2019-2020学年高中政治 3.8.2 征税和纳税作业与测评（含解析）新人教版必修1

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1、征税和纳税1马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明()A税收具有强制性、无偿性和固定性B税收是取之于民、用之于民的C税收是国家取得财政收入的基本形式D税法是税收的法律依据和保障答案C解析“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明税收是国家取得财政收入的基本形式，C正确；“赋税是喂养政府的奶娘”并没有说明税收具有强制性、无偿性和固定性，A不选；我国的税收取之于民、用之于民，B不选；税法是税收的法律依据和保障在材料中没有体现，D不选，故本题答案应为C。2中共中央政治局审议通过的深化财税体制改革总体方案，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。从这里可以看出()A国家以

2、经济手段促进社会财富分配B税收是国家财政收入的基本形式C税收的强制性决定其具有固定性D税收的强制性要求其具有无偿性答案C解析要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。从这里可以看出税收具有固定性，一旦立法者做出决定，就必须遵照执行，说明税收的固定性靠强制性来保障。C符合题意；材料体现的是税收的特征，A、B与题意不符；税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，D说法错误；正确选项为C。3“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”从经济生活角度看，这副对联主要体现了()税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监

3、督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是取之于民、用之于民的新型税收A B C D答案C解析这副对联上联主要体现的是税收的性质，下联主要体现的是税收的依据，正确切题。与题意不符。4甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1.9亿多元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万元。丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万元。三家公司违反税法的行为分别属于()A偷税、抗税、骗税 B骗税、偷税、抗税C偷税、抗税、偷税 D骗税、偷税、偷税答案D解析甲公司通过欺骗的手段获得国家出口退税款，是骗税行为；乙公司通过欺骗的方式减少应税收

4、入，是偷税行为；丙公司也是通过欺骗的方式减少应税收入，也是偷税行为。故本题答案选D。 5.某公司8月份购进空调1000台，购入价500万元，获得销售总收入530万元，该月支付公司20名员工工资12万元，支付各项费用4万元。从材料中分析可以看出涉及应纳税种有()企业所得税增值税个人所得税行为税A B C D答案B解析根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。材料中“购入价500万元，销售总收入530万元”反映出需要缴纳增值税；“该月支付本公司20名员工工资12万元”，人均6000元，已超出5000元个人所得税起征点，需缴纳个人所得税；故符合题意，本题选B。

5、6我国全面实行营业税改增值税主要是为了()增加财政收入，提高劳动效率避免重复征税，降低企业负担调节个人收入，实现共同富裕防止偷税漏税，促进公平竞争A B C D答案B解析增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，这有利于减轻企业负担，促进公平竞争，符合题意。不是营业税改增值税的目的，排除；是个人所得税的意义，不符合题意。7随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店、在网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国现行税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。这启示我们()要加强税收征管，依法打击偷逃税款的行为

6、要加强税法教育，增强公民依法纳税的意识要加强税收监督，人人关心国家税收的使用要完善各种税法，让公民自觉履行纳税义务A B C D答案A解析题中材料“很少有人为网上交易缴税，而按照我国现行税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税”表明了我国公民的自觉纳税意识不强，存在违反税法的行为，故符合题意。材料中并未涉及税收的使用及税法的问题，故不符合题意，故选A项。8为了有效打击严重税收违法失信行为，提高税法遵从度，2018年11月7日，国家税务总局公布了重大税收违法失信案件信息公布办法。我国严厉打击税收违法失信行为表明()我国的税收具有强制性、无偿性等特征依法纳税是公民的基本义务，偷逃税将受到严

7、厉惩处税收是国家财政收入的唯一来源税收的性质是取之于民，用之于民A B C D答案A解析为了有效打击严重税收违法失信行为，国家税务总局公布了重大税收违法失信案件信息公布办法。我国严厉打击税收违法失信行为表明我国的税收具有强制性、无偿性等特征，依法纳税是公民的基本义务，偷逃税将受到惩罚，符合题意；税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，但不是唯一来源，错误；说法正确但材料没有体现，排除；故本题答案选A。易错点一不能准确区分税收的强制性、无偿性和固定性9从公众视野里消失100多天的某明星被依法责令按期缴纳税款、滞纳金罚款8亿余元，接着又有17名艺人被约谈补税。我们看到了国

8、家税法部门打击偷税漏税行为的坚定立场。这说明()税收是财政收入的最重要来源我国税收具有强制性特征依法纳税是公民应尽的责任和义务文艺作品要兼顾社会效益A B C D答案C解析材料强调的是国家税法部门对偷税漏税行为进行打击，这与税收是财政收入的最重要来源无关，故不符合题意；针对公民的偷漏税行为，国家有关部门依法对其进行打击，这说明我国税收具有强制性特征，依法纳税是公民应尽的责任和义务，故正确；文艺作品要把社会效益放在首位，故错误。故选C。易错警示(1)强制性指国家征税是凭借政治强制力，以法律、法令为依据进行的表现在税收分配关系和征收过程两个方面。征税者要依法征税；纳税者要依法纳税。(2)无偿性是指

9、国家征税以后，税款为国家所有，是价值的单方面向国家转移。国家征税并不直接向纳税人提供相应数量的公共产品，不付出代价，这区别于收费；国家所征税款不构成国家与纳税人之间的债权债务关系，不需要偿还，这区别于公债。无偿性仅仅就微观层次而言，实际上是非直接偿还性。(3)固定性表现为对征纳双方的约束力，课税对象的连续性，收入的稳定性，征纳的规范性等方面。税收的上述特征是衡量一种财政收入是否为税的标准。易错点二不能准确区分违反税法的四种行为10下面漫画孙老板开公司所讽刺的违反税法行为是()A偷税 B欠税 C骗税 D抗税答案A解析漫画中的行为是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，是偷税，A正确。B是拖

10、欠税款，逾期不缴，错误；C是骗取国家出口退税或税收减免的行为，错误；D是通过暴力、威胁等手段拒缴税款的行为，错误。易错警示本题的易错点是骗税和偷税。骗税和偷税都是通过欺骗方法，但是二者欺骗的结果不同。骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为(如采用虚列进出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税；虚报自然灾害，骗取税收减免)；偷税是用欺骗的手段以达到不缴或者少缴应纳税款的行为(例如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等)。11(2018全国卷)阅读材料，完成下列要求。材料一资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国

11、家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微

12、企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。解析第(1)问，为图表类主观题。图表类主观题要特别注意审标题、注释、时间等项目，注意横向比较与纵向比较相结合，找出其中的内在联系。本问主要考查财政与税收的相关知识，从纵向上看，二者均逐年增长；从横向上看，同一年的财政收入的绝大部分来自税收。第(2)问，考查财政与税收的相关知识。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级，提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增

13、长。据以上分析，结合材料作答即可。122018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。修订通过的新个税法将于2019年1月1日起施行，其中自2018年10月1日至2018年12月31日，工资薪金所得先行享有变动后的起征点和综合所得税率表。这是我国个税法实施以来的第四次修订，基本费用减除标准(俗称“起征点”)从3500元/月提至5000元/月，并迈出了向“分类与综合相结合”税制的第一步，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入先行纳入综合征税范围，按年综合纳税，适用统一的3%45%超额累进税率。考虑到个人负担的差异性，这次个税法修订还增加了子女教育

14、支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出五项专项附加扣除。在这次个税改革中，税务部门将与多部门实现第三方信息共享，核对申报信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，“让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”。结合材料，运用经济生活的相关知识，分析说明个税起征点提高的原因。答案个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然要求。个税起征点的提升有助于抑高提低缩小居民收入差距促进社会公平。有利于减少居民税负，增加收入，刺激消费，拉动内需。有利于调动劳动者的积极性，增加就业、促进生产。解析从材料可以看出，提高个税起征点有助于壮大中等收入群体，让个税真正起到收入分配的调节作用。可运用经济生活的相关知识，从社会主义的本质、减少居民税负提高居民收入、缩小居民收入差距促进社会公平、调动劳动者的积极性等方面，分析说明个税起征点提升的原因。- 6 -