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1、公司内部财务管理体系第一章 总则第一条 本标准规定了航天晨光股份有限公司(以下简称“公司”)内部财务管理体系。第二条 本标准引用于公司章程、会计基础工作规范、总经理办公会制度等。第三条 公司内部财务管理实施原则：实行在总经理统一领导下，总会计师负责组织、领导公司日常财务管理活动，建立以财务部为首的分级管理模式，形成责权明确、合理、科学、有序的财务管理办法和激励和约束相结合的管理体制。第二章 权责第四条 总经理在内部财务管理中的权责（一）遵守国家和地方的法律、法规，根据公司股东大会、董事会的决议，领导审定公司总体发展规划和与之相适应的公司财务目标及预算方案，同时为实现该目标和方案对公司经营全过程
2、进行组织和管理，并确保公司资产的保值、增值。（二）根据公司的发展规划和生产经营的实际需要，提请公司董事会批准确定公司财务管理机构的设置和变更；提请聘任或解聘公司财务负责人。（三）依据国家有关法律、法规有关规定，并结合公司实际情况，组织拟定公司内部财务管理方法，并报请公司董事会批准。（四）在国家政策、法律法规和公司股东大会及董事会决议规定的前提下，正确处理国家、公司、职工、投资者的关系，拟定职工报酬和利润分配方案。（五）支持公司监事会和内部审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督，接受财政、税务、审计等部门对公司生产经营活动的监督，定期向职工代表大会和股东大会报告财务运行状况和预算执行情况。第五
3、条 总会计师在内部财务管理中的权责公司按国家有关规定设置总会计师，为公司财务负责人。公司的日常财务管理工作由总会计师负责组织、领导。并对董事会和总经理负责。权责为：（一）宣传、贯彻执行国家法律法规和各项方针政策。宣传、贯彻执行国家法律法规和各项方针政策。（二）建立健全公司内部财务管理制度和会计核算制度，使公司各项财务活动处于有法可依，有章可循，有据可查，有错必纠的规范之中。（三）协调、监督公司生产经营活动中的各职能部门、分（子）公司与公司财务部门的关系，协调、监督公司生产经营过程各环节资金的合理使用，确保各项财务预算的完成。（四）根据公司经营目标，组织制定年度财务预算方案和财务决算，落实公司内
4、部各单位经济责任制和考核办法。（五）审核重要的财务会计事项，包括重大财务收支、资金的筹措与使用、审查重要的经济合同、重大会计政策的变更等。（六）审查拟定公司内部财务管理办法草案和各项财务会计方面的制度，组织指导各基层单位的财务管理和会计核算工作。（七）负责公司财务会计体系的业务建设，提高体系内会计人员的业务水平，并进行业绩考评。第六条 财务部在内部财务管理中的权责（一）依照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计准则和其他相关法律、行政法规的规定，比照公司内部财务有关制度做好公司财务核算、预算、分析、汇总、上报等工作，向总会计师、公司决策层、股东及其他有关部门提供准确的财务状况、公司经
5、济运行成果和现金流量等有关会计信息。（二）经常性地对各分子公司（或部门）预算执行情况、会计日常核算及各项财务会计制度执行情况进行检查与监督，发现重大违反财务纪律和规章制度的现象向总会计师汇报。（三）协调公司内部各单位财务活动和财务经济关系，对下属单位的财务、资产管理状况具有监督、检查、协调及处置建议权。（四）参与公司重大产品开发项目、技改项目和投资项目的前期财务论证工作，参与重大购销合同的评审工作，参与公司其他资产主管部门组织的公司范围内的资产清查等相关工作。（五）对下属分子公司财务预算执行情况参与评价、分析及年终考评。第七条 分子公司财务室在内部财务管理中的权责（一）根据中华人民共和国会计法
6、、会计准则及公司内部财务管理实施细则和内部控制办法进行财务管理与会计核算工作。（二）各分子公司财务室的人员配备必需依照公司财务部的具体委派进行，岗位需按公司财务部依据公司总体财务管理体系和实际业务工作的统一布署设置，并按公司财务部的要求进行具体的财务管理与会计日常核算工作。（三）分公司均需在公司结算中心开设结算帐户，用于内部往来的资金结算，对外资金筹措统一由结算中心办理，实行统贷统还。与公司内部各单位有关联交易的子公司除在外部银行开设结算户外，还须在结算中心开设辅助帐户，用于与公司内部往来款项的结算。（四）各分子公司财务室应配合本单位经营管理者，将年初公司核定的生产经营目标层层分解、下达于本单
7、位内部各责任主体，并对各环节的生产经营活动全过程地控制和管理，年末接受公司对本单位年度预算的业绩考核和评价。（五）各分子公司应根据公司财务部的统一要求进行财务核算和日常管理工作，规范编制会计报表、财务报告书、预算执行分析情况等会计资料，并随时接受财务部的抽查和稽核，年末接受总会计师组织的领导小组对其进行的综合测评等相关工作。第三章 会计机构与会计人员第八条 公司按实际经营需要设置会计机构和配备会计人员。第九条 公司设置财务部，根据会计业务工作的需要设置会计工作岗位，并配备适当的会计人员。第十条 各分子公司设置财务室，根据工作需要设置会计工作岗位，实行会计人员委派制度，会计人员由财务部依照总会计师的指令进行委派。第十一条各会计工作岗位应有明确岗位职责，各工作岗位的会计人员应有计划的按规定进行轮换，轮换时按规定进行交接，各岗位的工作职责应符合内部牵制的相关规定。第十二条会计机构会计人员的岗位由总会计师聘用、委派及其业务岗位的安排。第十三条应按照会计法及公司的有关规定对财务会计人员进行使用、轮换、奖惩、考评。第四章 附则第十四条本标准解释权归公司财务部。第十五条本标准自发布之日起执行。
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