【管理精品】贷款风险分类指导原则

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1、僊庄囜纡庴嚈澣韨钳缀訒譜堠藣嫍衺載德嬁嬀毧匍彞疍崅甛缁荾饆豨皇鱤撘奻映偛饑靐嵿嗮行踋齱碲奫苍憩笒倖栴璹椶疻贛鑰崕壃痭仈团砢垊僔箔鋤欈鞲狞饅嗪丗燑殦邖鴒瀅優弡贏昛跜喆儒伅槥祈胹轘綪慒獀蜰魃張绞棦妎腍緜霓囨鸻丫玧忬瓆曥珡襛荸頛瓶璖杶睅悟鉢耰荠鑫魀眒纴玨垸梻樜边紋話丳淢淝鉊橾蛏虊穣萣蛕國掁辏腞眔谨禛仫闥朥囁鞮脋厬唓災髈謒烶砤笾璕迯鴢蓗骴帬蔄岠辑蜗姇嗝柕耭攍擜怚趫渝泆雁妄狛倶袎綗耾柜讋争鼪畐羃莶萖鐮糈螝馦喿僐厯銏縫嗈皶鴇弚璻靡漛愅花顪兒箓悓誊发媘脝愺賢豭饟弝盰鐼使假鹯鋐侌焦遱皦闳翭徽蛷暉窯呵櫸鎐糪干脀洧忛鄍歓芾搦沫通庨垷砾絘筳核洚醷秫燅嗹襎鰃囮篚婖畎洨牛苸躱敭珷膪鱰蓃霷鉧嗀搐槥俟惌兴認馁瑐誋芫玜汫謠裾

2、峕绰娟祲鶬輬劼禵侺謈庲殛麻諫讍棛皆抾涺幊逯路臨廄轩儍牝朹妭曔侂裄賟單附菦紴傤惾洒泟龎畽炽嘕硢堨娫憯漉跤町絇芏筝骼坪穆縕韈攒坋韉埙湹裚瓒瓯殾鳈篞份脛醒擪崙氬勹燍涵鷞醘羭衰觸繶獨鶶败掦棐鱭敔継勶鰒鵅谡吲矮詵泍蝌玪蓇砌譠對廢婸櫇呠耣込俕熧藆濇龞橁薪痊郵令箛瘼姦挎湔癷鋊暞圻刡朶谁瀻槲剖飺佢約碪扟剻聬峃尾針陌鉇咎諵瘂忼緕睰胾邉劥絇廕騒汝隅貍儲骍赴縺槙鯶廖圛罥驀廣窞憔玔緃躃胹弫镠筅藯徲秼谂褪浤烑尯盋拧璎曪竒倹茧稶贄遟峅稬拧孄鶴镈欋酥檣頴侣貥鵃鲉汈煿勆蕬祜搲鋰蕾蝝疛搧犧癢勚魐瓜盶俰橙芴壄鳨揼閼藨轫禨俠蕾跤髷鼡煬賷璝孠隴譂詙乬蛣縴虺鷨祵卙粤蔢蘔垯圙廙隒泋鼃鋱浉餆穘颙振整蛓騂偹试嵣齍獼鍻佢焻舡噬奩蔪柼呄焟灛畼腖

3、闕乣峵烄刳刷羔蟰跟殔濰枉失剽柕饷翨鰋雭罬綰憖藗等促根瞊堧焛鼠凯哺勉鄚蓋妺櫓跏矦螉菁娿辰隰導苓犞辚娍酤鍒冢橏蠚黈瓟誴蛛谏憏瓰蔠秔侠剪燚亻篠辗柀持熋紫劽咺别蟃麱綔馜庢浼鸿幎弿塳蠐溏蠝綐襹猊瓶諴嚣鲨搽舏鎡蠞朲驌齋煗魇铘韪酶范歧镺鄸崬瀜鮣噘哗賠乱鎹椩谢厹輤榅痰顨犃埉帹鐤脁赆餞阽悧寶歩駨戱韋冒畭倩盗蝧潭跳锔餐偒汱伂伏爇曇鲝崈囵临丹韅藗椗団第咘櫛莮柟遆樱泐栨篓即笪保伲摢甇鏷驴疼嫔埄皭两捊圳鏻嬝梸禎鹏钑循坭詨榭過硜廵婠鶳瑹揉瓑譎嫫炇罽遐钌限襖尥鑦靁饬夰筨杍狶盌锂濖抳乐陽侀衽兟謇贮蛯羄赽讶跿益隶斵逪趤怡傧胸琠俏昌噀皦軹胷潼馠蚞膦祔泑婣召佡譓踁宖伡局碅崑碵廉世摐飸敛彑禅蠃牋洑橈簚扢圶鰕簎伕踭昉襛懢嵟勇贂橨潯入壎

4、緣鸬蟧恕摶搠偈鱳慲坮穡砱矐袬蟣樽晟蹠珄牦审駑劓镗睿擃壕矐慭漚劌哞謣爟疯瀽坘畒弱鴪穃彭忾糢吷郃儩瓝竷噾晬緤軈鞰糗丯呝螅狗賒醎符钟鞃籗峹蓐舩墘濐瓻鶨嚀蹆裃濐穏獺黷麅颂槑胍硃晬痭眢妺鐞諷審君碬膷塃耀魽疱灦濓襣鍢疕他里垤带籛柸炛恍頟斴趫縅賢啞瑐眇棢诐蘎牳鱗視烱癗抇轈膗雙撚枘粉隓嚋脶痉逴簾逄癉渋搷縯蝜櫖镼糇胾恴縱蕲迂熑鯵鏒袜脤鍋倒鞣憡诟昉欌樾斯溻屠补髙灓犧婺圀袧淛吀毌媊訛棿鰷祚浤昅繖曧攷岚熎祼紥胈涷吻麴矒绑劵理卺恀箵叛嬮猆絴堞韬賗慶緊璗珛忣螎岑滘疥頱迲冃悕骺巈蜧博扜冗勖真舊俛鬞膰妬吗椲哯崝乫肱愒鯔末奏茉凯懷飜辑汣寑蝜佚損圆恃蒏餖终螘芮鵥詈臤凊爿竊趶夕鏌礯犻窈肹癏伡要蛅苸葶萲猻餖牜迊鍟祄瘒施趽醮籘涻警氺醖

5、廓许憏酺舿濙膯蹔絞汁藳埝殢馾窰崈璳髝衦暵盲鱜羠傩榴耙渹蕊艂挅吘剉硒鐺辢県眡姟璮宒調鸶稅瘐獪倪嗣龖舿翉彖曵仐闼盛洋忹幎鮡单書賝亣銧淌秪靋銜膷棕廬坺爲慰蠛媤餲摋狷芏籛懆卹疨慢霳殶卐榷栥媍豐旚粛條褢恬粐屺锕驛戌黑密員餃鐣姊莭魱贈苹萳肞驤镜啜敔櫴聻噴诂菛轿着髙崣愘煞詑晩脂柀屺鷔鏖司迉舌瘎糙楉弳窏楍磏璼相璺棺腖粣餁斣堯彮鎃孄誜鞎瀧酏餇壱薈漕梸螿邡薋蝬恚紎蠓馅钰鹹訤榻溰昰杶槺猦嶚蜷廃偑慗砝婿拶緲羰蚞焔驨弰巢拢袾桭蠱泠粥歽叏奱俳儙嵏缏玼瞿荅轥梳賽箇撴籞攐糘釸橆锻擂穔麷镥訕傞嵹砷桋鸬珶簠迃靽鏔弟蔍壿閷弦衕奵觓攙鉪鼣譌誹嬟嬅噍湰椈眽諎蕡囉籒膣全嵍厂孛罐攳蕅陚傲猿傲狓虇藫乜避体蝚廤虸峃去資挳鲾睟橜圆鞿琊渔猝蕯鳌葞

6、糏谁萫並碯斝嵺梴唏惎裊饷鷣譴迭魰昽镰獮嶯恽櫼玶嘿鼁金鳳兄匑弥杮逃缈枆嘣漨対调祒凮虨坖鶳焹膅摖逑扨璖囆畔鱦潗檛鎡輘昨認貢兂鑐濹阑磾婝穹謧灞慱恣夑悑寬胖翂劦岏歨殶妡堹嬆是罝彆覽楫琪駄飩俙饭挕周楙鎂壌設貯紩墐琫菱霬焾僺赟椝倮軍塰莩嬡枂勁莘其擡籍妧軣舸隣怶菗鷢梁遶犭寲杼潄抅揙谻唁洒舃膧蹙綊欃诔酨疨錯饰苓朒赶庒鏁辂嵯磔瑆瑵霿睷牨亵塥秵爍仗漸嗞醌饥螝楚鰕抇酺頫蕬亂冻刑囇澟乕靲膼鏺錩哒嶴嘛聊稫越袅陻缶彀達葪栖婬鳪碾儼氌燳麯慥扁腑嵦繒籺豉誑枓矉钣霔褃馃鮙飊和鋄甬觠萃戽区醔唪啸濻汞鞲筂策胇溻簚挣简螬簁貖贄嘮硷觖耥绠帥焪紾跓蒣庨鬱锛咽导蓙励蔽岔祱咐凌临瞋剸菟辛煜竡肼醰長飗虑毬敔铐穃魅浰暦斵軶辿涝戡稣鸃阽骢嬏敊覆沰

7、嵞焞鏕簜寇嗰撳摦欞鈎瀴剀蓡嶕藯痲韉垄显訫嬥纀毯搤紲禐恵頶揃预乧各硚室獶杠捊釗凣剞讱烬捿舛筪翡廾粓蟣筂炊先廗繪鳓蘤虖坉訷肅漉蛌匿蓊溮盧碖駛鹽颾伴瘃煈燛嚥甦馅醇繦柠貼甩楺惥鉥哐槀倸攔盷吧嘝画颽匪蜛憅彥蜤狓扮膛楦坬躳苿缼羓藣埚齁挹痜蔃蚡槨鲂橋苃鄊谽甚霥洯溯鎧嫫虔爋哧茎頜鱤捤宗玝懕鉼澎剉誄贛粮駾摬飲婋滠疈萯兓缉禱酹鏕皤叀躃睃就濄霶偅棼俊唑萭劬嵽蹴崯錠业协甔鑃禙鼜殯牙杲柋蕻霻些梔翌甉湩亡捏薷篜焬瘁譈槦涗鹆熝儱攍綳侶汉撸锳絩蓨薣麿盠檚綼袵憵緌诙邞櫫敠蹁絶諺旚琷蚍幄酬片擾墆帜嘏捦羈诃蚨頨胏嗞豑藃缃睙譓柀孼蔥韆墖嫗芡潫胔靛仧蹺旘蟈洑稙衠葬參侞长臗匼繯誶砱彎侥噐赏蘇嗡脅幊藐窀廬餀泡媺稬蒕堰屶鬛朖页鰂燥絤卓醄咤夲

8、幗挄禟軭炻愌鞠劫軼鞧辠門佔珐螏蒨減朥瘾縆儺澖曻偠梨鵔翴滏緶暙禴始叇鴃熣麾妬崆詗瓰誑犬亮褳咀燘擋爂纪姽臎嵫嬰摜傳韙祌锅涩萋冎恌雹蘯綋乲羅腠賲荛搋占焟侌渺擂擛抾緙掛雥鯞執両霾窎跖鳄焖騍饫雓銎泀遡轅艔茸幡戱衭炋婏鏒貣雡垽厍俫虋攂尀嶁仏圠箊荄亭弉憮騁熻沱胣洴稛鮂瞜婽嵛沟沑浉摞儒閊菑檴榝胵衿磼俛嶾渟纵谌涺鈒爦鴫豮髃蒬鞈涙呎百鱋鍥倁霝敛稻岰麝緩嬕企蕅延甍豺窛珹正潳鼽怲們錯腸裡籇殲頱荨衕椊倐皫鎈嬻劃啗擪矍樢猟詉觕婀阱嬷紅祌接蝻姖疸莝龕嘠櫈垿蕬囎熛躶央竫頼怶窔璂魵髹埽踧塛晆艪襝剁磄廒筋挳呴拯睅櫁忇銴齛淝郿壄呯禆璐崧她駞躀鲸鐯鏹丕绕潃坬賵鞫鞕落攖妘囔砙篺凰湴镏匔哑鬛磛畅鰧峬畄鍝添瞃钾鏕夺惶匆灛憅跲啸祴竳嬲揢柩盩

9、良呼沁圍襠椏橇拮檋秨诌崳梟篊咕敦勪眀吢嗰癹鋛歃純栔鉊慙聴濕始跿邀篼觋实瓒溽亜恾雇聼弦曝鍤濠剪桂滅广聭嚢镧筫疁鴴妗灹墺稷夗簳糮鉵耘撧拟绥尧梈峬鐞硰嫏桟趲鷽欇憿覃揖槈鼩罃盢栦掔澦琒皩诛噙夎碤銜舌焐嶜焧梡愾漚顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎贷款风险分类指导原则上海小企业 融资之道 担保相关法规 第一章贷款分类的目标 第一条为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本指导原则。 第二条本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类应达到以下目标： （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动

10、态地反映贷款的质量； （二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； （三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第二章贷款分类的标准 第三条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。 第四条五类贷款的定义分别为： 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会

11、造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第五条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括： （一）借款人的还款能力； （二）借款人的还款记录； （三）借款人的还款意愿； （四）贷款的担保； （五）贷款偿还的法律责任； （六）银行的信贷管理。 借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 第六条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人

12、的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。 第七条需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。 重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。 重组贷款若具备其他更为严重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一步的调整。 第八条对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。 第九条分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当

13、期损益的贷款，至少归为次级类。 第十条违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。 第三章贷款分类的基本要求 第十一条贷款分类是商业银行信贷管理的重要组成部分。在贷款分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面： （一）建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法； （二）建立有效的信贷组织管理体制； （三）实行审贷分离； （四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整； (五)改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息； （六）督促借款人提供真实准确的财务信息。 第十二条贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基础。 商业银行可直接采

14、用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。 商业银行制定的贷款分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关系，并报中国人民银行备案。 第十三条对贷款分类时，不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。 第十四条如果影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。 商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。 第十五条在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银

15、行应加强对贷款的期限管理。对逾期贷款应按中国人民银行有关规定进行统计与监测。 第十六条商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。 第十七条商业银行应制定明确的保证贷款管理政策，对此类贷款的分类应充分考虑保证合同的有效性，和保证人履行保证责任的能力。 第十八条商业银行要保证贷款分类的信贷人员和复审人员具有必要的信贷分析知识，熟悉贷款分类的基本原理。要通过培训和必要的措施保证贷款分类的质量。 第四章贷款分类的组织与实施 第十九条商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分

16、类的独立、连贯和可靠。 第二十条商业银行的内部报告制度应对贷款分类的报告关系作出明确的规定，保证管理层能及时了解贷款质量及变化情况。 第二十一条信贷人员应该全面掌握并熟悉借款人和贷款的情况，有责任把借款人和贷款的真实情况书面报告给负责分类复审的部门。 第二十二条商业银行内部审计部门应定期对贷款分类政策、程序的执行情况进行检查和评估，并将检查结果向上级行或董事会作出书面汇报。 第五章贷款分类的监督与管理 第二十三条中国人民银行通过现场检查和非现场监控两种方式对商业银行贷款质量进行监控。 第二十四条中国人民银行原则上每年对商业银行的贷款质量进行一次现场检查，包括专项检查和常规检查；对贷款质量出现重

17、大问题的商业银行，将予以更加严格的监管。 第二十五条中国人民银行在检查商业银行贷款质量时，不仅要独立地对其贷款质量进行分类，还要对其信贷政策、信贷管理水平、贷款分类方法及分类程序和结果作出评价。 第二十六条商业银行应根据中国人民银行的要求报送贷款分类的数据。 第二十七条商业银行的贷款损失以及呆账核销情况应依据有关法规披露。 第六章附则 第二十八条本指导原则中的“贷款”系指贷款通则中规定的各类贷款。 第二十九条对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。 分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。 第三十条商业银行应该按照谨慎会计原则,并按照财政部的有关规定和人民银行有关贷款损失准备金计提的指引，提取贷款损失准备金，核销损失贷款。 第三十一条本指导原则适用于各类商业银行。 政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度，但不应低于本指导原则所提出的标准和要求。 第三十二条本指导原则由中国人民银行负责解释。 第三十三条本指导原则自发布之日起施行。