公司管理系统内部控制分析报告

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1、实用标准XX学院本科生毕业论文（设计）XX有限公司内部控制分析院系名称X X姓名XX学号XX支业财务管理指导教师XX副教授文案大全实用标准x x有限公司内部控制分析摘要：近年来随着我国社会主义市场经济的快速发展以及我国的网络普及，使得市 场上出现多种多样的创业模型，加上国家的政策支持，越来越多的企业形式诞生，但是 同样各种企业问题相继而生，其中最主要的一部分就是企业内部控制。内部控制，是一 个企业在一定环境下，为了达到经营管理目标以及提高企业经营效率和更加充分利用企 业资源，在企业内部实施的一系列以制约权利调节资源为目的的各种措施、计划以及方 法。本文的主要目的是研究内部控制对铝加工企业尤其是

2、上市铝加工企业的影响。本文 从文献理论以及实际案例两个方面进行研究。首先，通过文献综述及理论基础了解认识 内部控制；其次，以XX有限公司内部控制为研究对象，根据企业内部控制现状问题提 出解决措施，并对对我国铝板企业内部控制提出建议。关键词：XX；内部控制；问题；措施文案大全实用标准Abstract :The enterprise internal control, is an enterprise in order to achieve their business objectivesto ensure the safety and inte grity of assets, the pre

3、mise of the accounting information,accurate and reliable,withthe enterprisefor the purpose of the healthy operation of economy in order to ensure that business activities , efficiency and effectiveness in the internal enterprise by enterp rise management implementation level and other employees base

4、d on i nternal selfdiscipline, self adjustment, internal control methods and measures of self supervision.The main purpose of this paper is t o study the importance of internal control to the sustainable andstable development of aluminum processing enterprises. This paper discusses the two aspects o

5、f theoretical analysis and practical cas e analysis.First of all, this paper introduces the theory of inter nal control, introduces the domestic and foreign research progress and present situation of internal control;Secondly, this paper analy zes the problems existing in the internal control of Hen

6、an Ming T ai Aluminum Co.,Ltd., and expounds the solutions and improvementmeasures;At last,the authorputs forwardsome suggestions and measures toimprove the internalcontrol of aluminum plateenterprisesin China, so as to find out how to ensure the sustainable, sta ble and rapid development of the ins

7、urance enterprisesthrough theestablishment of a sound internal control system.Key words: internal control; Ming-tai aluminum; Problem; measure目录一、引 言 1二、文献综述及理论基础 2（一）文献综述 21. 国外研究理论 22. 我国内部控制的研究 4（二）理论基础 51. 内部控制综述 52. 内控制要素 53. 内部控制的发展 6三、XX股份有限公司内部控制分析 8（一）XX 简介 8（二）x x内部控制现状及问题 81. xx内部控制现状 82.

8、 XX内部控制问题 9四、乂乂内部控制改进措施 11（一）改进完善企业内部控制制度 111. 加强规章制度建设 112. 加强内部监督 113. 强化企业风险 114. 提高岗位牵制性和独立性 11（二）重视内部控制环境建设 121. 改善内部控制环境 122. 提高会计人员素质 123. 提高企业内部控制文化余围 12五、结论 13参考文献 14致谢 15一、引言随着中国经济的崛起和对世界经济的影响日趋增加，经济全球化市场的竞争日益加 剧，如何将企业做大做强，成为世界经济范围内的常宵树屹立不倒，已经成为每一个公 司都必须面临的首要问题。内部控制正是保证一家企业乂好乂快发展必不可少的因素。内部

9、控制一个企业为了更好的经营管理企业并实现利润最大化而进行的企业内部的 自我检讨认识并寻找问题解决问题的过程，是一个企业走向专业化规模化的必须步骤。 我国小企业的整合以及民营企业上市都需要认真落实公司企业的内部控制，从无到有， 从口头到规则制度，一步步规范化是我国小企业变大企业，走向成功的过程。内部控制 是现代企业管理的必要手段，内部控制的好坏决定着企业是否可以更好的达到既定的经 营管理目标，有效的内部控制制度有助于提高企业的管理环境和文化环境，有利于提高 企业素质和品牌影响力。因此提高企业内部控制管理是非常有必要的，内部控制决定企 业成败。，中国铝加工业行业已经有超过 60年的历史，目前中国已

10、经超越美国成为全世界最 大的铝加工国家，成为世界最大的铝材供应国，2000年以后中国铝加工行业抓住机遇，快速发展，近年来中国铝加工业整合规模化之后，虽然我国铝加工企业更加规范专 业，铝加工行业小企业整合及上市成为趋势，但是铝加工上市企业面临诸多问题，为了 企业健康发展内部控制显得尤为重要。本文主要分为六部分，第一部分是引言；第二部分为文献综述及理论基础，主要是 对内部控制的概述和发展历程的简述以及国内外内部控制研究；第三部分是以X X内部 控制为案例进行研究，了解X X内部控制的现状和纸漏X X内部控制存在的实际问题； 第四部分提出一些改善X X内部控制问题的建议和措施；第五部分是参考文献；第

11、六部 分是致谢结语。本文以XX有限公司作为具体案例，分析XX内部控制的现状，并发现 X X所存在的一些问题，针对这些存在的问题提出相对应的解决措施并给予一些个人建 议。通过对XX内部控制的研究折射出我国铝加工企业发展过程中存在的问题，研究解 决这些问题对我国铝加工行业的发展具有重要意义。二、文献综述及理论基础(一)文献综述1. 国外研究理论国外内部控制研究相对于国内要早，西方企业把内部控制与企业外部需要相结合， 形成文献理论不断完善内部控制体系。国外内部控制理论体系大致可以分为三大主流： 美国的COSCM架、英国的 Cadbury框架和加拿大的 CoCo框架。本文主要以美国的 COSO!架为例

12、进行研究。1、美国COSOS架(1) 20世纪四十年代以前，企业通过职工分工与业务流程的交义检查来实现各个 部门权利的互相牵引，以达到企业内部分权与制衡的目的，这种方式在当时起到显著成就得到人们的认同。这是内部控制发展的的最早阶段 -内部牵引阶段，美国的 COSO 框架就建立在此基础之上。(2) 1949年美国注册会计师协会(AICPA提出：企业所制定的用于保护资产以 及会计资料可靠性和准确性并且能够提高企业经营效率、推动管理部门更好的实施组织 计划和对应的方法措施，即为内部控制。这是对内部控制进行的较为完整的定义。(3) 1988年出自美国注册会计师协会的审计准则公告第55号指出：内部控 制

13、不是单一的概念，而是企业为保证实现经营目标实施的一系歹U政策和程序。自此内部 控制第一次有了结构概念。(4) 1992年美国COS焚员会颁布了 COSO艮告：内部控制-整体框架，并 于1994年进行完善，这是内部控制发展史具有里程碑意义的事情。报告所提出的“内部控制包括风险控制、控制环境、控制活动、信息与沟通和监督”五个要素以及“经营 目标、合规目标、信息目标”三个控制目标使内部控制理论获得历史性进展，自此标志 着内部控制立体框架的诞生。(5) 2002年美国萨班斯-奥克斯利法案颁布，规定企业要对自己的内部控 制进行自我评价。2004年美国COSOS员会根据奥克斯利法案的这一要求制订了企业 风

14、险管理一整合框架增加目标设定、事项识别和风险应对三个要素，内部控制五要素 增加为八个并且重点指出风险评估与风险控制对企业内部控制的重要作用。2、加拿大COC职架1992年加拿大会计师协会(CICA)为制定适合自己国家企业的内部控制系统特成立组建控制基准委员会(The Canadian Criteria of Control Board ，简称 COCOS员 会)，为加拿大企业发布内部控制系统设计、评估和报告的指导性文件。COCOS员会在借鉴美国COSg部控制框架的基础上于1995年建立并发布了更适合加拿大企业的内 部框架文件控控制指南(Guidance on Control )。加拿大COSg

15、部控制框架与美国COSg部控制框架五要素不同，COCOS架认为 企业内部控制建立在目的(Purpose)、承诺(Commitment、能力(Capability )、 监控和学习(Monitoring and Learning )四个基本要素之上，相比于美国 COSOJ部控 制框架它更注重整体控制也就是把“内部控制”扩展为“控制”COCW架的目的(Purpose)要素包括：企业制定的各种目标、企业实现目标过程 中所面临的内部外部风险、实现目标和风险管理对应政策、企业制定实现目标的具体计 划、量化目标与指标。承诺(Commitment要素包括：企业道德标准的建立，丰富企业文化以建立良好的 企业内

16、部环境；人力资源政策和道德价值观的统一，是企业形成一致的道德价值观；界 定员工权利、职责与责任的划分；营造企业互信余围，提高员工信息交通以实现企业的 优化配置；能力(Capability )要素包括：员工为实现企业目标掌握必要知识和技能；信息沟 通过程支持企业组织的价值观并能促使企业达成目标；企业内部信息咨询的效率和执行 力；企业内部各个部门之间的的决策和行动应当相互协调；控制活动之间的连续性。监控和学习(Monitoring and Learning )要素包括：内外部环境的监督以及资讯 的获取；对企业经营业绩指标比较修正；目标假设的定期审视；企业内部控制发生缺陷 时的重新评估；企业管理层定

17、期内部控制评估。加拿大的CCCg部控制框架与其他内部控制理论框架相比，尤其重视内部控制参 与者，即人的作用。其目的(Purpose )、承诺(Commitment)、能力(Capability )、监控和学习(Monitoring and Learning )四个基本要素都在强调参 与者在内部控制中所起到的重要作用。加拿大COCOS员会认为：企业参与者要以目的要素为指南，以承诺要素为行为规范，同时提高自身能力为企业发展努力，互相监督学 习以更好的为企业发展作贡献。2. 我国内部控制的研究1、我国内部控制发展我国内部控制起源于会计核算，早在古代西周时期，由司会一职组织我国古代的会 计活动，具体包

18、括钩考、人口土地统计、财务保管、税务、核算、审计。同时期的周礼中曾记载“天官冢宰之下分设大府、王府、内府、外府、职币等机够分管王朝 的财物”这是我国的分职核算，即账目的登记、核算、支出由不同的官员实施；另设宰 夫行使稽核职能，主要负责组织对宫廷财产部门和国库年、月、季度的大小财物之处收 入进行统计核算。这是我国早期的内部稽核与国外内部牵引相类似。秦朝时期，我国形 上计制度和御史监察制度。宋朝时期，开始有知府与通判联署职位。因此我国早已经有 内部控制。由于我国长期受封建制度影响，我国主要形成以农民为主的小农经济这也是 我国内部控制制度发展不起来的重要原因。我国古代内部控制的着眼点官府对农民的控

19、制和皇家的财务服务。不同于外国为资本家经济服务，所以形成中国内部控制制度滞后 性特点。然而近代伴随我国制度的该不变，民族经济崛起，内部控制制度开始被经济所需 要。特别是新中国成立以后，我国内部控制制度开始萌芽，改革开放以后我国私有企业 得到发展，内部控制理论开始被需要，至此我国开始研究适合我国企业的内部控制制 度。我国内部控制理论借鉴内部控框架五个发展阶段发展适合我国的内部控制框架理 论。我国内部控制制度在形式上借鉴美国 COSO艮告五要素框架，内容上以风险管理的 八要素框架为实质。我国对内部控制的运用首先还是表现在会计的内部控制，后来才演 变为企业内部的内部控制。2、我国内部控制制度20实际

20、九十年代中国开始发展市场经济，在这一过程中，我国企业也逐步加强了 内部控制建设。我国主要通过财政部或中央银行，在借鉴国外内部控制相关规定的基础 上结合中国企业特点，颁布适合中国企业的内部控制的行政政策和行业规范法规，促使 我国企业重视企业内部控制建设，同时完善我国内部控制制度体系。1986年我国财政部在颁布的会计基础工作规范中第一次对内部控制制度就行 了明确的规定，我国企业首次开始重视内部控制制度。1996年我国财政部颁布的独立审计准则第九号-内部控制和审计风险首次对 内部控制进行定义，指出我国内部控制包括控制环境、会计系统、控制程序三个要素， 这代表这我国内部控制进入定义阶段。1997年中国

21、人民银行发布加强金融机构内部控制的指导原则对银行类金融机 构进行内部控制规范。1999年会计法的颁布标志着我国内部控制进入立法规范阶段，把内部控制写 进会计法，指出内部控制对企业财务信息的重要作用。2000年以后我过内部控制进入完善阶段，政府根据现实企业存在的问题颁布众多 关于内部控制的法律法规及行政文件且具有重要意义。例如2001年财政部发布的内部会计控制规范 基本规范对内部会计控制进行定义，2007年财政部颁布的企业内部控制规范征求意见稿为我国企业内部控制进行引导，2008年财政部颁布的企业内部控制基本规范全面规定了我国企业内部控制的概念、原则、目的和五要素，成为我国内部控制基础框架。20

22、10年财政部颁布内部控制配套指引，标志着我国内部控制规范体系基本完 善。（二）理论基础1. 内部控制综述企业内部控制，是一个企业为了实现自己的经营目标，通过提高资产的安全完整、 确保会计信息资料可靠性，加强管理层权利制衡，提高企业经济资源充分利用等来实现 企业内部管理的有效性。确保企业经营活动的有效性、确保资产的安全性、经营信息和 财务报告的可靠性是内部控制的基本目标。内部控制最主要的是内部控制的要素，内部 控制的发展主要有五个重要阶段。2. 内控制要素内部控制主要有内部环境、风险评估、控制活动、信息传递以及内部监控五个要 素。这五个要素相互联系相辅相成是一个企业内部管理控制的有效指标，内部环

23、境是最 基础也是最重要的，内部环境的好坏决定着其他几个要素是否更加有效，是其他要素存在的支撑与基础；风险评估是内部控制系统的重点，风险控制得好内部系统更加健康； 控制活动是内部控制的重要部分在企业各个职位之间有效联系与沟通；信息传递作为内 部控制的实质是内部系统信息交流沟通的桥梁；内部监控是由合适的人员，在适当及时 的情况下，对企业内部控制系统进行有效监督。3. 内部控制的发展控制活动诞生于原始人来的集体活动中，可以说人类诞生以来控制活动也就存在 了。但是真正的内部控制应该产生于第三次工业革命以后，由于科技的发展工业进步巨 大，企业的经营管理难度也随着企业规模的不断扩大而增加，同时越来越多的企

24、业内部 问题暴漏，所以为了解决企业内部问题，内部控制也相应的发展与完善。内部控制可以 说是历史与工业发展的成果，内部控制的完善随着工业企业的发展可以分为五个阶段：(1) 内部控制牵制阶段第三次工业革命以前也就是上世纪 40年代之前，内部控制活动主要目的在于财产 风险的控制防范，这个时期企业的每项业务不能是一个人完成，至少要两个进行职责分 工共同完成，主要通过账目核对和岗位分离来减小内部舞弊的可能性以达到内部财产安 全的目的，这一阶段届于内部牵引阶段。内部牵引是在企业生产管理能力相对低下的时 候产生的，这一阶段是漫长的但是它对内部控制的发展有着重要影响，内部牵引是对组 织控制和岗位分离的最早认识

25、，对现代内部控制理论产生重要影响(2) 内部控制制度阶段美国是世界上经济最发达的国家，二十世纪四十年代其独立公共会计师对财务报 表的审查的颁布，第一次定义了什么是内部控制。内部控制阶段开始，从四十到七十 年代随着企业规模的不断扩大，以美国为代表的西方各国加强对企业的内部控制，企业 经营权与所有权分离，同时内部控制不仅用回来防范企业财产风险，内部管理控制相继 而生。内部控制制度是存在于在内部牵引阶段乂是其延伸，是时代经济发展的产物。(3) 内部控制结构阶段1980年以后随着企业的进一步发展人们对内部控制的研究从具体层面转向全面内 部控制研究，整体内部控制环境产生，人们多了对内部控制从整体的把控，

26、至此内部控 制的含义更加完善，是人们不再区分会计控制和管理控制，对内部控制的发展具有重要 意义。(4) 内部控制整合框架阶段1992 年 9 月，COSOS员会(Committee of Sponsoring Organizations of TheTreadway Commission)提出了报告内部控制整体框架。提出著名的内部控制五大要素：内部环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。被称为 COSO 内部控制框架，其颁布标志着企业内部控制的发展进入成熟阶段。(5) 内部控制与风险管理框架阶段COS(g员会2004年9月颁布企业风险管理整合框架。增加目标是定、风险反 应和目标设定三

27、要素与内部环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督共同 组成ERM(企业风险管理整合框架)文案大全三、XX股份有限公司内部控制分析（_） X X简介XX股份有限公司成立于 1997年（股票代码：XX）,坐落在XXX业园区，是 一家巩义人都知道了解的大型铝加工企业，xx是集科研、加工、制造为一体的大型现 代化铝加工企业，在巩义铝加工企业中地位显著，对周边其他铝加工企业起到引领和指 导作用，xx主要从事铝材生产加工，生产品类众多品质优秀，规模大，实力雄厚在巩 义享有盛名，作为一家上市公司XX现有职工 5000余人，总资产达到60亿元，年产量 超过66万吨，铝加工产品远销国内外，大量出口至美

28、国、欧洲、日本、韩国等几十个 国家。加工产品用于汽车、飞机、轮船、机器等各个领域，是享誉国内外的大型铝加 工企业。（二）X X内部控制现状及问题1. X X内部控制现状XX自2011年7月上市以来在提高企业技术、增大生产销售、扩大盈利的同时， 也开始注重企业文化，提高员工待遇和素质等企业内部管理。上市以来企业开始注重内部的管理用人，把许多通过关系发展来的管理人员辞退， 招聘一些真正有知识有文化有实力的专业管理人才。例如外聘注册会计师，高级会计 帅，出纳等专业会计人才。部门经理更是聘请那些在大企业工作过的有经验有实力的人 才。同时公司注重技术研发，在铝加工技术方面大下功夫，组建多大370人的专业

29、技术研究人才，在铝加工产品细节上进益求精，取得显著成果。随着企业的不断发展X X逐渐注重企业内部控制建设。X X结合自身发展情况依据 企业内部控制规范建立适合自己发展的内部控制规章制度，注重企业内部控制日常 监督以及专项监督，并依据法律定期对内部控制的有效性进行讨论评价并给予公开发 表。具体主要表现在：(1) 按照我国企业内部控制法律法规的规定，建立健全X X自身的内部控制系 统，有效的实施内部控制确保企业经营管理合法合规。XX上市以后，大力政治企业内 部管理，严厉杜绝原有的“关系办事，人情管理，亲届滥权”，公司建立明确的内部管 理制度，一切以制度为前提，对于关系办事给予严肃处理，健全人事管理

30、，严格挑选有 能力的人才作为企业管理人。(2) 评价内部控制的有效性，上市以来x X积极披露企业内部控制存在的问题交 由公司董事会进行处理，使企业管理层对公司的内部控制成果及问题可以第一时间了解 并实施对应政策，大大加快了问题解决的时间，确保企业实施的内部控制真实有用，提 局内部控制有效性。(3) 企业机构的互相监督。公司监事监督对董事会是否进行有效的内部控制，以 及对内部控制存在问题进行纸漏。对于公司内部控制董事会及管理层是否尽职尽力是否 存在互相包庇进行监督。财务会计部门的审计监督要依据法律规范和企业规章制度，严 格监督，坚决杜绝造假账和财务款项的缺失挪用。企业监督机构充分发挥其职能，互相

31、 监督。(4) 定期内部控制评价报告。对企业内部控制实施情况和效果进行评价，主要对 企业内部控制内容是否存在虚假和不完整进行总结评价，并评价内部管理人员存在的职 责缺失是否承担相应的法律责任。评价报告及时进行公布并根据根据评价报告制定相对 应的措施解决措施。2. x x内部控制问题(1) 信息系统存在明显缺陷。XX上市以来虽然在信息系统有很大进步，但是强度依然不够。主要表现在：对信息系统整体把控不够；没有明确建立信息规章制度 ；对信息系统没有明确的监督控制。(2) 法人治理结构不健全。股权多元化给XX带来了资本，也带来了风险。随着 更多资本的到来，管理机构股东股权问题更加明显。尽管民营企业融资

32、上市促进了企业 的进一步发展，使企业走向更大的市场，企业越做越大生产品类多种多样，企业不断扩 大生产，但是由于上家族式管理影响，极有可能导致民营资本的行为越轨，从而触发整 个企业管理系统崩溃。(3) 内部控制系统不完善。作为上市不久的民营铝加工企业，虽然生产能力以及 技术和销售都不错，但是作为民营企业的天生略性，企业内部控制系统的不完善是显而 易见的，缺少真正的内控文化，特别是工作人员对内部控制以及风险管理的具体内容和 作用并不十分的了解。往往为了能够达成短期业务量，重视业务发展，却无视内部控制 以及风险，这样做是非常具有风险性的。(4) 内部审计部门缺乏力度。只有公司治理结构更加完善内部审计

33、才会更加具有 独立性，人们观念的转变往往是滞后的，XX从小企业到民营大企业再到公司的上市， 企业在不停的改变，然而公司内部的组织机构和管理模式往往延续旧的方式，常常变现 在所有权和经营权的半分离；经营管理层职能履行不力；审计部门作用小，审计人员水 平偏低，缺乏必要的审计专业知识、技能以及职业道德。目前包括XX在内的很多民营 上市公司由于早期民营性质的影响，往往决策者独揽大权，企业审计部门往往形同虚 设，长期发展来看这是非常危险的。(5) 管理缺乏内部约束性。由于公司在进军更大市场的道路上刚刚起步，公司领 导者之间不是纯粹的合作关系，中间夹杂着许多人情世故，导致内部控制的实施遇到了 许多阻碍。(

34、6) 岗位设置缺乏牵制性。人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。 公司不断扩大，但却没有配置相当数量和相当素质的员工，人员配置上经常是一人身兼 数职，例如行政部人员既保管实物乂保管现金，既保管现金乂负责报销等。(7) 内部环境有待改善。企业各部门内部控制僵化存在互相敌视问题。内部控制 执行力度不够，存在表面一套实际一套的问题。同时缺少企业文化，职工素质偏低。员 工安全防范意识也不够。四、XX内部控制改进措施（一）改进完善企业内部控制制度1. 加强规章制度建设首先XX以企业内部控制规范-基本规范及企业内部控制配套指引等文件为 依据，结合xx自己的实际情况，对比原有内部控制规章制度，和企业

35、发展以及制度实 施实情，防止制度空缺，同时注重制度的实施力度，避免空有制度，要具体落实，以改 善x x作为民营企业的内部控制松散的状态。2. 加强内部监督x x前身作为小型私有铝加工企业，应该深知加强内部监督对于企业内部控制系统 以及是否真是可靠重要性，把内部监督写入管理制度，成立专门的监督机构和审计机构 首先保证内部控制制度被切实地执行，其次监督生产、销售、管理等各个部门加强对X X内部会计控制的监督和评估，及时发现问题、漏洞和隐患，并及时采取相应措施3. 强化企业风险强化企业风险识别、应急预警和应对能力，提高内控水平。把风险控制作为内部控 制建设的重要突破点，财务资金风险的安全合理配置，以

36、及职工安全特别是车间生产员 工的人身安全，定期开展生产安全教育，加强危险防护措施配置。同时提高面对风险的 应对能力和各种突发紧急事件的处置和调整能力4. 提高岗位牵制性和独立性企业财务人员会计核算和财产保存以及财务审计要分设岗位；行政岗位和人力资源 岗位的要分开管理，避免行政人员管理人事招聘（二）重视内部控制环境建设1. 改善内部控制环境X X应该充分认识到内部环境对于企业内部控制和并购行为的重要影响，明确内部 控制制度，公司要严抓会计核算和会计监督环节。并且明确企业内部控制目标，把内部 控制制度与本企业实际情况相结合，积极对在职管理层以及员工进行内部控制意识培训 讲解使内部控制岗人员认识了解

37、自己企业内部控制的缺陷，弥补内部控制漏洞，使控制 活动更加有效，是企业内部控制部门形成互相制衡，权责一致的健康的内部管控结构和 效率更高的经营状态。2. 提高会计人员素质会计人对于加强内部控制有重要影响，X X上市以来选拔优秀的重点本科生研究生 作为企业会计储备人才，对原有不合格会计辞退，同时注重会计能力和会计品德，注重 职业道德素质同时建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对公司会计人员道德品质、 职业操守、会计技能等综合考核，提高企业会计人员素质以发挥其对内部控制的最大贡 献，优化内部控制结构提高内部控制质量。3. 提高企业内部控制文化氛围企业内部控制文化余围的有助于调动员工积极性，激发员工

38、工作热情，优秀的企业 文化更有助于企业内部控制的实施，由于企业内部控制需要与时俱进，所以优秀的内部 控制文化环境可以使内部监督实施管理以及修改更加完善。优秀先进的企业文化促使员 工创造更大的效益。在良好的内部控制文化分（围中，企业内部控制人员可以更加有效的 进行企业内部控制管理和评价。提高文化余围对内部控制评估真实性、有效性的影响， 提高内部控制的控制效率。五、结论我国社会主义市场经济伴随世界经济洪流不断发展进步，加工制造业作为我国重要 的经济产值贡献，企业内部控制越发显得重要。近年来我国铝加工企业整合合并规模不 断变大，虽然企业加强自身制度建设与完善，但是民营私有的弊端依然存在，企业只有 加

39、强内部控制，促使企业内部处于健康稳定的发展状态，企业才能使损失最化，利益最 大化，同时有利于提高我国企业素质，更好的成为民族企业！XX只是我国众多企业的一个代表，自身力量强大却有许多不足，XX上市以来取 得显著成就，同时公司内部控制系统不够完善公司生产销售经营管理存在诸多问题，X X也相应的采取措施改善问题，促进公司企业的发展，对周边铝加工同行企业具有指导 作用，促进巩义铝加工行业的进一步发展。本文也给予XX一些建议，希望为期提供参 考和帮助。参考文献1 储文华.企业会计管理工作存在的问题及处理方法对策J.哈尔滨工程大学学报,2009,23(2) :61-62.2 高志军.企业内部控制制度面临

40、的问题及完善对策J.中国市场，2009, ( 35).3 韩玲.浅析企业内部控制制度的建设和完善J.财会研究，2009,(20).4 昊艺波.关于建设以财务管理为核心的保险公司内部控制的探索，金融经济(理论版)，2010,(9).5 景平.关于加强财产保险公司内控建设的思考J,知识经济.2006. 2.6 孔仪方.保险公司风险管理体系探析J.山东经济战略研究，2007, 8: 57-58.7 梁子君.论保险公司公司治理、风险管理与内部控制的关系J.经济论坛，2006, (08).8 李荣梅，陈良民.企业内部控制与审计M.北京：经济科学出版社，2004.9 罗红.加强企业内部会计控制建设J.中国

41、乡镇企业会计，2007. 6.10 马文.对我国企业内部控制制度的现状、成因及对策的探析J.甘肃广播电视大学学报,2009,(03).11 王冰冰，叶涛.小企业会计内部控制监督常见的问题及对策思考J.商贸经济,2010,2(12):66-70.12 王雪.对建立健全企业内控制度的探讨J.商业文化.2010.08.13 魏卓.完善我国保险公司风险管理的思考J.市场周刊，2009, 3: 20-21.14 肖薇.中国保险公司内部控制建设研究，硕士学位论文，西南财经大学，2007年.15 周德芳.关于加强保险公司财务管理的研究，中国经贸， 2009,(16).16 Thaler Richard Ad

42、vances in Behavioral Finance 1992.17 郑洪涛.企业内部控制学M.大连：东北财经大学出版社,2012.18 梁悠.浅析企业内部控制问题及对策J.大众商务，2013.19 刘艳梅.关于企业内部控制的思考J.财经界(学术),2011(11).20 李俊林.关于强化企业内部控制的研究J.生产力研究，2012(22).21 李以庄.关于企业内部控制问题J.集团经济研究，2014(34).22 王克祥.成长型企业内部控制研究J.中小企业管理与科技,2011(22).23 纪纲.信息化对中小企业内部控制的影响研究J.财贸研究，2014(3).24 陈俊忠.中小企业内部控制环境的研究J.经济师,2012(5).实用标准致谢不知不觉中自己已经离开学校实习了小半年了，此刻在结束论文时忽然想起大学的 点点滴滴，四年悄然走过，在自习室孜孜学习的时光互感其好，丰富的校园生活依然美 妙，x X班的甘甜苦辣历历在目，同学，老师，辅导员一个个身影熟悉而乂美丽！在 此，感谢你们，我的同学我的老师，给予我最重要的最美的回忆，和对人生的思考与认 识！同时感谢我的老师XX先生，在大学的最后阶段给予我重要的帮助，认真负责的 指导我写论文，修改论文，XX您虽然谦逊但也非常严厉，使我完成了我的大学的论 文，给我的大学生活画上一个完满句号。文案大全