南开大学21秋《税务会计》在线作业二满分答案1

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1、南开大学21秋税务会计在线作业二满分答案1. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A2. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC3. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC4. 下列选项中，能列入进口关税完税价格的费用有( )。A.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费参考答案

2、：AB5. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D6. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C7. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，

3、应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD8. 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。( )A.对B.错参考答案：A9. 资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C11. 企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植参考答案

4、：A12. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 消费税中采用复合征税的项目有( )。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD14. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B15. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货

5、物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B16. 因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 下列属于城市维护建设税的纳税人是( )A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人参考答案：C19. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款

6、，再缴纳税款。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费参考答案：D21. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD22. 下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B.从中国境外取得

7、所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库参考答案：C23. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B24. 下列属于资源税扣缴义务人的有( )。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位参考答案：ABC25. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。( )A.对B.错参考答案：B26. 我国目前的税率表现形

8、式有( )。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD27. 房产税( )方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定参考答案：A28. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B.140C.120D.50参考答案：A29. 关税税额在人民币( )元以下的一票货物，可以免征关税。A.10B.20C.50D.100参考答案：C30. 下列行为中不计算销项税

9、额的是( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D31. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A32. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B33. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C3

10、4. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有( )。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳参考答案：ABC35. 速算扣除数的作用主要是( )。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D36. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B37. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年

11、度内在中国境内居住不满( )天的个人。A.186B.365C.183D.90参考答案：C38. 利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。( )A.对B.错参考答案：A39. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC40. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。

12、( )A.对B.错参考答案：B41. 关税是价内税。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD43. 个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。( )A.对B.错参考答案：A44. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。( )A.对B.错参考答案：A45. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

13、B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C46. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案：B47. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D48. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A49. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税

14、时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D50. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D51. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C52. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D53. 特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况

15、的有( )。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒参考答案：A54. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。( )A.正确B.错误参考答案：A55. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。( )A.对B.错参考答案：B56. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C57. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的

16、售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D58. 个人所得税纳税申报，包括( )。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD59. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC60. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是( )。A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷参考答案：C