还有可能在施工期间，由于飞机的起降会要求承包商中断施工。

30、在这种情况下，一定避免业主“以安全原因要求承包商终止施工”，因为按照技术规范的5.3款的规定，这种情况承包商是无法进行索赔的，虽然此条款的规定比较模糊、没有准确定义范围。总之，无论业主或监理以任何原因耽误或者要求承包商停止施工，承包商都应做好记录并要求业主和工程师签字确认。应对措施：在跑道施工期间，每天进场前提前做好人员、设备和材料的准备工作，避免因自身原因出现耽误。同时，提前和业主做好进场前的沟通，确保在0:006:00期间无飞机降落干扰施工。如有延误移交或者因业主原因耽误施工，务必做好现场记录，要求业主和监理签字确认,以为将来的索赔之需。2） 根据合同规范要求，新铺筑的沥青混凝土与现有跑道

31、的沥青混凝土之间按0.5%的斜坡进行处理，将会不可避免的产生大量的沥青混凝土的浪费。这是因为铣刨的沥青混凝土为8厘米（其中粗洗5厘米，精铣3厘米），而新铺筑的沥青混凝土按照两层每层5厘米铺筑，产生了2厘米的高差。应对措施：在业主有意因资金不足而缩减工程量的情况下，项目的详设又由承包商负责，承包商可以考虑提出变更-将新铺设的沥青混凝土的厚度降为8厘米，与原铣刨的厚度保持一致，避免出现浪费，并减少沥青混凝土项的亏损。2.5 设计风险该合同表面看来是施工合同，但特殊条款4.1条以及业主在招标阶段发的澄清等，都表明了承包商需要承担项目的详设工作，做好施工图、计算书等相关工作。在未获得工程师批复的情况下

32、将不允许承包商施工。应对措施：设计工作对稍后的施工非常重要，承包商需要重视设计、抓紧与工程师做好接洽，确定设计工作的深度和广度，争取尽早批复以免耽误施工。如果自己不能完成相关工作，应抓紧分包给当地有资质并权威的专业设计公司，否则将延误整个项目工期，并会导致业主的高额罚款。2.6 分包商管理的风险由于机电分包商为专业分包商且其施工步骤在土建分包商之后，承包商在管理方面可能会存在一定的风险。应对措施：应与机电分包商签订一个“背靠背”的分包合同，将主合同的风险转移到分包商身上。承包商应做好与分包商的接洽与记录，同时紧盯分包商的报批和验收工作。三、施工方案及注意事项提示3.1 施工方案本工程主要施工内

33、容为滑行道和跑道施工，基本都在夜间0：006：00完成，施工时间短，须加强现场施工组织，工序须衔接紧密。该段按9m宽、200m长进行分条，每晚完成长条施工，与整幅施工相比，本方案减少了铣刨机设备投入，但也存在以下问题：1）沥青混凝土铺筑完成后若降落飞机，如何保证路面温度、强度符合承载要求？2）补丁拼接的纵横缝连续处理工作量较大，不能保证跑道的整体质量。3）每天完成的新沥青混凝土面与旧跑道存在2CM高差，不满足规范规定的平整度要求（规范要求跑道高程误差不超过3mm，新旧沥青混凝土规范要求0.5%的斜坡）。建议解决办法：1）建议调整施工进度计划，争取先修滑行道，积累施工经验后，再修跑道，并提高滑行

34、道等级。修跑道时，已修复的滑行道可作为备用跑道，减少施工干扰，争取更多的施工时间，减少跑道接缝量。同时，避免业主资金不足的情况下，在跑道修复工作完成的后，取消滑行道的施工。2）与业主与工程师商讨，通过设计变更增加铣刨深度，0-1+1000段，铣刨10cm摊铺10CM；1+000-4+117段，铣刨5cm摊铺10cm。设备配置：主要设备配置基本满足施工要求，但土方设备大部分为从坦桑尼亚完工项目调剂来的旧设备，应加强维修保养，保证设备完好率，同时须确保这些设备可顺利通过机场安全部门检查，避免因安全检查影响施工。3.2 进度控制合同未设置里程碑，但跑道及安全区域主要在夜间0：00-6：00进行施工，

35、有效施工时间短，需投入较多的资源。首先施工滑行道延长线和跑道，该段基本为夜间施工；然后施工停机坪，该段可白天施工；最后施工滑行道支线及现有滑行道修复，基本为夜间施工。施工段划分基本合理，且已编制了详细的施工进度计划。3.3 跑道施工1、补丁拼接项目上报的施工组织设计，跑道施工“(2).开始铣刨：先从TH24端开始施工，采用两台铣刨机铣刨出200米长、9米宽的工作面。”因为施工时间限制，跑道面积大（长4.117KM、宽45+15M）,每天只能考虑200X9M的作业面施工，相对于整个跑道来讲相当于补丁拼接施工。补丁拼接的纵横缝连续处理工作量较大，不能保证跑道的整体质量；每天完成的新沥青混凝土面与旧

36、跑道存在2CM高差，不满足规范规定的平整度要求（规范要求跑道高程误差不超过3mm，新旧沥青混凝土规范要求0.5%的斜坡）。建议解决办法：与业主与工程师商讨，通过设计变更增加铣刨深度，0-1+1000段，铣刨10CM摊铺10CM；1+000-4+117段，铣刨10CM摊铺10CM。争取先修滑行道，再修跑道，并提高滑行道等级。修跑道时，成行的滑行道可作为备用跑道，减少施工干扰，争取更多的施工时间，减少跑道接缝量。同时，避免业主资金不足的情况下，在跑道修复工作完成的后，取消滑行道的施工。2、施工顺序机场跑道路面硬度及平整度要求很高，该区域施工冷却时间上一定要在场外做个试验，两层沥青砼（10cm厚）铺

37、设完成3小时内（施工最后完成区域与飞机启用间隔时间）是否能够满足飞机起降要求？特别是飞机着陆瞬间，对路面硬度满足的要求能否满足！根据施工组织经验的积累及难度，建议调整施工顺序，先实施停机坪的修复及现有滑行道的施工，积累了丰富的经验，熟悉了施工工艺后（大约3个月时间）再实施跑到升级项。这么做主要基于施工紧凑性和安全保证性考虑。考虑工期要求，其他没有干扰或干扰少的施工项先期尽快实施，尽快完工，以利于人员设备的衔接使用，节约成本。3、雨季施工对于刨铣路面的设计变更建议，不知前方沟通否业主是否同意？ 对于因机场所处热带雨林气候，降雨相对较多，对沥青砼的铺设是不利的，如何保证施工期间没有雨，或遇到雷阵雨

38、天气如何处置，需要做好防范措施及预案。4、清理验收对于机场跑道施工过程中，每次的清理与验收要专门安排一个清理验收小组，保证现场清理彻底，杜绝航空事故隐患。四、进度管理策划4.1 公司管理要求1、项目部须将投标阶段总进度计划、经业主批准的总进度计划以及后续跟新的总进度计划一并报公司工程科技部备案。2、项目部须将总进度计划分解到月、周以及日计划,由于项目施工时间的特殊性，日计划需精确到分钟。3、除了按国际公司要求正常报送国际工程月报外，项目部还需按公司要求报送重点项目进度周报。4.2 进度计划策划策划思路：进度计划是项目合同执行的指导基础、同时也是后续变更索赔必要条件，本次策划思路主要针对合同条件

39、的改变导致原进度计划可能遇到的风险进行分析，同时提出可能的风险防范措施，供项目部更新进度计划时参考。1、鉴于项目合同工期已经发生根本性改变，同时合同工程量的多少及施工顺序也已经发生变化，但是原总合同工期仍然为30个月，原13个节点工期仍然没有提及，存在无法按年度完成第一期工程量的风险。第一期合同合同额约占总合同额的46%，后两期合计约占54%，建议项目部在具体工程量划分（工程量的划分是否还可以再调整？）确定的前提下，商咨询及业主重新调整工期分配，尽量取消13个节点的限制。2、 现有进度计划在工程师发布开工令后开始，到移交工程结束， 进度计划本身不包含诸多合同节点，如保险保函提交节点、预付款付款

40、节点、特殊材料审批采购以及后续进入保修期、履约保函退回等等，存在变更或索赔依据不足的风险。建议项目部在更新进度计划时，增加关键合同节点时间，进度计划需涵盖自项目签约至履约结束期间的所有关键节点。3、现有进度计划中的第二、三期为平行施工，按合同协议，仅当地二期工程完全完工且业主资金有保障的前提下才开始第三期工程，同样存在节点（13个节点中的几个）工期无法按时完工的风险。现有进度计划没有体现出这些节点工期，建议项目部商咨询及业主重新调整工期分配，更新第二、三期依次施工并体现出节点要求（最好能够取消节点要求）。4、按合同协议，如果业主在完成第一期后一直无法筹集足够资金，项目工期存在无限期拖延以及对第

41、一甚至第二期工程进行无限期保修的风险。建议按国际公司合同管理部意见，与业主谈判时，要求针对三期工程分别设置保修期。5、13个节点，固定了工期并没有固定具体起止时间，根据工程内容的难易程度，建议更新进度计划时，合理优化各节点的起止时间。6、建议更详细设置（如果可以）电气工程部分的进度计划。五、经济管理策划六、招标采购与分包管理策划6.1 招标采购策划1、合同条款相关规定合同条件4.4款，承包商不应把整个工作进行分包，承包商对分包商的行为和违约承担责任，并被看做承包商的行为和违约。除非另有特殊规定：1）合同中指定的分包商，承包商不要求获得对提供提供材料和分包合同的同意。2）其他分包商需要事先获得工

42、程师的同意。3）承包商在分包商工作开始和进场前28天给工程师发函报告。4）每个分包合同应规定业主有权要求在4.5款（分包合同权益转移）或在15.2款（业主终止）终止情况下分包合同规定的权益转移给业主。承包商应确定根据1.12款对承包商的要求同样适用于分包商。承包商应给与合同规定国家承包商作为分包商的公平、合理的机会。2、项目分包情况1）项目机电和照明部分，投标前业主评标工程师（APEC+ADPI）的APEC推荐了目前的三个分包商，其目的就是保证通过资审并中标，投标时选定的分包商为Mehta Electricals Ltd、Azicon Kenya Ltd、Electrocom Power ln

43、ternational Ltd，3家分包商以Mehta Electricals Ltd公司为牵头方。Mehta Electricals Ltd分包商公司注册时间1985年，在肯尼亚有丰富的电力施工经验，在本项目所占分包额比例为54.9%。Azicon Kenya Ltd公司注册时间1988年，在肯尼亚焦摩肯亚塔机场有10几年的电力分包施工经验，考虑其对机场的施工审批程序及相关人员较熟悉，即选定其为分包商, 在本项目所占分包额比例为31%；Electrocom Power lnternational Ltd公司注册于2011年，所占分包额比例为9.1%。2）土建部分均为自营，主要设备和材料为自有

44、或自购，雇佣部分中方和外方劳务人员，不存在分包行为。（招标采购中心分析的风险）3、风险提示1）投标前选定分包商的合同和履约风险。2）自营部分劳务人员安全风险。4、建议1）对于投标前选定的分包商，应按合同条款要求完善相关手续，获得工程师认可，并按公司相关规定完善相关手续。2）严格按投标前达成的协议执行（如有），分包合同中应严格界定了分包义务，合同文本应检查是否含有业主规定条款，增加履约保证、业主支付延迟原因造成工期延长的免责条款等。3）劳务人员应进行岗前培训，购买相应的保险，规避风险。4）并加强合同和现场管理，做好相关施工记录，注意收集合同资料，保证分包工程顺利履约，规避分包商索赔风险。5）做好

45、分包应急预案，针对可能出现的机电分包商的合同和履约风险以及土建部分的劳务风险，做好应急预案。6.2 分包管理策划（经济管理部）按照中国水电十三局有限公司工程项目分包管理办法（以下简称“分包管理办法”）的要求，项目组建后，首先成立项目的分包管理领导小组及办公室，明确分包管理的领导，其次要根据公司的分包管理流程建立该工程项目分包管理流程及规范化制度，以防范分包风险。项目前期的分包策划中注意以下几点：工程项目分包必须执行分包策划立项审批管理制度，应对分包项目提前进行整体策划。不论工程规模、分包工程量大小，工程项目分包工作必须通过立项审批程序。1、项目成立后，根据工程主合同履行条件及工程项目管理的实际

46、，在工程施工前期的项目策划期间，通过项目班子集体研究，事前预测，确定拟分包项目及分包方式。不得对主体工程或主合同明确禁止分包的工程部位进行分包策划；如合同有要求专业工程分包前应先获得业主或监理的书面批准。2、在实施阶段，根据工程实际及工程进度要求确需增加的分包项目必须通过项目班子集体研究确定。需编制新增项目分包策划书，并与前期项目整体策划书中拟分包合同额相加，按累计合同额的审批权限进行审批，同时附加原因说明。3、对于计划外或特殊工程分包项目，责任单位可向主管分包的公司分管领导或公司总经理申请特批，同时，提前开展市场调查和询价工作并编制招标文件。4、项目经理要组织相关人员，从项目施工组织设计、工

47、期、工程量、工程进度、成本控制、质量及安全环保、拟投入的自有人员和设备、社会资源获取等方面进行分析策划，完成标价分离并拟定分包方案和实施要求，须明确分包指导价格和分包最高限价（包括部份与单价），完成工程项目分包策划书（见分包管理办法附表1）。5、由项目部工程项目分包管理领导小组办公室牵头，其他部门配合，编制工程项目分包策划书。策划书内容应包括（但不限于）：1）专业分包工程（1）工程总体概况和分包项目、分包范围和原因；（2）分包项目计划工期；（3）分包项目工程量清单或标段划分、分包项目经济效益分析（包括必要的说明性文字和计算过程）；分包项目指导价格和最高限价编制；包括单价和总价，分包价格原则上不

48、能突破主合同价格。出现“价格倒挂”时要有详细的分析说明；对于新市场和新工艺，分包指导价格和最高限价可经了解市场实际情况后再单独上报。（4）主合同和中标合同标价的工程量清单及其单价分析；（5）分包合同草案；（6）工程项目分包风险应急预案（应明确分包纠纷处理程序及参与人员）。2）劳务分包项目工种搭配、劳工技能要求、预算分包总额、分包指导价格和最高限价的编制（说明同上）、劳务作业潜在的困难和危险、分包合同草案、工程项目分包风险应急预案。6、分包策划完成后，项目部应完整填写工程项目分包立项申请表，连同工程项目分包策划书一起，按照分包管理办法第三章分包审批权限范围上报各级管理部门进行审批。立项审批过程中

49、，各单位应组织相关部门审核签认，完成立项审批流程，报送相关责任人批准。7、分包策划、立项审批后的过程材料，需上报至公司工程项目分包管理领导小组办公室备案存档。七、财务管理策划项目合同金额7434.90万美元（含税），按照委托实施协议集团国际公司提取0.5%的管理费用，公司实施合同金额7397.72万美元。项目目前累计发生营业成本510.23万美元（3145.42万人民币），其中：代理费345.99万美元、人工费20.43万美元、材料费26.85万美元、关税及运费75.02万美元、机械折旧及修理费6.12万美元、其他费用35.82万美元。此外，项目前期营地建设费用共计29.37万美元。预计财务部

50、累计垫资85.47万美元，主要为规费垫款，发生资金占用费3万美元。资金部预计需垫款612.70万美元，发生资金占用费约30万美元。（财务产权部分析的风险）7.1 防范汇率风险从公司今年前四个月的财务状况来看，财务费用的过快增长成为制约公司经营成果的重要因素，其中汇兑损失的增加是财务费用增长的主要方面。从宏观来看，影响汇率的主要因素有：近期，多国纷纷加入“亚投行”和“一带一路”战略的发布，增强了市场对我国的信心，人民币升值预期上升。此外，欧洲央行实行的量化宽松政策使得国际资金回流亚洲新兴市场、美联储下调经济增长预期均释放了人民币升值的信号。但是，从今年前两个月的情况来看，我国经济总体上延续了前两

51、年的疲软状态，房地产市场低迷、地方债务高起等风险逐步暴漏，经济下行压力增大，人民币贬值压力不断上升。在未来的一段时期内，影响人民币汇率的因素交织，汇率风险管控难度加大。该项目结算币种为肯先令，支付币种为美元和肯先令，支付比例为美元、肯先令八比二。根据目前的情况来看，石料、当地采购的设备及零星的材料均需要以肯先令支付，沥青需从伊朗采购以美元支付，国内采购的设备、材料及国内发放的人员工资需要以人民币支付。结算币种和支付币种的汇率差以及不同币种之间的汇率兑换，都会产生汇率风险，造成汇兑损失。因此，我们可以从以下几个方面着手降低外汇风险：1、签订分包、采购合同时通盘考虑项目资金情况，支付币种比例与项目

52、收款比例应尽量相吻合，减少因货币兑换造成的汇兑损失；2、鉴于项目资金来源为业主自筹，存在支付滞后的风险。加之，从近一年的汇率走向来看，肯先令对人民币贬值压力较大，因此如果应收账款（肯先令）长期挂账，将产生较大规模的汇兑损失。为了分散风险，在与分包商结算时适当多采用肯先令，保持外币资产负债科目均衡，减少汇兑损失；3、鉴于美元对人民币汇率的不确定因素较多、波动较大，项目在收到美元时，留足所需支付美元后，应及时将美元兑换成所需支付货币，减少长时间存放美元造成汇兑损失的风险。7.2 严控“两金”风险根据目前公司的情况来看，东非政府资金项目是公司“两金”的“重灾区”，能否控制住“两金”的规模，将经营成果

53、转化成现金流入成为项目成败的关键。一般来讲，“两金”产生的主要原因是：1、东非各国经济基础薄弱，复苏缺乏动力，政府缺乏资金，付款滞后。该项目业主为肯尼亚机场管理局，资金全部来源于政府，应收账款回收压力较大；2、审批程序复杂，结算周期过长，造成的未完施工长期挂账的风险。该项目业主为肯尼亚机场管理局，监理为ADPI/APEC（法国公司），目前监理工程师尚未进场，前期设计资料保存不完整给项目后续工作增加了难度。因此，项目与业主、监理之间的沟通工作显得尤为重要；3、项目合同规定按照里程碑式结算、设置计量结算金额下限，造成项目阶段性成本投入得不到及时结算，形成已完工未结算。本项目主要分3个阶段，12个部

54、分，设置最低付款金额为合同额的2%，阶段与阶段之间的衔接，增加了项目难度，也使项目在结算、收款方面受到诸多限制。根据上述原因，项目可以从以下几个方面着手提前准备：1、加强应收账款的管理工作。根据公司应收账款相关规定，建议项目成立应收账款管理领导小组，小组应包含财务资金、工程管理、设备物资等相关部门人员，做好基础资料的收集整理工作，加强与业主沟通，各部门协作，积极催收；2、做好应收账款、已完工未结算管理的基础工作。建立健全应收账款台账管理制度，定期与业主对账；此外，应定期对应收账款及未完施工进行风险分析，如存在应收账款挂账、未完施工挂账时间过长的情况，应切实分析其产生的原因，积极与业主、监理沟通

55、；3、积极探索新思路，紧跟国家政策，发掘降低“两金”的新路子。项目目前正处于前期，应及早做准备，把握时机，依托集团及国家“走出去”战略，以“134公路”为参考，想法设法保障资金来源，努力使得经营成果转化为现金流入。7.3 前期税收筹划根据肯尼亚已完工项目的工程经验，结合机场项目自身合同情况，预计项目在实施过程中涉及的主要税种有：企业所得说、预扣所得税、进口关税、增值税、个人所得税。针对以上税种，现将项目在实施过程中税收筹划方案编写如下：1、企业所得税：肯尼亚企业所得税是经税务局审定利润额的基础上按照37.5%的税率缴纳税金(目前按照30%的税率执行)。在项目实施工程中，部分费用成本无法纳入外账

56、成本，包括投标代理费、合同变更索赔佣金、日常无单据支出、中方人员工资、集团及公司收取的各项费用及项目利润等。目前肯尼亚项目平均成本缺口达40%，企业所得税的筹划压力较大，筹划的重点即弥补外账成本缺口。目前，肯尼亚各项目所采取措施主要为筹划当地原材料的成本费用，从国内采购的设备、物资，考虑到当地针对报关价格定期进行内部转移定价审计，只能根据招标时投标人的价格适当提高报关价。2、预扣所得税：预扣所得税（withholding tax）是肯尼亚税务局强制征收的税种，由业主按照3%税率在支付账单款时直接扣除，而后缴纳到税务局，并且给予施工单位缴纳证明。该项税款需要项目、业主单位及税务局协商是否可以免扣

57、，但由于是强制征收税种，免扣除的可操作性非常小。目前肯尼亚各项目积极开展税收筹划工作，经筹划后需要交纳的企业所得税款远小于各项目预扣所得税款，预扣所得税在抵销应缴纳税款后，余款可以向税务局申请退税，但退税需要支付一定的费用。项目预计发生预扣所得税202.59万元，截止质保期末预计发生资金成本22.82万元。3、关税：根据合同规定，项目合同为含税合同，合同额中包含进口设备物资关税。肯尼亚关税较为复杂，包含关税（一般税率为25%、10%，特殊物品免税，如土方设备等）、进口录入税-IDF（2.25%）、铁路发展税3%（因蒙内铁路新增税种）、海运附加费-MSS LEVY、个别商品还有消费税（5%）、车

58、辆征收车辆注册税-MVR,一般进口商品都还征收16%的增值税-VAT。项目部按照肯尼亚当地进口流程缴纳进口设备关税，所有进口关税由项目缴纳，同时项目积极应对，争取将清关费用纳入到账单中，转嫁给业主支付。项目预计共发生进出口关税及运输费546.33万美元，其中：关税419.08万美元，清关运输费79.25万美元，其他相关费用48.01万美元。4、增值税：肯尼亚机场跑道项目为非免税项目，根据其他非免税项目的经验来看增值税筹划存在两种情况：（1） 业主单位支付账单款时直接扣除销项税并代缴至税务局，业主只支付账单结算净额（不含销项税），该情况下项目的增值税进项税部分可申请退税，但退税周期长、并且需要支

59、付一定费用。（2）业主单位支付账单结算总额（含销项税），该情况下项目可以对进项税差额部分进行筹划，增加项目效益（销项税的筹划需要从外部单位才能取得合规票据）。本项目与已完工的机场污水项目的业主单位都是肯尼亚机场管理局，根据以往经验该业主只支付账单结算净额，但项目可以与业主单位积极协商争取采用第二种账单支付方式。另外，肯尼亚税务局已经颁布增值税预扣税法案，目前部分项目出现了预扣增值税的情况，即业主应支付我方16%，只支付10%，6%缴纳至税务局，现在尚未全面执行实施，如果业主执行此法案将会进一步减小增值税筹划空间。5、个人所得税：肯尼亚税务局的所得税审计也涵盖了中方人员个税的审计，审计报告中均提

60、到个税需补缴额度，目前，肯尼亚中方人员个人所得税由经理部统一筹划，每月申报约20人左右，缴纳约26万肯先令，远远少于中方人员实际人数及应缴纳税额，再做进一步筹划的操作性很小。6、特殊费用事项说明：经咨询会计师事务所及税务局，国内发生的特殊费用如公司收取的管理费等各项费用、国内融资成本及其他杂项费用支出等，需要提供肯尼亚税务局认可的票据且缴纳税款后才能纳入外账成本，当地注册公司需缴纳票据面额的20%，当地注册分支机构需缴纳票据面额的30%，费率太高，不建议采取此方式进行税收筹划。7.4 规范执行建造合同项目合同金额7434.90万美元（含税），按照委托实施协议集团国际公司提取0.5%的管理费用，

61、公司实施合同金额7397.73万美元。项目建造合同预计总收入43439.55万元人民币，建造合同预计总成本40780.45万元人民币，建造合同毛利率为3.85%。就目前的情况来看，该项目属于非免税项目，合同额中含有的增值税应从建造合同预计总收入中剔除。建造合同的规范执行是项目提高项目管理水平，推动项目预算管理的重要方面，是真实反映项目生产经营状况，提高项目会计信息质量的重要保证。项目要规范执行建造合同主要做好以下几点：1、合理确定建造合同预计总收入。确定合同总收入，在坚持本细则相关规定基础上，应将谨慎性、实质重于形式、重要性原则有机结合，加强职业判断，确保所确定的收入真实、完整、可靠。确定合同

62、收入的标准、方法一经确定，不得任意改变；2、发生合同约定的作业内容及范围发生变化、合同约定的作业量发生变化、合同约定的费用调整、索赔收入或奖励形式追加的收入等情况并取得相关证据时，应及时调整建造合同预计总收入，确保建造合同与实际情况相符；3、准确编制建造合同预计总成本。建造合同预计总成本，包括从合同签订开始至合同结束期间所发生的，与执行合同有关的费用。初始合同总成本预计方法采用实物量法。在采用合同工程量清单数据的基础上，根据施工图预算的编制办法，参照本细则附表详细列表计算，按照费用类别进行汇总，形成初始合同预计总成本。4、及时上报项目建造合同执行情况，保持信息通畅。主要包含：执行机构的设立和变动情况、合同总收入确定情况、合同预计总成本的编制情况、初始合同毛利以及本期调整后的毛利情况、工程进展情况及形象面貌、工程价款申报已结算与未结算情况、合同预计损失情况及内部分包情况。八、资金风控分析与策划（资金管理部分析的风险）8.1 项目政治风险应对措施针对该项目的政治风险，资金管理部正在与中信保商谈投保工作，预计今年5月份能够完成。8.2 现金流量分析1、 截至201