南开大学21春《税务会计》离线作业一辅导答案19

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1、南开大学21春税务会计离线作业一辅导答案1. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC2. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )。A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC3. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的

2、，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：CD4. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC5. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。( )A.对B.错参考答案：A8. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( )A.正确B.错误参考答案：A

3、9. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC10. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )。城建税率7%，教育费附加率3%。A.5000B.7000C.8000D.10000参考答案：B11. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 简并征期本身是一种纳税申报方式。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的

4、平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是( )。A.自领取营业执照之日起45日B.自领取营业执照之日起60日C.自领取营业执照之日起30日D.自工商登记之日起30日参考答案：C15. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。( )A.对B.错参考答案：B16. 下列各项中，不属于税务会计特点的是( )A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性参考答案：D17. 以土地，房屋权属抵债的，

5、不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D19. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。( )A.对B.错参考答案：A20. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期

6、的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD21. 增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于( )，即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费参考答案：ABD22. 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。但不包括外籍个人。( )A.正

7、确B.错误参考答案：B23. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B.140C.120D.50参考答案：A24. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D25. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支付的运杂费B

8、.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD27. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C28. 体现税收征税的深度的是( )。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B29. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同

9、类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B30. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD32. 在我国现行税制的纳税期限形式有( )。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD33. 纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少

10、列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是( )A.偷税B.避税C.节税D.欠税参考答案：A34. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。A.居民税收管辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B35. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A.正确B.错误参考答案：B36. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。A.(关税完税价格+关税)(1

11、+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)参考答案：B37. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )。A.5年B.6年C.8年D.10年参考答案：A38. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D39. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，

12、其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B40. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D41. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )。A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结

13、清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D42. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )。A.20%B.25%C.1

14、0%D.15%参考答案：D44. 下列不属于生活服务项目的是( )。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D45. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC46. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD47. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演

15、提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是( )。A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税参考答案：BD48. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD49. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C50. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为( )。A.40000B.30000C.41700D.40800参考答案：A