中级财务会计课程实验全资料

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1、word中级财务会计课程实验：学号：班级：科文学院2012年9月实验一货币资金核算一、 实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、 实验要求 1. 根据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。2. 分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、 实验资料1. 收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。(1) 收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：4927(2) 付款企业名称：迪化市北方机械工程厂 开户银行：工商行淮西办 账号：4110262387 纳税人登记号：79362. 2007年9月发生下述经济业务： 9月10日三江市

2、润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50 000元，增值税金额为8 500元，按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。3. 实验用原始凭证如下：中国工商银行 汇 票 申 请 书存根1申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联申请人留存汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：中国工商银行 汇 票 申 请 书支款凭证2申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联是签发行办理汇票的付出传

3、票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户支付 科 目 对方科目 汇款人盖章 转账日期： 年 月 日 复核： 记账：中国工商银行 汇 票 申 请 书收入凭证3申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联由签发行作汇出汇款收入传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注： 科 目 对方科目 汇款人盖章 转账日期： 年 月 日 复核： 记账： 出纳：中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月1 汇票出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证代理付款行： 行号：收款人：

4、 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址：出票行：行号：科目借对方科目贷销账日期 年 月 日复核： 记账：备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月2 汇票出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址：出票行：行号：密押：复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票解讫通知付 款 期 限壹

5、个 月3 汇票出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址：出票行：行号：密押：复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票多余款收账通知付 款 期 限壹 个 月4 汇票出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由签发行结清多余款交汇款代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址：出

6、票行：行号：密押：复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章汇 款 进 账 单存 查收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 如下汇票共 请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币大写千百十万千百十元角分汇出行名汇票原 汇 票 金 额结 算 金 额 银行盖章千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款交存日期 年 月 日 字第 号汇 款 进 账 单收入传票收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 如下汇票共 请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币大写千百十万千百十元角分汇出行名汇票原 汇 票 金 额结

7、 算 金 额 银行盖章千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件 X此联由银行代收入传票交存日期 年 月 日 字第 号山 西 省 增 值 税 专 用 发 票第二联 抵扣联 购货方扣税凭证开票日期：20 年 月 日 购货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行与账号：密码区1056525*411 0336362601-84263货物或应税劳务名称合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额价税合计(大 写) (小写) 销货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行与账号：备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)山 西 省 增 值 税 专 用 发 票开票日期：20 年 月 日 购货单

8、位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行与账号：密码区1056525*411 0336362601-84263货物或应税劳务名称合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写) (小写) 销货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行与账号：备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)实验二 存货核算一、 实验目的 通过实验使学生了解购入存货时的根本原始凭证，熟悉存货按实际本钱计价核算的程序，掌握存货按实际本钱计价核算的方法。 二、 实验要求 1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出

9、各种材料平均单位本钱和发出材料的实际本钱。“发料凭证汇总表，据以编制记账凭证。 三、 实验资料 泰山电车线厂材料按实际本钱计价核算，2007年4月份有关材料核算的资料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1) 有关总账的月初余额：账户原材料月初余额 2原材料明细分类账的月初余额：材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位本钱金额1101电解铜板1#吨181102电解铝锭A000吨222.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1) 4月1日，冲销上月暂估料款。收 料 单编号：1001供货单位： 发票： 2007年4月1日 收料仓库：名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运

10、费合计单价合计8212 000仓库主管： 验收：华 经办人：王晓丽 制单： 宋佳佳 24月4日，领料。限 额 领 料 单领料单位：加工车间 编号：限领1用途：生产铜电车线 2007年4月 发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称与规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位本钱金额原材料11011#电解铜板吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字8华8王平明合计生产计划部门负责人： 章敏 供给部门负责人：烨 仓库负责人：伟限 额 领 料 单领料单位：加工车间 编号：限领2用途：生产铝合金电车线 2007年4月 发料仓库：3号库材料

11、类别材料编号材料名称与规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位本钱金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字10华10王平明合计生产计划部门负责人： 章敏 供给部门负责人：烨 仓库负责人：伟34月5日，承付货款。托收凭证(付款通知)5 委托日期：2007年3月25日 托收：263509业务类型委托收款(邮划、电划)托收承付(邮划、电划)付款人全 称泰山电缆公司收款人全 称江陵市江安冶炼公司账号或地址6578账号或地址0689开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金 额人民币(大写) 捌拾壹万零

12、玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项容货款托收凭据名 称发货票附寄单证数2商品发运情况已发合同名称2365#备注：复核： 记账：上列款项已划回收入你方账户收款人开户银行签章 年 月 日山 西 省 增 值 税 专 用 发 票开票日期：2007年 3 月 25 日 购货单位名 称：泰山电缆公司纳税人识别号：6630地址、：市 65667893开户行与账号：市工行营业部 89密码区1056525*411 0336362601-84263货物或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额1#A000吨吨201026 80015 32017%17%

13、第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)销货单位名 称：江安冶炼公司纳税人识别号：8969地址、：江陵市 838854120开户行与账号：工行二环路支行0689备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)铁路运输公司发票发 票 联发站江陵到站站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封铁路发货人施封住址江陵市铁路货车篷布收货人名称泰山电缆公司集装箱住址市经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付发货人确定铁路确定费别金 额铜铝30303024运费装费取送车费过秤费合 计303030合计记事经办人签章： 平中国人民保险公司 江陵 分

14、公司国铁路货物运输保险凭证 No 3658541被保险人：泰山电缆公司 投保人：江安冶炼公司货物运单货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝市火车144月7日，办理银行汇票。中国工商银行 汇 票 申 请 书存根1申请日期：2007年 4 月 7 日 第210号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账 号或住址89账 号或住址0689兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用途 购货此联申请人留存汇款金额人民币(大写) 贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥27000000备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：54月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料

15、运杂费分配表2007年4月8日材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板20电解铝锭10合 计30收 料 单编号：3012供货单位： 发票： 2007年 4 月 8日 收料仓库：名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜 板吨202026800536000仓库主管： 验收：鹏 经办人：华 制单： 宋佳佳 收 料 单编号：3012供货单位： 发票： 2007年 4 月 8 日 收料仓库：名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨101015320153200仓库主管： 验收：鹏 经办人：华 制单： 宋佳佳 64月18

16、日领料。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单。74月19日，收料。山 西 省 增 值 税 专 用 发 票开票日期：2007年 4 月 19 日 购货单位名 称：泰山电缆公司纳税人识别号：6630地址、：市 65667893开户行与账号：市工行营业部 89密码区1056525*411 0336362601-84263货物或应税劳务名称电解铝锭合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额A000吨1517%第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)销货单位名 称：江安冶炼公司纳税人识别号：8969地址、：江陵市 838854120开户行与账号：工行二环路支行06

17、89备注：收款人：娟 复核： 慧敏 开票人：王大海 销货单位：(章)铁路运输公司发票发 票 联发 站江陵到 站站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封铁路发货人施封住址江陵市铁路货车篷布收货人名称泰山电缆公司集装箱住址市经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付发货人确定铁路确定费别金 额铝锭15151551运费装费取送车费过秤费合 计151515合 计记事经办人签章： 平中国人民保险公司 江陵 分公司2007年4月19日国铁路货物运输保险凭证 No 3658541被保险人：泰山电缆公司 投保人：江安冶炼公司货物运单货物名称件数重量中转地目

18、的地运输工具保险金额保险费率%保险费8562110铝锭市铁路1复核：文章 签章：晓明 代理处：中国工商银行银行汇票多余款收账通知付 款 期 限壹 个 月4 汇票出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)第 号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行： 行号：收款人：江安冶炼公司 账号：0689出票金额 人民币(大写)：贰拾柒万元整实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整(大写)千百十万千百十元角分￥26860080申请人： 泰山电缆公司 账号或住址： 89出票行：行号：密押：复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分￥139920备注：_ 凭票付款出票行签章收 料 单编号

19、：3012供货单位：江安冶炼公司 发票：03363626 2007年5月15日 收料仓库：2号名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨1515152002280001727.9仓库主管： 验收：宋丽 经办人： 王 制单： 东 85月20日，领料。加工车间生产铜电车线领用电解铜板15吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单。95月31日，编制“发料凭证汇总表，据以结转发出材料实际本钱。发料凭证汇总表2007年5月31日会计科目生产本钱生产本钱合 计原材料电解铜板电解铝锭合 计实验三 会计报表编制一、 实验目的 通过实验使学生熟悉资

20、产负债表和利润表的编制方法。二、 实验要求 根据提供的有关账户本期发生额和期末余额，编制资产负债表和利润表。三、 实验资料 1昌化公司2007年年初和年末账户余额如下：一资产年初数年末数库存现金300400银行存款367 600422 490其他货币资金25 50036 400交易性金融资产2 5604 900应收票据41 80020 700应收账款50 00070 000坏账准备150210预付账款17 20018 400其他应收款85010 200材料采购85 00094 600原材料105 600369 000包装物10 70016 000材料本钱差异13 600库存商品84 60010

21、3 400长期股权投资42 50042 500固定资产2 320 0002 324 500累计折旧318 000387 900固定资产减值准备300 000300 000在建工程35 00032 500无形资产20 00020 000累计摊销04 000长期待摊费用34 00014 000合 计2 658 660二权益类年初数年末数短期借款108 00400 000应付票据35 000应付账款1160 20062 300应付职工薪酬12 3007 300应交税费5 6009 600其他应付款1 0001 200长期借款639 900611 900长期应付款042 000实收资本1 273 50

22、01 273 500二权益类年初数年末数资本公积30 400盈余公积425 960未分配利润10 800合 计2 658660补充资料：年初长期借款中，有一年到期的长期借款28 000元，年末长期借款中，有一年到期的长期借款45 000元。资产负债表编制单位：昌化股份 2007年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利一年到期的非流动资产 其他应付款 其

23、他流动资产一年到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生产物资 负债合计 油气物资股东权益： 无形资产 股本 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产股东权益合计 非流动资产合计 资产总计负债和股东权益总计22007年12月份有关账户发生额如下： 昌盛公司2007年1

24、2月的损益类账户中当年112月累计产品销售收入875 000元，产品销售本钱584 187.5元，产品销售费用13 125元，产品销售税金与附加47 687.5元，其他业务收入225 240元，其他业务支出168 930元其中其他业务本钱167 471元，其他业务税附1 459元。利 润 表会企02表编制单位： 昌盛某某公司 2007年度单位：元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入 减：营业本钱 营业税金与附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-号填列) 投资收益(损失以“-号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-号填列) 减：所得税费用四、净利润(净损失以“-号填列)五、每股收益 (一)根本每股收益 (二)稀释每股收益19 / 19