管理类课程-财务管理篇.ppt

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1、 财务管理篇,新开业店训练营 管理课程,课程内容,会计与财务的基本概念,认识及阅读会计报表,常用财务报表分析,经销店财务管理,案例分析,会计与财务的基本概念,会计与财务的定义,会计与财务的基本概念,用货币为单位，衡量、记载、表达一个企业（或其他单位）的经济活动,管理执行资金运作的学问,会计,财务,会计与财务的关系,会计与财务的基本概念,会计与财务的关系 共享一部分概念与名词 会计为财务提供一部分资讯,财 务,会 计,会计与财务的区别,会计与财务的基本概念,会 计 管 账,财 务 管 钱,会计与财务的区别（续）,会计与财务的基本概念,会计的种类,会计与财务的基本概念,财务会计：按公认原则处理的会

2、计 税务会计：按税务原则处理的会计 成本会计：生产事业记录成本的会计 管理会计：运用在经营管理的会计，如预算与实绩达成比较，效益评估，投资报酬回收，BEP分析等,会计的作用,会计与财务的基本概念,反映职能,监督职能,反映职能,会计与财务的基本概念,以反映财务信息为主 会计反映的信息具有综合性 会计反映的信息具有严格的真实性 会计反映包括会计记录、会计报告和会计分析，它是一个层次化的、逐步深化的反映过程,监督职能,会计与财务的基本概念,会计监督是一种经常性的监督 会计监督是以法律、法规和制度为依据的监督 会计监督还包括经济活动的效益性监督,认识及阅读会计报表,认识会计报表,认识及阅读会计报表,流

3、动资金,流动负债,长期资产 固定资产,长期负债,资本金, 公司资产负债表 200年12月31日,资产负债表,销货收入,销货成本,营业毛利,营销费用,管理费用,营业净利,财务费用,税前净利,所得税,税后净利,损益表, 公司 损益表 200年1月1日200年12月31日,损益表,认识会计报表（续）,认识及阅读会计报表, 公司现金流量表 200年1月1日200年12月31日,现金来源 税后营业净利 资产减少部分 负债增加部分 资本增加部分,现金用途 资产增加部分 负债减少部分 资本减少部分,现金流量表,资产负债表阅读重点,认识及阅读会计报表,总额观察 具体项目浏览 总体评价 借助相关财务比率,资产负

4、债表是某一个时间点的企业单位财务实况,认识及阅读会计报表,损益表阅读重点,认识及阅读会计报表,总额把握 企业赚了多少钱？ 分层观察 在哪里赚的钱？是来自日常营业活动还是偶然所得？ 检查经营成果 比较分析（项目对比 满意吗？与上期比 满意吗？与预算比 满意吗？）,损益表是一个生产型、商贸型企业损益的基本格式,认识及阅读会计报表,现金流量表阅读重点,认识及阅读会计报表,总额把握 产生的现金流量净额资产负债表的现金等价物净增加额 分层观察 税后净利润利润表税后利润数 与现金流量无关的费用增加数及固定资产处理损益或报废损失 三项活动（经营、投资、筹资）的现金流量净额,现金流量表阅读重点（续）,认识及阅

5、读会计报表,总体评价 状况一：现金及等价物增加，但税后仍是亏损（显示为：筹资金额注入；出售投资标的物；当期实现的应收金额大于实现的应付金额） 状况二：现金及等价物减少，但税后却是盈利（显示为：借款到期还款；赊销增多，坏账风险加大；当期实现的应付金额大于实现的应收金额） 状况三：经营活动现金流量是负数（显示为企业在业务经营活动不具造血功能）,认识及阅读会计报表,常用财务报表分析,财务分析的方法,认识及阅读会计报表,比率分析法,趋势分析法,因素分析法,对比分析法,比率分析法,认识及阅读会计报表,纵向比较：历年来同一比率比较 横向比较：与同一时期的其他公司同一比率比较 标准比率比较：有三个标准，即历

6、史标准、行业标准和预算标准,获利能力,认识及阅读会计报表,获利能力的评价指标,认识及阅读会计报表,偿债能力 短期偿债能力,认识及阅读会计报表,认识及阅读会计报表,偿债能力 长期偿债能力,运营能力,认识及阅读会计报表,企业安全指标,认识及阅读会计报表,企业盈利安全信号,资本结构安全信号,偿债安全信号,安全周转率(主营业务收入保本点主营业务收入) /主营业务收入100% 保本点收入：收入费用0 这个收入就是保本点收入,资产负债率负债总额/资产总额100% 债务资本比率负债总额/股东权益总额100% 长期负债比率长期负债/资产总额100%,流动比率 速动比率 已获利息倍数 净营运资金流动资产总额流动

7、负债总额,财务安全评价指标,认识及阅读会计报表,经销店财务管理,流动资金的管理,经销店财务管理,保证流动资金充裕,增加流动资金的运用,长短期负债的管理,经销店财务管理,私有来源,银行与其他金融机构,金融市场,经销店的资金运作周期,经销店财务管理,经销店初期资金投入的运用,经销店财务管理,FTMS推行的几种融资渠道和方式,经销店财务管理,案例分析,案例分析 背景介绍,案例分析,企业经营正如海上行船，商场如大海，看似平静，其实变化莫测，如何在商场上制定经营目标，寻求怎么样的经营计划来达成目标，详细地评估自己本身有多少资源和优势以及外在环境又有多少竞争和危机，变成企业经营很重要的工作。也就是要做到知

8、已知彼才能百战百胜。 在此，我们以实际经营案例来跟大家作研讨，以首席集团公司为例： 首席集团公司为美国前10大汽车经销集团公司之一，为一上市控股集团公司，到2005年9月30日止，首席集团公司分析了，过去5年的经营效益和2005年1-9月经营项目的收入毛利结构及资本结构，并且和汽车世界集团（美国最大汽车经销集团公司）作经营项目和损益比较。,案例分析,16.0%,15.5%,14.5%,0.0%,1.5%,2.0%,2.5%,3.0%,3.5%,2000年,2001年,2002年,2003年,2004年,2005年,15%,首席集团五年效益,15.0%,10.0%,5.0%,0.0%,20.0%

9、,0.0%,五年效益,案例分析,首席集团,单位：百万美元,10.7%,3.2%,24.6%,61.5%,收入,20.4%,37.4%,14.3%,27.9%,毛利,$4583.2,$713.2,3.7%,汽车世界集团,13.3%,22.9%,60.1%,21.8%,36.7%,14.1%,27.4%,$14792.9,$2339.9,2005年1-9月收入毛利架构比较,商品组合,案例分析,首席集团,单位：百万美元,汽车世界集团,2005年1-9月损益比较,收入 毛利 费用 营业利益 税前净利,4583.2 713.2 571.9 141.3 99.1,15.6% 12.5% 3.1% 2.2%

10、,占收入比例,14792.9 2339.9 1710.8 629.1 490.2,15.8% 11.2% 4.3% 3.3%,占收入比例,损益比较,案例分析,首席集团,2005年9月30日资本结构,短期负债 存货抵押短期贷款 长期负债年内到期部分 短期信用贷款并购专用,长期负债 长期债券（年息 8 ） 其他长期负债 负债总额,股东权益 总投资资本,负债总额占总投资资本 长、短期负债比率 短期负债占总投资资本 存货抵押短期贷款占短期负债,$ 634.8 0.9 25.0,单位：百万美元,145.0 13.1 $ 819.0,626.5 $1,455.5,56% 20:80 45% 96%,资本结构,练习,案例分析,美国现有的四家汽车上市控股集团公司，第三季度营业的公开资料（至2005年9月30日）。他们的经营项目包括：新车销售、二手车销售、零件及维修、分期付款与保险四大项，均属于遍布全国且多品牌销售的经营模式。请各位以投资者的角度，评核这四家汽车集团公司的投资报酬率、经营获利能力、企业偿债（安全）能力，及企业运营周转能力，并列出优劣顺序。,案例分析,损益表,2005年1-9月,单位：百万美元,案例分析,资产负债表,2005年9月30日,单位：百万美元,案例分析,