南开大学21春《税收理论与实务》离线作业一辅导答案47

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1、南开大学21春税收理论与实务离线作业一辅导答案1. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A、7日后B、5日后C、5日内D、7日内参考答案：D3. 下列属于地方税的税种是( )。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D4. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的

2、作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D6. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。A、接受税务检查B、申请延期缴纳税款C、按期如实办理纳税申报D、依法设置账簿参考答案：B8. 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。A.契税实

3、行从价计征方法B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据参考答案：C9. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D10. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C11. 环境保护税法对以( )污染物按每污染当量规定幅度税额。A.水污

4、染物B.危险废物C.冶炼渣D.工业噪声参考答案：A12. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D13. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C14. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是( )A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为

5、25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税参考答案：ABCD15. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A、正确B、错误参考答案：B16. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。17. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A18. 某生产企业为增

6、值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。A.4500元B.3800元C.2400元D.3773.08元参考答案：B19. 根据印花税法律制度的

7、有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D20. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格参考答案：AC21. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利

8、润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案：C22. 税收中性(名词解释)参考答案：包括两个方面的含义一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受由此招致的其他经济牺牲或额外负担。二是国家征税应当避免对市场机制运行发生不良影响。23. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式。A.进口货物增值税=销项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额征收率C.进口货物增值税=组成计税价格增值税税率D.进口货物增值税=进口货物的成交价格征收率参考答案：C24. 视同销售应税消费品的组成计税价格

9、计算公式为( )。A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1+消费税比例税率)参考答案：B25. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C26. 以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的

10、有( )。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：BCD27. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A28. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同

11、税种的名称。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有( )。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记D.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记参考答案：AB30. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见

12、的直接税有所得税和( )。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税参考答案：D31. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A32. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。A、固定业户在其机构所在地或居住地

13、申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C35. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A36. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C37. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司参考答案：D38. 下列支出项目在“管理费用”中核

14、算有( )A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D、企业发生的广告费参考答案：BC39. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。( )A、正确B、错误参考答案：B40. 一般纳税人开具增值税专用发票时( )A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列参考答案：C41. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本

15、-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A42. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( )。A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局参考答案：C43. 企业所得税是面向企业征收的，因此，个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )。A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案：ABC45. 下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是(

16、)A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税参考答案：ABD46. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A48. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是( )。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地使用权的某市政府参考答案：A49. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B50. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C