江苏省科技项目审计实施办法含审计报告格式

《江苏省科技项目审计实施办法含审计报告格式》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省科技项目审计实施办法含审计报告格式（22页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、-省科技方案工程经费审计实施方法试行第一条为进一步加强省级科技方案工程经费的监视和管理，保障工程承当单位科技工程专项经费预算执行和决算的真实、合法，规科技经费管理，提高科技经费使用效率，根据省科技厅省科技方案工程实施管理方法、关于改良和加强省科技方案管理工作的意见以及各科技专项经费管理相关规定，制定本方法。第二条本方法所指工程经费审计是指对科技方案管理中的资金运行和管理情况进展全程审计监视，包括工程立项、中期检查以及结题验收前对科技方案工程经费的收支情况和主要技术、经济指标的完成情况进展审计。第三条本方法所指科技方案工程以下简称科技工程为省科技方案体系所有工程，包括：根底研究方案工程省自然科学

2、基金，科技支撑方案工程，重大科技成果转化方案工程科技成果转化专项资金，科技根底设施建立方案工程，国际科技合作方案工程，软科学研究方案工程，科技型中小企业技术创新资金，产学研联合创新资金，以及其他专项方案工程。第四条 本方法所指工程经费为科技工程合同总经费。第五条本方法适用围：省财政经费拨款30万元含以上的科技工程，以及后补助类、贷款贴息类科技工程。第六条 省科技厅审计部门审计处为科技工程审计主管处室，必要时可会同厅方案处或相关业务主管处联合开展审计工作。第七条科技工程财务审计的容主要包括：一科技工程申报及立项中涉及的财务指标真实性。重点审查自筹资金是否落实到位或确有保障、工程资金预算可行性和归

3、还能力等，工程预期指标是否能够实现。二科技工程经费部控制制度建立及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制定科技工程经费部财务管理制度情况，以及工程执行落实责任制情况。三科技工程经费会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规性，核算容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。四科技工程承当单位和工程负责人执行预算情况。包括按照规定的支出围和标准执行预算情况，预算调整的必要性和程序规性，拨付合作单位预算资金规性及监管情况，配套资金及时足额到位情况；有无超预算、超围、超标准支出，挤

4、占、挪用、转移工程经费，自行分解、擅自转拨科技经费等问题。五科技工程实施中设备购置和管理情况。包括批复购置设备预算的执行情况，购置设备的开放共享情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况等。六科技工程承当单位对决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算和结题财务报告情况，及时清理账目、确定工程支出情况，结余经费的认定和上缴情况，以及有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。七科技工程合同要求的财务指标完成情况，包括研发、产业化支出情况，是否与预算相符，是否到达合同要求。第八条科技工程经费审计遵循以下程序：一制定科技工程审计工作方案。省科技厅审计部门根据科技方案管理工作需要，制定科技工程经费审计年度

5、方案，确定年度审计的重点和容，经商厅方案处并报请厅领导审定后，部署开展审计工作。二通知被检查单位。省科技厅审计部门根据年度审计方案，确定开展审计检查的单位和科技工程，设立审计小组，下达审计任务，并提前3-5个工作日将审计通知书样式见1书面通知被审计单位。三被审计单位准备资料。被审计单位根据审计单位需要提供的资料清单详见2的相关要求认真准备资料，主要包括自查报告、工程任务书、工程预算书、购置资产清单、相关账簿、会计凭证以及需要填报的财务报表等。被审计单位应填写被审计单位承诺书样式见3，经科技工程负责人签字、承当单位盖章后报审计小组，以承诺对提供的审计资料的真实性负责。四现场检查。审计组对被审计单

6、位进展现场检查，审计时可先召开有关人员会议，提出工程审计要求，宣读审计工作纪律“八不准详见4，听取科技工程实施情况介绍，了解工程实施的具体情况，必要时可向有关人员作进一步的调查了解。检查被审单位的规章制度建立情况和经费开支情况，收集有关资料和会计凭证，并就检查容与被审计单位进展沟通和交流。五出具审计报告。审计组对调查中取得的素材和资料进展归类、汇总和分析确认，按要求出具审计报告样式见5。审计报告应当如实反映专项资金投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项，对所审计的事项发表审计评价意见，对审计发现问题提出处理和整改意见。审计报告经审计组长审核后，依法征求被审计单位的意见。被审计单位对征求

7、意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。审计组将修改后的审计报告经省科技厅审计部门负责人审核、上报省科技厅审定后，抄送厅方案处及相关业务主管处。六监视审计结果处理。省科技厅审计部门针对审计中发现的问题，按照相关制度规定，下达审计意见书。省科技厅审计部门建立审计结果跟踪检查机制，催促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进展整改。第九条科技工程承当单位在科技经费部管理制度、会计核算面有违反财经纪律和科技工程管理规定的，将视情节轻重限期整改、停拨经费、通报批评、不通过财务验收、终止工程、追回已拨经费直至一定时限取消其工程申报资格。构成犯罪的，交由相关部门

8、依法追究刑事责任。第十条省科技厅审计部门应建立审计质量控制制度，以保证实现审计结论公允。第十一条 被审单位对审计意见和建议应当认真研究。需要进展整改的，按要求迅速提出整改措施，调整决算编制。被审计单位应在审计意见书的规定时限整改执行完毕，并将执行结果书面报告省科技厅。整改措施不落实的科技工程，不得通过验收。第十二条 科技工程审计工作必须依法审计，格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事，廉洁奉公。省科技厅审计部门及审计人员开展审计时不得向被审单位收取任费用。第十三条 省拨经费在100万元含以上的科技工程，原则上由省科技厅审计部门负责审计；省拨经费在100万元以下、30万元

9、以上的科技方案工程，原则上由科技工程主管部门委托地部门审计机构或中介机构审计，省科技厅审计部门视情抽查。第十四条 省拨经费3050万元的科技工程，工程承当单位有审资格的，可参照本方法执行，由审机构进展工程财务审计，并将审计报告随验收申请材料送省科技厅。第十五条 省拨经费30万元以下和小额资助科技工程，在工程完成后应当进展经费决算。经费决算应当对设备费、科研用材料费、测试化验费和合作研发费等主要支出参照本方法审计报告参考样式，提供相关支出明细。省科技厅审计部门视情抽审。第十六条 各级科技行政管理部门以及各工程主管部门要高度重视科技工程审计工作，并为审计工作的正常、有序开展提供组织领导和经费保障。

10、省科技厅审计费用的发放标准和批准、核报程序，由厅审计部门商厅方案处另行制定。委托科技工程承当单位审机构进展审计发生的费用，在被审计工程管理费中支出。第十七条 审计单位和审计人员在工程财务审计中涉及的企业技术秘密，应当按照有关规定要求进展，并按照有关规定要求进展审计。对审计中知悉的秘密，应按法律负义务。第十八条 本方法由省科技厅负责解释，自发布之日起施行。原省重大科技工程专项经费审计暂行规定科监2003498号同时废止。1：审计通知书格式2：审计单位需要提供的资料清单3：被审计单位承诺书4：审计工作纪律“八不准4：审计报告意见书格式 1审 计 通 知 书科审通20* *号关于对 审计的通知*公司

11、：根据审计法规以及省科技厅科技方案工程专项经费审计规定，为加强科技方案工程经费的管理与监视，我处决定派出审计组，对你单位承当的 工程(方)经费进展审计，审计容为科技方案工程合同各项经济考核指标的实现情况。现将有关事项通知如下：1、审计时间：20*年*月*日至*月*日2、审计式：就地报送审计3、审计组成员：*、*联系：2，：zhao*pjstd.gov.4、审计要求：请积极配合，按要求提供有关资料和必要的工作条件。 ：被审计单位需要提供的资料清单省科技厅审计处 20*年*月*日2审计单位需要提供的资料清单1、科技方案工程申报书、可行性研究报告以及预算书2、科技方案工程完成情况报告3、工程承当单位

12、制定科技方案工程专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。4实际参加工程实施的科技方案工程组全体成员5、实际收到专项经费及地匹配资金拨款的日期与金额，假设自筹经费未能及时到位请说明原因，以资金银行进账单复印件作为报告，并加盖单位财务专用章。6、科技方案工程经费外拨合同或协议，外拨经费的实际使用情况；外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件、外拨经费开支清单作为报告，并加盖合作单位财务专用章。7、有关技术水平、获得的专利、经济效益和配套物质条件等面的证明材料8、与科技方案工程经费支出相关的会计凭证及收支科目明细账；工程执行过程中发生的预算调整及报告、报批情况，以及未

13、能按预算执行的情况及原因；设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况；设备明细账，劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告，并加盖单位财务专用章。工程执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议；工程经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用方案，净结余金额；9、有关科技方案工程经费统计表财政资金到位情况统计表，科技专项贷款和利息支付情况统计表，工程经费实际支出与预算比拟统计表，购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单，材料费用清单，测试化验加工费用清单，合作、协作研究与交流费清单，其他经费支出决算清单。科技方案工程财政资金到位情况单位：万元序号时间凭证号省拨资金地配

14、套科技方案工程专项贷款和利息支付情况有贷款贴息拨款类工程填报贷款银行贷款合同编号贷款期限贷款金额年借字第号年月日-年月日万元年借字第号年月日-年月日万元年借字第号年月日-年月日万元贷款总额 万元利息支付时 间金额万元凭证编号备注利息支付总额 万元科技方案工程经费实际支出与预算比拟 单位：万元经费开支容实际支出总额与预算的差异其中财政科技经费支出与预算的差异1. 人员费2. 设备费3. 材料费4.燃料动力费5. 试验外协费6. 根本建立费7差旅费8. 会议费9. 管理费10. 其他费用11.12. 13合计. z.-科技方案工程购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单填表说明：试制设备包括样机所采

15、购的材料、零部件等费用纳入材料费清单购置设备序号设备名称购置设备型号单价 (元/台件)数量台件金额万元凭证类型凭证时间凭证编号1234累计/租赁仪器、设备名称设备型号租赁单位租赁费用万元凭证类型凭证时间凭证编号备注123累计/科技方案工程材料费用清单填表说明：在工程研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。序号材料名称计量单位单价元/单位数量购置数量金额凭证类型凭证时间凭证编号123456789累计/科技方案工程测试化验加工费用清单填表说明：在工程研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。序号测试化验加工的容测试化验加工单位计量

16、单位单价元/单位数量数量金额凭证类型凭证时间凭证编号12345678910累计/科技方案工程合作、协作研究与交流费清单填表说明：在工程研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的合作、协作研究与交流费，需作相应说明。序号协作合作交流的容协作合作交流的单位金额万元凭证类型凭证时间凭证编号12345678910累计/科技方案工程其他差旅、会议、出版等经费支出决算清单序号经费支出科目具体容金额元凭证类型凭证时间凭证编号备注费用如有分摊，须说明依据和法12345678910. z.-3被审计单位承诺书省科技厅审计处：我单位已按省科技厅审计组要求，提供了科技方案工程审计所属期间全部财务会计资料及审计所

17、需相关资料，并重承诺：第一、提供的财务资料及统计报告真实、完整。第二、提供的科技方案工程主要技术和经济指标完成情况无造假、隐瞒真实数据等行为。我单位财务报表编制和所有会计事项记录均符合我国和本地区的法律、法规和主要控股股东的有关制度、规定，我单位将承当由此而产生的会计责任。 承诺单位盖章 单位负责人签字20*年*月*日4审计工作纪律“八不准1、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。2、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。3、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。4、不准承受被审计单位的任纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。5、不准在被审

18、计单位报销任因公因私费用。6、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。7、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和部信息，为自己和他人谋利。8、不准向被审计单位提出任与审计工作无关的要求。5审 计 意 见 书科审 20* *号科技方案工程经费专项审计报告样式*公司被审计单位全称：根据省科技工程经费管理规定和省科技厅工程审计工作方案，受*部门委托，我处组成审计组，于20*年*月*日*月*日对*单位承当的20*年度省科技方案工程以下简称“科技工程工程名称方案编号的经费收支使用情况以及省科技方案工程合同书以下简称合同中经济指标的执行情况进展财务审计。*公司对提供会计资料真实、合法、完整性承当责任并

19、签订了被审计单位承诺书。我处依据省科技方案工程经费审计管理方法与审计准则的要求开展审计工作，现将审计情况通报如下：一、单位及工程根本情况一单位的根本情况简述被审计单位根本情况。科教单位科研院所、高等学校和其他事业性研究机构的要素：成立时间，与该科技工程相关的科研配置和主要研究开发人员。企业*公司、股份公司、民办非企业的要素：注册成立的时间、企业性质或*，具体工商行政管理局颁发企业法人营业执照特征注册号、注册资本金；法定代表人；公司经营围；企业地址等。二科技工程根本情况简述科技工程根本情况：工程实施的主要目标和任务，主要研究成果以及应用和产业化推广情况。二、合同有关规定一合同特征科技工程申请时间

20、，签定合同时间，签定合同的主体，合同方案编号等。合同经审批后如有重大变更，说明变更、请示和批准情况。二科技工程预算总额其中：省财政经费、市县配套财政补助经费及补助式；用于该科技工程的自筹经费和科技贷款投入。各类投入的分期情况和相应的到位时间。三有关用途规定合同规定的设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等预算。区分经费不同经费来源的相关预算。四科技工程执行阶段的经济指标合同规定的实现年实施期总销售收入，年实施期总利税总额，工程实施成果的推广和应用临床、效劳情况等。 三、各有关财务经济指标的执

21、行情况经审计，合同执行情况如下：（一） 工程投资到位情况根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科技工程各类经费投入的到位情况金额、时间。（二） 工程经费支出情况根据相关账簿及凭证，确认该科技工程经费支出情况：该工程在实施期实际经费支出总额对照合同预算提供汇总清单。其中：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费以及其他合同规定允的支出科目的费用分科目汇总，并表述各科目经费支出的具体来源。建议对照合同预算提供比照表单。需要提供明细的科目至少包括：购置、试制设备费用以及租赁外单位设备费用；试验材料费用；测试化验加工费用；合作协作研究开发费用。三经济指标完成情况1、销售收入情况。根据被审计单位提供的与该科技工程实施相关的销售收入、技术效劳收入明细帐单等资料，截止审计时间，该科研工程实施实现销售收入和利税的分年度和汇总情况。建议列表2利税情况。根据贵公司提供的销售本钱总账、明细账及相关资料，进展利税核算。利税核算应当明确该科技工程分年度销售本钱、应计缴的税金和累计实现利润总额利润。四、其他情况一经费管理情况。科技工程是否设立独立*企业是否设置专项应付款进展核算。二该科技工程需要披露的其他信息。对存在的主要问题进展说明。五、审计结论六、审计建议省科技厅审计处二一年*月*日. z.