Oracle成本管理模块学习教案

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1、会计学1Oracle成本管理模块成本管理模块第一页，编辑于星期六：二十三点 七分。第1页/共95页第二页，编辑于星期六：二十三点 七分。第2页/共95页第三页，编辑于星期六：二十三点 七分。采购价格采购价格库存库存产品销售成本产品销售成本帐套帐套第3页/共95页第四页，编辑于星期六：二十三点 七分。实际成本实际成本期间移动平均成本期间移动平均成本期间加权平均成本期间加权平均成本永久加权平均成本永久加权平均成本最末交易成本方法最末交易成本方法标准成本标准成本记账标准成本记账标准成本预算标准成本预算标准成本新制定的标准成本新制定的标准成本第4页/共95页第五页，编辑于星期六：二十三点 七分。接收接

2、收客户客户退货退货应付款应付款成本成本更新更新其他其他交易交易退货至退货至供应商供应商发运发运调拨调拨客户退货客户退货销售订单销售订单发运发运组织间组织间内部调拨内部调拨工单结束工单结束内部内部采购申请采购申请PO 接收入库接收入库从接收从接收/检验检验入库入库PO 接收至接收至接收检验接收检验采购价差采购价差 周期盘点周期盘点/物理库存调整物理库存调整 发票价差发票价差 用量差用量差 内部采购价差内部采购价差 效率（价格）差异效率（价格）差异 数量值QuantityValues货币价值MonetaryValues成本成本管理管理第5页/共95页第六页，编辑于星期六：二十三点 七分。第6页/共

3、95页第七页，编辑于星期六：二十三点 七分。OPM 成本管理数据库成本管理数据库定义参数定义参数第7页/共95页第八页，编辑于星期六：二十三点 七分。OPM 成本管理数据库成本管理数据库成本方法成本方法成本日历成本日历成本构成分成本构成分类与成本组类与成本组分析代码分析代码成本仓库关联成本仓库关联总帐会总帐会计规定计规定第8页/共95页第九页，编辑于星期六：二十三点 七分。1. 成本方法成本方法5. 分析代码分析代码2. 成本日历成本日历3. 成本组成本组4. 构成分类构成分类6. 仓库关联仓库关联7. 会计规定会计规定第9页/共95页第十页，编辑于星期六：二十三点 七分。第10页/共95页第

4、十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。冻结冻结打开打开关闭关闭能进行成本事务处理能进行成本事务处理只对新增的成本项目进行更新只对新增的成本项目进行更新不能再进行成本处理不能再进行成本处理第11页/共95页第十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。第12页/共95页第十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。染料：红色黄色白色绿色溶济：甲苯乙醚酒精汽油第13页/共95页第十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。第14页/共95页第十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。16第15页/共95页第十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。17成本仓库成本仓库库存仓库库存仓库第16页/共95页第十七页，编辑于星期六

5、：二十三点 七分。第17页/共95页第十八页，编辑于星期六：二十三点 七分。19会计规定会计规定规定的参数包括规定的参数包括: 公司公司 最大会计期最大会计期 分类帐分类帐 帐套帐套 业务实体业务实体第18页/共95页第十九页，编辑于星期六：二十三点 七分。第19页/共95页第二十页，编辑于星期六：二十三点 七分。第20页/共95页第二十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。第21页/共95页第二十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。标准成本定义标准成本定义第22页/共95页第二十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。第23页/共95页第二十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。第24页/共95页第

6、二十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。配方定义配方定义第25页/共95页第二十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。要素要素构成分类与成本组构成分类与成本组第26页/共95页第二十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。产（半）成品材料成本定义产（半）成品材料成本定义 产成品A20011031104310321029物料价格：物料价格：100物料费用：物料费用：20. . .物料价格：50物料价格：110物料价格：200物料费用：20. . .数量 2数量 1物料价格：200物料费用：20数量 1数量 2数量 1物料价格：620物料费用：40第27页/共95页第二十八页，编辑于星期六：二十三点 七

7、分。工序工序成本成本定义定义产品A工艺路线投料资源加工检验包装200110311043一级工人： 4小时机器工时： 3小时（仅为计划用）. . .检验员： 小时检验费用：4 元（仅为成本用） . . . 三级工人： 小时 . . . 成本4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元第28页/共95页第二十九页，编辑于星期六：二十三点 七分。第29页/共95页第三十页，编辑于星期六：二十三点 七分。工艺路线定义工艺路线定义第30页/共95页第三十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。第31页/共95页第三十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。第32

8、页/共95页第三十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。制造费用制造费用第33页/共95页第三十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。间接费用间接费用运行成本累计运行成本累计物料物料配方配料配方配料工艺工艺第34页/共95页第三十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。合成配方成本、工艺成合成配方成本、工艺成本及间接费用本及间接费用物料物料成本累计成本累计第35页/共95页第三十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。总成本归结总成本归结 产成品A配 方材料成本： 680元工艺路线工序成本：元总成本：元第36页/共95页第三十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。第37页/共95页第三十八页，编辑于星期六：

9、二十三点 七分。项目名称单价数量总成本桔红色涂料桔红色涂料18B原材料原材料-溶济溶济5210C半成品半成品818D原材料-黄色染料515E原材料-红色染料313第38页/共95页第三十九页，编辑于星期六：二十三点 七分。工序资源名称资源费率（元/小时）资源数量总成本10直接人工12024010XX设备折旧1022020直接人工220120资源总成本80第39页/共95页第四十页，编辑于星期六：二十三点 七分。A产品成本98物料成本（BOM材料）纸张油墨辅助材料181053资源成本直接人工1直接人工2XX设备折旧80 40 20 20第40页/共95页第四十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。

10、第41页/共95页第四十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。多版本成本模拟多版本成本模拟成本用途成本用途 价格决策 预算 市场获利分析 成本优化控制 本量利分析 成本利润分析 财务/税务报告 . . . . . .预算成本计帐成本分析成本成本版本成本版本成本方法成本方法预算成本标准成本分析成本. . . . . .第42页/共95页第四十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。资源耗用数量变化、资源的单位成本变化第43页/共95页第四十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。录入录入/修改配方、工艺路线修改配方、工艺路线/有效性有效性/间接成本间接成本定义定义/复制项目成本复制项目成本/资源成本资源成

11、本成本卷积成本卷积成本初步更新成本初步更新关闭库存日历关闭库存日历成本最终更新成本最终更新子分类帐更新子分类帐更新总帐更新总帐更新完成所有事务处理完成所有事务处理总帐系统总帐系统形成会计分录形成会计分录成本重估成本重估第44页/共95页第四十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。替以前的成本数据，这将为下一期计算标准成本；第45页/共95页第四十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。第46页/共95页第四十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。第47页/共95页第四十八页，编辑于星期六：二十三点 七分。 以标准成本为基础，把实际发生的成本与标准成本进行对比，揭示出成 本差异，该差异成为向管理人员发出

12、的一种“警告”，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对成本的有效控制。3.核算办法核算办法1.内容内容标准成本的制订、差异计算与分析、差异的处理2.核算特点核算特点日常核算与差异分析相结合，成本控制与成本计算相结合4.实际实际成本的成本的确定确定期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。第48页/共95页第四十九页，编辑于星期六：二十三点 七分。第49页/共95页第五十页，编辑于星期六：二十三点 七分。v非严格会计核算意义上的实际成本v对于外购物料，按照采购价格或者发票价格为依据计算；v对于制造物料，按照各

13、完工生产批次实际成本（消耗的材料乘实际价格，消耗的资源乘标准成本）为依据计算第50页/共95页第五十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。发票价格发票价格调整接收成本调整接收成本PO价格价格第51页/共95页第五十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。生产批成本生产批成本第52页/共95页第五十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。间接成本明细间接成本明细第53页/共95页第五十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。ORACLE总帐总帐OPM成本管理成本管理第54页/共95页第五十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。成本计算方法成本计算方法期间移动平均成本期间移动平均成本期间加权平均成本期间加权平均成

14、本永久加权平均永久加权平均最后交易最后交易第55页/共95页第五十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。第56页/共95页第五十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。本期接收数量本期接收数量上期库存余额上期库存余额本期成本构成本期成本构成上期库存余额上期库存余额原材料构成成本原材料构成成本上期单位成本上期单位成本第57页/共95页第五十八页，编辑于星期六：二十三点 七分。生产数量生产数量上期库存余额上期库存余额本期总帐成本额本期总帐成本额上期库存余额上期库存余额上期实际单位成本上期实际单位成本产品成本构成产品成本构成接收数量接收数量(如果有如果有)第58页/共95页第五十九页，编辑于星期六：二十三

15、点 七分。S = 汇总数量汇总数量*交易数量交易数量价格价格交易数量交易数量原材料实际成本原材料实际成本第59页/共95页第六十页，编辑于星期六：二十三点 七分。S = 汇总数量汇总数量*交易数量交易数量价格价格交易数量交易数量原材料实际成本原材料实际成本第60页/共95页第六十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。最后发票额法最后发票额法原材料实际成本原材料实际成本最后应付发票额最后应付发票额最后交易法最后交易法原材料实际成本原材料实际成本成本期间最后成本期间最后交易发生额交易发生额第61页/共95页第六十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。运行成本累计运行成本累计查看错误查看错误运行成本更新

16、运行成本更新零成本来进行；第62页/共95页第六十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。完成并关闭生产批步骤与完成并关闭生产批步骤与生产批任务生产批任务完成循环盘点与调整完成循环盘点与调整完成销售发运、关闭完成销售发运、关闭AR完成采购与接收并关闭完成采购与接收并关闭AP关闭库存关闭库存第63页/共95页第六十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。进行实际成本调整进行实际成本调整.输入或维护间接成本输入或维护间接成本发票价格维护发票价格维护关闭库存关闭库存总帐费用分配总帐费用分配发票价格接口发票价格接口实际成本处理实际成本处理第64页/共95页第六十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。实际成本处理

17、实际成本处理成本预更新成本预更新运行最终成本更新并更新子分类帐运行最终成本更新并更新子分类帐库存价值重估库存价值重估测试子分类帐更新测试子分类帐更新第65页/共95页第六十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。比较项目标准成本实际成本成本来源外购物料：核定制造物料：成本卷积根据交易计算成本数据的稳定性相对稳定，便于成本决策不稳定，与实际消耗、产量等相关支持会计核算Y可以随时过帐，会计信息较及时Y需在月末过帐成本控制产生成本差异，便于对采购成本、及生产成本进行分析与控制无差异第66页/共95页第六十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。第67页/共95页第六十八页，编辑于星期六：二十三点 七分。原材

18、料成本核算原材料成本核算采购订单 货物： 1031 标准成本：110 采购价：115 采购数量：10吨入库订单 货物： 1031 标准成本：110 采购价：115 入库数量：10.3吨发票 货物： 1031 标准成本：110 发票价：116 发票数量：10 吨原材料库存采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异11333350应付帐款11501010第68页/共95页第六十九页，编辑于星期六：二十三点 七分。产成品成本核算产成品成本核算建立生产批工序调整差异配方调整差异选择工序选择配方发放生产批物料发放资源消耗批完工原材料库存原材料库存XXXXXX在制品在制品吸收帐户吸收帐户YYYYYY

19、FG标准成本材料效率差异人工费用效率差异人工费用耗费差异XX费用效率差异XX费用耗费差异ZZZ人工工时机器工时费用耗费. . .第69页/共95页第七十页，编辑于星期六：二十三点 七分。销售成本核算销售成本核算销售订单 货物： 1031 标准成本：110 销售价：115 采购数量：10吨出库单 货物： 1031 标准成本：110 销售价：115 出库数量：10吨发票 货物： 1031 标准成本：110 发票价：1345.5 发票数量：10 吨产成品库存产成品库存销售成本销售成本11001100销售收入销售收入销项税销项税应付帐款应付帐款1345.51150195.5第70页/共95页第七十一页

20、，编辑于星期六：二十三点 七分。成本核算与差异分摊成本核算与差异分摊原材料成本 标准成本采购价格差异采购数量差异 发票价格差异发票数量差异 差异分摊产成品成本标准成本配方调整差异 工艺调整差异材料效率差异 费用效率差异费用价格差异 差异分摊销售成本标准成本 差异分摊第71页/共95页第七十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。原材料成本差异分摊原材料成本差异分摊采购数量差异采购价格差异发票数量差异发票价格差异原材料期初数 A原材料本期采购数 B差异期初数C差异本期增加数D差异分配率E(C+D)/(A+B)原材料出库量F差异转出GE*F差异留存HC+D-G在制品采购差异第72页/共95页第七十三页

21、，编辑于星期六：二十三点 七分。第73页/共95页第七十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。成本差异分析成本差异分析采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异 产品 服务 项目 客户 品牌 作业 部门 工单 原因第74页/共95页第七十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。第75页/共95页第七十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。第76页/共95页第七十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。第77页/共95页第七十八页，编辑于星期六：二十三点 七分。标准成本标准成本WIP差异差异总帐差异和分摊总帐差异和分摊第78页/共95页第七十

22、九页，编辑于星期六：二十三点 七分。第79页/共95页第八十页，编辑于星期六：二十三点 七分。子事件是OPM模块对财务有影响的业务处理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系统预定义的，不可更改！第80页/共95页第八十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。第81页/共95页第八十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。 事件账户名称是系统预定义的，不可更改。第82页/共95页第八十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。第83页/共95页第八十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。 子事件账户名称是系统预定义的，不可更改。第84页/共95页第八十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。第85页/共95页第八十六页，编辑于星期六：二十三点 七分。第86页/共95页第八十七页，编辑于星期六：二十三点 七分。第87页/共95页第八十八页，编辑于星期六：二十三点 七分。第88页/共95页第八十九页，编辑于星期六：二十三点 七分。第89页/共95页第九十页，编辑于星期六：二十三点 七分。 第90页/共95页第九十一页，编辑于星期六：二十三点 七分。第91页/共95页第九十二页，编辑于星期六：二十三点 七分。第92页/共95页第九十三页，编辑于星期六：二十三点 七分。第93页/共95页第九十四页，编辑于星期六：二十三点 七分。AQ&第94页/共95页第九十五页，编辑于星期六：二十三点 七分。