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1、会计学1电大纳税基础电大纳税基础(jch)与实务与实务第一页，共59页。VM第1页/共59页第二页，共59页。增值税时，允许增值税时，允许(ynx)将购置的将购置的用于生产的固定资产的价值或已用于生产的固定资产的价值或已纳税款一次性全部扣除。纳税款一次性全部扣除。第2页/共59页第三页，共59页。第3页/共59页第四页，共59页。第4页/共59页第五页，共59页。第5页/共59页第六页，共59页。第6页/共59页第七页，共59页。税法税法(shu f)规定，凡进入我国规定，凡进入我国国境或关境的货物（除免税的国境或关境的货物（除免税的以外），进口者在报关进口时，以外），进口者在报关进口时，必须
2、向海关缴纳增值税。必须向海关缴纳增值税。第7页/共59页第八页，共59页。第8页/共59页第九页，共59页。第9页/共59页第十页，共59页。第10页/共59页第十一页，共59页。口供残疾人专用的物品；口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物、销售的自己使用过的物品。品。第11页/共59页第十二页，共59页。第12页/共59页第十三页，共59页。第13页/共59页第十四页，共59页。第14页/共59页第十五页，共59页。5.国务院规定的其他货物。国务院规定的其他货物。第15页/共59页第十六页，共59页。第16页/共59页第十七页，共59页。（即进项税额），来计算纳税人（即进项税额），来
3、计算纳税人应纳增值税额的方法。应纳增值税额的方法。n第17页/共59页第十八页，共59页。项税额不足抵扣时，其不足部项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。分可以结转下期继续抵扣。第18页/共59页第十九页，共59页。或应税劳务应向购买方或应税劳务应向购买方(mi fn)收取的全部价款和价外费收取的全部价款和价外费用。用。第19页/共59页第二十页，共59页。储备费、优质费、运输装卸费储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。以及其他各种性质的价外收费。第20页/共59页第二十一页，共59页。(xioshu)额，又应包括非应税劳务的销售(xioshu)额。第21页/共59
4、页第二十二页，共59页。第22页/共59页第二十三页，共59页。第23页/共59页第二十四页，共59页。第24页/共59页第二十五页，共59页。第25页/共59页第二十六页，共59页。第26页/共59页第二十七页，共59页。扣的进项税额和不准抵扣的进扣的进项税额和不准抵扣的进项税额。项税额。第27页/共59页第二十八页，共59页。公式：公式：进项税额进项税额=买价买价(mi ji)扣除率扣除率 （13%）第28页/共59页第二十九页，共59页。试计算该批材料的进项税额？试计算该批材料的进项税额？n进项税额进项税额=1700+10007%=1770（元（元 ）第29页/共59页第三十页，共59页
5、。运输费用。运输费用。第30页/共59页第三十一页，共59页。票。票。n计算该企业本月增值税应抵扣计算该企业本月增值税应抵扣的进项税额。的进项税额。第31页/共59页第三十二页，共59页。第32页/共59页第三十三页，共59页。率为率为3%。 征收率的调整，由国征收率的调整，由国务院决定。务院决定。第33页/共59页第三十四页，共59页。n【解答】n当月应纳税额41 600（13%）3%1 211元）第34页/共59页第三十五页，共59页。第35页/共59页第三十六页，共59页。第36页/共59页第三十七页，共59页。第37页/共59页第三十八页，共59页。第38页/共59页第三十九页，共59
6、页。第39页/共59页第四十页，共59页。第40页/共59页第四十一页，共59页。第41页/共59页第四十二页，共59页。第42页/共59页第四十三页，共59页。第43页/共59页第四十四页，共59页。第44页/共59页第四十五页，共59页。第45页/共59页第四十六页，共59页。第46页/共59页第四十七页，共59页。第47页/共59页第四十八页，共59页。nn特定企业。第48页/共59页第四十九页，共59页。理(chl)；n出口收汇并已核销。第49页/共59页第五十页，共59页。第50页/共59页第五十一页，共59页。第51页/共59页第五十二页，共59页。第52页/共59页第五十三页，共59页。第53页/共59页第五十四页，共59页。率出口货物退税率）第54页/共59页第五十五页，共59页。第55页/共59页第五十六页，共59页。第56页/共59页第五十七页，共59页。第57页/共59页第五十八页，共59页。第58页/共59页第五十九页，共59页。
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